- Inventář je cenným obchodním přínosem . Musíte vědět, kolik máte a kolik stojí za to.
- Náklady související s nákupním a prodejním inventářem jsou odpočitatelné obchodní výdaje, které mohou snížit vaše obchodní daně.
- Nahlasování inventáře správně vás může mít problémy s IRS.
- Náklady a hrubý zisk z prodeje zásob jsou hlavní součástí vašeho daňového přiznání k podnikání.
- Hodnotu svého inventáře můžete použít jako půjčku za kolaterál .
Různé druhy inventáře
Podniky mají dva druhy inventáře:
- Zásoby sedí na regálech, které čekají na použití. K nim patří kancelářské potřeby, čistící prostředky, počítačové spotřební materiál a příslušenství a spotřební materiál pro konkrétní účely, nikoliv však jako součást vašeho prodejního procesu.
- Produktový inventář . Tento inventář může být produkty, které si zakoupíte na velkoobchodní úrovni a prodáváte spotřebitelům v maloobchodě. Mohou to být také součásti nebo kusy nebo suroviny, které používáte k výrobě výrobků k prodeji.
Inventářský proces
Proces inventarizace jde takto:
- Získáte velkoobchodní produkty nebo komponenty od dodavatelů (lidé, od kterých vaše firma nakupuje věci).
- Dokončíte práci nebo přebalujete a položíte na police, které čekají na objednávky.
- Obdržíte objednávky a prodat své výrobky.
- Získáváte peníze z prodeje.
Všechny náklady na každou část tohoto procesu jsou považovány za náklady na podnikání. Tyto náklady musí být zaznamenány.
Inventářové vzorce
Jedná se o jednoduchý vzorec, ale je důležité vědět: Náklady na pořízení inventáře snížené o náklady na prodej se rovnají ceně zásob.
Výnosy z prodeje zásob snížené o náklady na prodej se rovnají hrubému zisku. Náklady a výnosy přicházejí do výkazu zisku a ztráty (výkazu zisku a ztráty) vašeho podniku. Hodnota inventáře v určitém časovém okamžiku se zobrazuje v podnikové rozvaze . Mimochodem, náklady na inventář zahrnují spoustu dodatečných nákladů, jako jsou náklady na dopravu, náklady na skladování a náklady na pracovní sílu.
Náklady na lodní zásoby
Když jsou k vám zasílány inventární položky, existují dva způsoby, jak za ně zaplatit, podle toho, kdo platí - vy nebo odesílatel. Je důležité si uvědomit, že máte právo na (vlastní) položky inventáře pouze tehdy, když je máte v držení.
- Odesílatel může uhradit náklady. Toto se nazývá FOB - odeslání. Vzhledem k tomu, že nevlastníte položky, dokud je neobdržíte, nemůžete požadovat poštovné za FOB.
- Platíte náklady na dopravu. Toto se nazývá cíl FOB. Platíte, když obdržíte danou položku, protože máte v tomto okamžiku vlastnictví.
Sledování inventáře produktů
Je důležité sledovat náklady na položky inventáře, takže znáte zisk z prodeje. To je snadněji řečeno než udělat, v závislosti na typu produktu.
Aktuální metoda : Tato metoda funguje nejlépe pro větší a dražší položky inventáře, jako jsou auto nebo šperky.
Vážené průměrné náklady : Když máte spoustu inventáře vstupující a výstupní a nemůžete určit cenu jednotlivých položek (například pera), můžete se podívat na náklady na konkrétní dávky položek po určitou dobu . Řekněme, že si kupujete pera a na ně uveďte loga zákazníka. Například:
- Náklady na pero
- 1. března - 250 písmen na 25 kusů. Celková cena 62,50 USD
- 14. dubna - 300 kusů per. Celková cena 81,00 USD
- 2. května - 275 pera na úrovni 29. Celková cena 79,75 USD
- Vážený průměr 825 tužek v celkových nákladech 223.25 = 825 / 223.23 = .27
LIFO vs. FIFO
Můžete také určit prodejní cenu za jednu z dvou možných způsobů účtování: LIFO a FIFO.
- FIFO je First-in, First-out. Předpokládá se, že inventář, který přišel první (nejstarší), byl prodán jako první. (Nikdo ve skutečnosti nezkontroluje, je to jen
- LIFO je Last-in, First-out . Inventář, který přišel naposledy, se prodává jako první. Vzhledem k tomu, že ve většině případů se náklady zvyšují, pomocí metody LIFO dochází k vyšším nákladům na zásoby a nižšímu zisku.
Inventář a náklady na prodané zboží
Nejdůležitější věc, kterou je třeba vědět o inventáři, je to, že je nezbytné při výpočtu ceny prodaného zboží (COGS ). COGS se používá k určení hrubého zisku pro podnik, který prodává produkty, a používá se v každém formuláři pro daň z podnikání , pro jednotlivé podnikatele , partnerství, LLC a korporace.
Výpočet ceny prodaného zboží je:
- Počáteční inventura (hodnota všech zásob na začátku roku)
- Plus čisté nákupy (po slevách a příspěvcích a výnosy)
- Rovná se na cenu zboží k prodeji
- Inventář s menší koncovou hodnotou (hodnota všech zásob na konci roku).
Pro první rok v podnicích je počáteční inventura nula. Poté je počáteční inventář jednoho roku koncovým inventářem za předchozí rok. Některé podniky podniknou fyzický inventář na konci roku, a to z několika důvodů:
- Dvojitá kontrola nebo "prokázání" hodnoty zásob
- Zkontrolovat znehodnocení nebo zastaralost
- Kontrola krádeže
- Zkontrolovat špatné uchovávání záznamů.
Inventář a metoda účetnictví
Většina společností s inventářem musí používat akruální metodu účtování , ale kvalifikované malé podniky s průměrnými hrubými příjmy mezi 1 milionem dolarů a 10 miliony dolarů mohou být schopny použít hotovostní metodu. Pokud si myslíte, že byste se mohli kvalifikovat, kontaktujte svého profesionálního daňového poradce.
Existuje několik omezení, na kterých systém inventarizace používáte. Než použijete některou z těchto inventarizačních metod, požádejte o spolupráci se svým daňovým odborníkem o to, co je nejlepší pro vaši konkrétní obchodní situaci.
Inventář a daně
Několik dalších věcí, které potřebujete vědět o inventáři a daních:
- V průběhu let musíte používat stejnou metodu inventarizace. Nemůžete dodržet metody přepnutí za účelem dosažení nejlepší daňové výhody.
- Nejdůležitější je, nezapomeňte si udržet dobrou stopu inventáře vašeho podniku, abyste se ujistili, že neztrácíte krádež, krádež ani špatné záznamy.
Odmítnutí odpovědnosti: Zásoby, stejně jako jiné daňové otázky, jsou složité. Účelem tohoto článku není poskytnout daňové poradenství a autor není CPA ani daňový zpravodaj. Než se pokusíte o daňová rozhodnutí, obraťte se na svého daňového odborníka.