Ve skutečnosti způsob, jakým IRS popisuje tuto entitu, spočívá v tom, že podnikání je oddělena od jejího majitele, ale rozhoduje se, že se nepřihlíží jako oddělený od vlastníka firmy pro federální daňové účely .
To znamená, že je to entita, která nechce být samostatným subjektem od vlastníka firmy. Pokud to zní jako dvojí negativní, je to.
K hlavičce neuznaného subjektu jsou dvě kousky, které musí být přítomny pro to, aby podnikání bylo nepřehlédnutelnou entitou:
- Typ podnikání je pro účely odpovědnosti oddělený od osoby a
- Podnikání je zdaněno osobním daňovým přiznáním fyzických osob na základě jeho čistého příjmu podle plánu C.
Vysvětlit to jednoduše (co nejvíce:
Podnikání je obvykle samostatná entita od vlastníka firmy. Toto odloučení je pro majitele dobré, protože odděluje také odpovědnost vlastníka a odpovědnost podniku za věci jako dluhy a soudní spory. Korporace, partnerství a společnosti s ručením omezeným jsou samostatnými subjekty od jejich vlastníků. Tyto subjekty jsou také zdaněny odděleně od vlastníka, na různých daňových formulářích.
Jediný podnikatelský subjekt, který není oddělený od vlastníka firmy, je jediným vlastníkem. Formulář jednotné daně z vlastnictví (příloha C) je součástí osobního daňového formuláře vlastníka.
Takže otázka nezohledněného subjektu je o daních - jak podnik podává své daňové přiznání.
Jediný nezohledněný subjekt: Jeden členský člen LLC
IRS říká, že "LLC s jediným členem se považuje za entitu, která se nepřihlíží jako oddělená od svého vlastníka pro účely daně z příjmů, ... pokud ... neurčuje, že bude považována za společnost."
Společnost LLC si může zvolit, aby byla považována za společnost pro účely daně z příjmů. Pokud vaše společnost SMLLC zvolila, aby byla zdaněna jako společnost nebo společnost S, není považována za nezohledněnou účetní jednotku pro účely daně z příjmů. Pro provedení těchto voleb musí SMLLC podat formulář 8832 - Election Classification Entity (PDF). Přečtěte si více o podání volby entity pro LLC.
Jsou tyto jiné typy podniků ignorovány?
Podniky jsou zřízeny podle státních předpisů, prostřednictvím státního tajemníka pro každý stát a žádný stát nepoznává "nepozorovanou entitu" jako obchodní typ. Podívejte se na všechny právní typy podnikání, abyste zjistili, jak se porovnávají s požadavky na nepřihlíženou entitu:
- Jediný podnik , ve kterém jste vy a podnikatelská společnost stejnou entitou. Jediný podklad je zdaněn podle seznamu C, ale neexistuje samostatná obchodní jednotka, která by vám poskytla ochranu odpovědnosti, pokud podnik nemůže platit účty nebo být žalován.
- Víceúčelový LLC je registrován u státu a tento typ podnikání poskytuje ochranu odpovědnosti, ale tato entita platí daně z příjmu jako partnerství.
- Partnerství, jak bylo uvedeno výše, není nepřehlédnutelným subjektem (včetně komanditní společnosti nebo partnerství s ručením omezeným ), protože daně z partnerských vztahů nejsou zahrnuty do Plánu C. (Přečtěte si více o daních z partnerství ohledně způsobu, jakým partnerství platí daň z příjmu. )
- Společnost je samostatnou obchodní jednotkou od vlastníků, která poskytuje ochranu odpovědnosti a platí daň na formuláři 1120 .
- Podkapitálová korporace (korporace) na druhé straně zajišťuje ochranu odpovědnosti a podává informaci o formuláři 1120-S . Majitelé jsou zdaněni na svém osobním daňovém přiznání, ale nikoliv na Listu C.
Jak zvolit, aby se stala nezohledněnou entitou
Neexistuje nic, co byste museli udělat, abyste byli nepřihlíženou entitou. Jednoduše podáte své jednorázové LLC pomocí Plánu C a zahrnout čistý příjem nebo ztrátu z vašeho daňového přiznání
Nezohledněná osoba na daňovém formuláři pro podnikání
Možná jste viděli výraz "nezohledněný subjekt" na daňovém formuláři. Může být například zahrnut do diskuse o podnikatelské jednotce s jedním členem společnosti LLC.
Můžete také vidět tento výraz, když požadujete daňové identifikační číslo (číslo zaměstnavatele) pro vaši firmu.
IRS říká,
"Pokud je" nezohledněnou osobou "vlastněna fyzickou osobou, považuje se za jediného vlastníka. Pokud je" nezohledněným subjektem "vlastněn jakýkoli jiný subjekt, považuje se to za pobočku nebo oddělení jejího vlastníka."
Některé pozadí na nezohledněné osobě
Vnitřní daňový zákoník (předpisy upravující federální daně) uvádí, že podnikatelský subjekt je ve výchozím stavu společností. Není-li účetní jednotka společností, je "způsobilou osobou" a může zvolit její klasifikaci pro federální daňové účely.
Kodex říká, že "způsobilý subjekt s jediným vlastníkem může zvolit, aby byl klasifikován jako sdružení, nebo aby byl vyloučen jako subjekt oddělený od jeho vlastníka." Jediným typem podnikání, který odpovídá všem kvalifikacím, že se jedná o nezohledněnou entitu, je jediný člen LLC. (SMLLC).
LLC, která není zvolena jako korporace
IRS říká: "SMLLC, který se rozhodne, že nebude společností, bude klasifikován stávajícím federálním pokynem jako" nezohledněnou entitu ", která je zdaněna jako jediný majitel daně z příjmů." LLC může podat volbu, aby byla zdaněna jako společnost.
Takže v podstatě každá SMLLC, která není zdaněna jako společnost, je nezohledněnou entitou pro daňové účely. To znamená, že SMLLC je zdaněn jako jediný majitel. Zde je však zmatek: Jediný majitel není JEDNOTLIVÝ subjektem, protože společnost není oddělena od majitele.
Relevantní výraz v předchozím odstavci je "zdaněn jako." Jediný majitel podléhá dani z podnikání podle Plánu C a výkaz zisku / ztráty z Plánu C je zahrnut v individuálním daňovém přiznání. Jeden členský stát LLC "zdaněný jako" je jediným vlastníkem souboru Schedule C.
Jeden členský člen LLC nemusí dělat cokoli, aby si "vybral", že je nepřehlédnutelnou entitou, i když to zní takto. SMLLC musí podat své obchodní daně na Schedule C. Alternativou, která má být SMLLC považována za asociaci a zdaňována jako společnost, je, že SMLLC musí podat formulář 8832 - Volební klasifikace subjektů (PDF). Přečtěte si více o podání volby entity pro LLC.
Problémy odpovědnosti za nezohledněnou entitu
Nepřijatá účetní jednotka je pro daňové účely považována za stejný subjekt jako vlastník, avšak nikoliv za účelem ručení. Další informace o tomto tématu naleznete v tomto článku, v němž advokát Robert Warwick pojednává o nezohledněných otázkách daní a odpovědnosti účetní jednotky .
Příklady: Jeden člen LLC může rozhodnout o použití označení "nezohledněné entity", když společnost LLC na formuláři SS-4 podá žádost o identifikační číslo zaměstnavatele (EIN) .
Nezohledněná daň z přidané hodnoty a daně z přidané hodnoty
Stupeň nepřihlédnutého subjektu jednorázové LLC se nevztahuje na zaměstnanecké daně . Podnik má několik možností, pro které může být číslo zaměstnavatele použito při podávání daní z nezaměstnanosti. Přečtěte si více o těchto možnostech podání daní z přidané hodnoty.
Pro více informací
Pokud byste chtěli získat více informací o tom, jak a proč byla vytvořena nereagovaná entita, mohl by tento článek z Americké advokátní komory pomoci.
Odmítnutí odpovědnosti: Autor není CPA nebo daňový zástupce a nemá v úmyslu poskytnout daň nebo právní poradenství. Pokud se divíte, že se kvalifikujete jako nepřihlížená entita, nebo jak by toto označení mohlo ovlivnit vaše obchodní daně, obraťte se na svého právníka a daňového odborníka.