Společnost s ručením omezeným není daňovým subjektem a pro daňové účely ji neuznává Internal Revenue Service. Tak jak LLC platí daň z příjmů? IRS říká, že společnost LLC může být zdaněna jako partnerství nebo společnost (pro vícečlennou společnost LLC), nebo může být ignorována jako subjekt oddělený od jejího vlastníka (pro jednoho člena LLC ).
Jak společnost s ručením omezeným platí daň z příjmů závisí na tom, zda společnost LLC má jednoho člena nebo více než jednoho člena a zda společnost LLC rozhodne, že bude pro daňové účely považována za jinou obchodní formu.
Jak zaplatí daně z příjmů jediná společnost LLC
Jediný člen LLC je zdaněn jako jediný vlastník . To znamená, že informace o příjmech a výdajích společnosti LLC a jejích čistých příjmech jsou sestaveny podle přílohy C. Čistý příjem z přílohy C je převeden na řádek 12 osobního daňového přiznání majitele ( formulář 1040 nebo jiný).
Jednotlivá společnost je považována za nezohledněnou entitu pro účely daně z příjmů. To znamená, že LLC a majitel jsou oddělené entity. Toto je normální označení pro jednočlennou LLC.
Jak vícečlenná společnost LLC platí daně z příjmů
LLC, která má více než jednoho člena, zpravidla platí daň z příjmu jako partnerství . Samotné partnerství neplatí daně přímo IRS; individuální partneři platí daň na základě svého podílu na vlastnictví v partnerství.
Partnerství podá informační formulář s IRS na formulářích 1065. Pro každého partnera je připraven plán Schedule K-1 , který ukazuje podíl na zisku / ztrátě partnerství. K-1 je podáván s individuálním návratem partnera a zisk / ztráta je zobrazena na formuláři 1040 partnera.
Daň z příjmů pro společnost LLC klasifikovaná jako korporace nebo společnosti S
Společnost LLC se může rozhodnout, že bude klasifikována jako společnost nebo společnost S pro daňové účely.
Tato volba se obvykle provádí, protože je výhodou pro podnikání, a to z důvodu nižších daní u osob s vysokými příjmy. Volby jsou předkládány prostřednictvím formuláře IRS 8832 - Election Classification Election .
Společnost LLC poté platí daň z příjmu na základě tohoto nového daňového statusu , včetně daně ze státního dluhu. Společnost LLC nadále působí jako společnost s ručením omezeným na základě provozní dohody společnosti. Jak budou členové LLC zdaněni, se změní s tímto novým označením daně.
LLC jako průchozí společnosti
Pokud společnost LLC nerozhodne, že bude zdaněna jako společnost, společnost LLC je považována za podnik, který přechází . To znamená, že daně podniku jsou předávány majitelům (členům), které mají být zahrnuty do individuálního daňového přiznání. Procentní podíl čistého zisku společnosti je rozdělen mezi členy podle jejich podílu, jak je stanoveno v provozní smlouvě.
Zamyslete se například s LLC se dvěma vlastníky, kteří mají stejný podíl na podnikání as čistým příjmem 50 000 USD. Každý majitel by platil daň z 25 000 dolarů čistého příjmu.
Příjem nebo ztráta ze společnosti LLC se počítá s ostatními příjmy vlastníka (a případně manžela) za účelem určení celkové daňové povinnosti majitele.
Jakýkoli zisk společnosti LLC se používá k určení dlužné povinnosti dané osoby samostatně výdělečně činné; pokud společnost LLC nemá žádný zisk, za daný rok se nezapočítává žádná daň samostatně výdělečně činná.
Jak LLC zaplatí daň z příjmů státu
Každý stát má jiný způsob klasifikace LLC pro účely státní daně z příjmů. Většina států používá federální (IRS) klasifikaci, ale obvykle upravují daňovou sazbu nebo účtují paušální sazbu. Přečtěte si více o tom, jak státy daně LLC .
Také se dozvíte o garantovaných platbách společnosti LLC .