Jediní vlastníci jako podniky pro průchod
Jediné vlastníky se považují za podniky typu "projít", protože zisky nebo ztráty podniku přecházejí na osobní daňové přiznání vlastníka.
Podnik nesplatí vlastní daň, protože podnik s jediným majitelem není oddělený od vlastníka jak pro daňové, tak pro právní účely.
Pokud jste jediným vlastníkem společnosti s ručením omezeným (LLC), jednáte se o společnost s jednou společností a vy platíte daně z příjmů stejným způsobem jako s jediným majitelem, včetně daní z osob samostatně výdělečně činných (vysvětleno níže). Takže tyto informace se vztahují i na vás.
Zde je uvedeno, jak to funguje pro účely daně z příjmů:
Jak jediní majitelé zaplatí daně z příjmů
Jediný podnik je zdaněn prostřednictvím osobního daňového přiznání majitele na formuláři 1040. Hospodářský zisk je vypočítán a uveden v rozvrhu C - Zisk nebo ztráta z malých podniků. K vyplnění plánu C se vypočítají příjmy z podnikání včetně všech příjmů a výdajů spolu s náklady na zboží pro prodané výrobky a náklady na domácí podnikání. Výsledkem tohoto výpočtu (výnosy mínus výdaje) je čistý příjem jediného vlastníka.
Čistý příjem představuje částku zdanitelného zisku z podnikání.
Tento čistý příjem nebo ztráta podnikání je uvedena na řádku 12 formuláře 1040 majitele, která bude zahrnuta společně s jinými příjmy / ztrátami majitele (a manžela) za účelem daně z příjmů. Pokud má podnik ztrátu, může být tato ztráta použita ke snížení celkového upraveného hrubého příjmu vlastníka (příjmy před osvobozením od daně a odpočtů) na daňovém přiznání.
Majitel výhradního vlastnictví platí daně z příjmů z veškerých příjmů uvedených v osobním daňovém přiznání, včetně příjmů z podnikání, s příslušnou individuální sazbou daně za daný rok.
Daň ze samostatné výdělečné činnosti
Jediný majitel je osoba samostatně výdělečně činná a musí platit daně ze samostatné výdělečné činnosti založené na příjmech podniku. Daň z osob samostatně výdělečně činná je zahrnuta ve formuláři 1040 pro federální daně, vypočtenou podle Schedule SE , a celková daňová povinnost samostatné výdělečné činnosti je zahrnuta na řádku 57 formuláře 1040.
Pokud například podnik s jediným vlastníkem má zisk 10 000 USD, je to číslo, které se používá k výpočtu daně z osob samostatně výdělečně činných. Pokud podnik má ztrátu, není zaplacena žádná daň samostatně výdělečně činná.
Jiné daně z oblasti zaměstnanosti
Pokud má výhradní vlastník zaměstnance, musí podnik platit daně z příjmů těchto zaměstnanců, včetně srážky a hlášení federálních a státních daní z příjmů, placení a hlášení daní FICA (Sociální zabezpečení a Medicare), odškodnění pracovníků a daně z nezaměstnanosti. Pokud vaše firma platí daně z povolání, jedná se o odpočitatelné obchodní výdaje. Samozřejmě, částky zadržené od zaměstnanců a placené vaším podnikem nejsou odpočitatelné pro vaši firmu.
Daň z nemovitosti
Pokud má výhradní vlastník budovu nebo jiný nemovitý majetek (pozemky a budovy), musí být tato nemovitost zaplacena z majetku. Daň je založena na oceněné hodnotě a daňových sazbách pro město nebo město, kde se podnik nachází.
Státní daně z prodeje, spotřební daně a franšízy
Jediní vlastníci jsou povinni platit státní daně z prodeje výrobků a zdanitelných služeb prodávaných podnikem. Kromě toho může být jediný majitel povinen zaplatit daně z spotřební daně stejným způsobem jako jiné druhy podniků.
Podrobnější informace o tržbách a spotřebních daních získáte u svého oddělení státní správy . Jediní vlastníci společnosti obvykle nesou odpovědnost za franšízové daně, protože tyto poplatky vybírají státy na společnostech a jiných typech státních podniků.
Odpočet podnikatelských daní
Daně, které vaše podnikání platí, může být odpočitatelné jako provozní výdaje.
Nemůžete však odečíst federální daně z příjmů nebo daně z osob samostatně výdělečně činných.