Poskytování ocenění zaměstnancům je velkou motivací a zlepšuje morálku zaměstnanců. Existují však limity, kolik můžete za tyto ceny odečíst, včetně ocenění zaměstnanců, bezpečnosti a služeb.
Musíte také znát daňové důsledky pro zaměstnance těchto ocenění. Pokud jsou zdanitelné, musíte odečíst daně ze mzdy z ceny.
Jak moc mohu odečíst ocenění za dosažené zaměstnance?
Můžete odečíst až 400 dolarů za všechna ocenění "hmotného osobního majetku", kterou každému zaměstnanci ročně dává. Můžete například odečíst cenu hodinky za 30 let služby nebo plaketu za bezpečnostní cenu. Tento limit se nevztahuje na ceny udělené v rámci kvalifikovaného penzijního plánu.
Jaké druhy cen jsou omezeny od odčitatelnosti?
IRS definuje pojem "ocenění za dosažené zaměstnance" tak, aby zahrnoval odměny za poskytování služeb, bezpečnostní ocenění a ceny udělené během "smysluplných prezentací". Cena by nemělo znamenat "významnou pravděpodobnost výplaty skrytého odškodnění."
Co je to "hmatatelné osobní vlastnictví?" Jsou dárkové certifikáty v pořádku?
Dárkové certifikáty se nepovažují za odměny za tento odpočet, protože nejsou " osobní majetek ". Osobní majetek je majetek vlastněný fyzickou nebo právnickou osobou, která je movitá a není pozemkem nebo budovami.
Takže plaketa nebo hodinky budou osobní majetek.
Můžete poskytnout katalog výrobků a umožnit příjemci, aby si vybrali jeden, jelikož výrobky jsou hmotným osobním majetkem. Tyto katalogy mají různé úrovně nákladů pro různé délky služeb; dražší dárky pro delší služby.
Mezinárodní organizace Professionals Recognition říká:
Jiné položky, které nejsou hmotným osobním majetkem, zahrnují cestování, prázdniny, stravování, ubytování, vstupenky do divadelních nebo sportovních akcí a akcie, dluhopisy nebo jiné cenné papíry.
Ocenění udělené v rámci partnerství
IRS má zvláštní pravidla pro ocenění zaměstnanců získaných v rámci partnerství . V tomto případě se limity odpočtu "vztahují na partnerství, jakož i na každého jeho člena." Účelem je pravděpodobně zabránit tomu, aby se partnerství dostalo kolem pravidel tím, že jednotlivým partnerům nabídne ocenění.
Ceny za služby, bezpečnost a návrhy
Pokud chcete, aby ceny, které dáváte zaměstnancům, nepodléhají daním, ujistěte se, že jste dodrželi všechna pravidla IRS.
Odměny za služby za služby mohou být nezdanitelné zaměstnancům, pokud:
- Nejsou to "skrytá kompenzace" (termín IRS)
- Jsou uvedeny jako součást písemného programu "kvalifikovaných" (termín IRS)
- Neupřednostňují vysoce kompenzované zaměstnance
- Nepřesahují 400 dolarů na zaměstnance za nekvalifikované ocenění plánů a nepřekračují za rok 1600 dolarů za všechny ceny jakéhokoli druhu.
- Délka služebních odměn nemůže být přijata během prvních 5 let zaměstnání příjemce nebo častěji než každých pět let.
Kvalifikovaný plán udělování cen musí být zavedený nebo písemný plán, který neupřednostňuje vysoce vykompenzované zaměstnance.
Navíc průměrné náklady na všechny odměny za dosažené zaměstnance poskytnuté v průběhu roku nesmí překročit 400 USD.
Bezpečnostní odměny, které mohou být považovány za nezdanitelné, (a) nemohou být poskytnuty více než 10% zaměstnanců a (b) nemohou být poskytnuty manažerům, správcům, administrativním zaměstnancům nebo jiným profesionálním zaměstnancům.
Návrhy na návrhy. V nabídce zaměstnanců jste v rozvrhu vytvořili návrhy a nabídli jste cenu za nejlepší návrh měsíce. Toto přiznání může být zaměstnancem nezdanitelné, pokud:
- Zaměstnanec nebyl povinen udělit cenu a byl mu dán bez vašeho vědomí
- Splňuje průměrné limity $ 400 a celkové limity $ 1600 (výše)
- Návrh nebyl součástí práce zaměstnance a
- Částka nebyla založena na platu zaměstnance.
Když jsou ceny zaměstnanců zdanitelné zaměstnancům
Náklady na poskytnutí hmotného osobního majetku v mezích stanovených IRS nejsou pro zaměstnance zdanitelné.
Všechny ostatní ceny jsou považovány za odměny, včetně odměn cestovních a dárkových certifikátů a podléhají daně ze mzdy.
Musíte zadržet federální a státní daně z příjmů z těchto ocenění a tyto ceny podléhají daním FICA (Sociální zabezpečení a Medicare) jak pro zaměstnance, tak pro zaměstnavatele.
K určení zdanitelné částky odměny zaměstnanci je třeba vzít v úvahu spravedlivou tržní hodnotu, nikoliv náklady. Například pokud jste zakoupili některé televizní monitory s hlubokou slevou a předali je zaměstnancům, musíte si najít maloobchodní cenu a použít ji k určení zdanitelné částky zaměstnancům.
Přečtěte si více o tom, jak IRS zvažuje ocenění zaměstnanců.
Odmítnutí odpovědnosti: Tento článek je uveden jako obecné informace, neměl by se však na ně spoléhat jako na úplné nebo daňové poradenství nebo na použití při přípravě daňového přiznání k podnikání. Vaše individuální obchodní situace může ovlivnit odpočitatelnost jakýchkoli obchodních nákladů. Než podniknete obchodní rozhodnutí, která mohou mít vliv na vaše daně, obraťte se na svého daňového odborníka.