Každý podnik, malý nebo velký, musí rozhodovat o tom, jak a kdy zaznamenávat příjmy a výdaje. Dvě možnosti této nahrávky se nazývají "hotovost" a "časové rozlišení".
Pro daňové účely budete muset toto rozhodnutí podniknout, než podáte své první daňové přiznání k podnikání .
Jak funguje účetnictví v hotovosti
V hotovostním účetnictví je transakce zaznamenána, když se peníze skutečně změnily.
Příjem je zaznamenán, když obdržíte peníze, a výdaje jsou zaznamenávány, když jsou vypláceny.
Příklad 1: Pro transakci s příjmem , pokud provádíte službu a účtujete klienta, zaznamenáváte příjem za účelem účtování hotovosti pouze tehdy, když jste obdrželi platbu za tuto službu. Pokud zašlete fakturu dne 12. srpna a platbu obdržíte až do 1. září, zaznamenáte platbu 1. září.
Příklad 2: Pro transakci s výdaji můžete obdržet účet za telefonní službu, ale v hotovostním účetnictví nezaznamenáte výdaje, dokud skutečně nezaplatíte účet . pokud obdržíte účet 15. srpna a nebudete platit účet až do 1. září, nebudete účtovat výdaje do 1. září.
Pro a Con: Pokladní účetnictví je jednodušší na zapamatování a zaznamenávání, protože se řídí vaším obchodním kontrolním účtem. Když je prodej zaznamenán na běžném účtu, zaznamenává se ve vaší firmě.
Metoda hotovostního účetnictví však nemusí zobrazovat skutečný obraz vaší obchodní činnosti, neboť měsíc, ve kterém jste byli zaměstnaní nebo pomalu, se liší od měsíce, kdy jste obdrželi peníze.
Jak funguje účetnictví akruálního účetnictví
V akruálním účetnictví se transakce zaznamenává, když je získána (stanovena) zasláním faktury nebo obdržením účtu.
V příkladu 1: Pro příjmovou transakci s použitím metody akruálního výkazu byste zaznamenali příjem po dokončení díla nebo obdržení produktu; to znamená, že jste získali platbu. Ve výše uvedených příkladech se příjem za vás zaznamenává při zaslání účtu, i když jste dosud nebyli zaplatili. Náklady jsou zaznamenány, když obdržíte účet, i když jste nezaplatili.
V příkladu 2: Pro nákladovou transakci. Když obdržíte účet za náklad, považuje se to za daňové účely. Můžete jej tedy odečíst za ten rok, i když jste ještě nezaplatil účet.
Pro a Con: Akruální účetnictví je více matoucí, ale zobrazuje vaše měsíční obchodní činnost přesněji.
Nastavení metody účtování
Většina malých společností používá hotovostní metodu účtování, protože je jednodušší a jednodušší zjistit, kdy zaznamenat příjmy a výdaje. Musíte použít akruální metodu, pokud
- vaše firma má tržby více než 5 milionů dolarů ročně, nebo
- vaše obchodní zásoby inventář položek, které budete prodávat veřejnosti a vaše hrubé příjmy jsou více než 1 milion dolarů ročně.
"Obecně platí, že pokud vyrábíte, nakupujete nebo prodáváte zboží, musíte mít inventář a používat akruální metodu pro prodej a nákup zboží."
Zásoby zahrnují jakýkoli zboží, který prodáváte, stejně jako dodávky, které se fyzicky stanou součástí položky určené k prodeji.
Transakce konce roku a metoda účetnictví
Na konci vašeho fiskálního roku je třeba zohlednit hotovostní a akruální účetnictví při načasování transakcí. Zde je návod, jak:
- Příjem Pokud jste na akruálním účetnictví a chcete příjem v běžném roce, odešlete účty před koncem roku. Chcete-li odložit příjmy, neposílejte účty až po začátku příštího roku. Pro hotovostní účetnictví platí účet v roce, kdy očekáváte nejnižší celkový příjem.
- Výdaje Vezměte si výdaje v roce, kdy chcete, aby byly tyto náklady započítány, abyste minimalizovali své daně. Nemusíte platit faktury v daném roce, pokud používáte účtování s časovým rozlišením.
Un-collectible účty / špatné dluhy
Podle metody akruálního vyúčtování, pokud máte zákazníky, kteří vám nezaplatili, jste schopni odepsat nebo snížit své daně z těchto nedobytných pohledávek.
Například, řekněme, že máte klienta, který jste fakturovali v únoru. Opakovaně jste se pokoušeli sbírat peníze a konečně jste se rozhodli, že tento klient nebude platit. Pokud používáte metodu akruálního účetnictví, jste již zaznamenali prodej. Před koncem roku můžete vzít tuto nevybíratelnou částku z vašeho příjmu, a tím snížit váš hrubý příjem a daňovou povinnost.
Pro více informací
Další informace o omezeních IRS týkajících se metod účtování naleznete v této části publikace IRS 538: Účetní období a metody.
Odmítnutí odpovědnosti: Informace v tomto článku nejsou určeny jako daňové nebo právní poradenství. Pokud si nejste jisti, jakou metodu výběru zvolíte, obraťte se na svého profesionálního daňového poradce.