Jak vybrat správnou metodu účtování.
Výběr vhodného způsobu účtování pro vaše podnikání je důležitým rozhodnutím, které bude nakonec řídit vše od finančního výkaznictví až po daňové podání.
V časných fázích malého podniku je účetnictví založené na hotovosti často "go-to" metodou vedení knih, zatímco složitější nebo větší podniky s 1 milionem dolarů nebo více ročních příjmů používají akruální bázi.
Důvody pro danou volbu se však mohou lišit podle velikosti a potřeb podniků.
Výběr správné metody pro vaše podnikání vyžaduje nějakou úvahu, zejména proto, že IRS očekává, že si vyberete jednu metodu a držet se ji.
Co je účtování v hotovosti?
Metoda účtování v hotovosti je systém, který většina lidí používá pro své osobní finance, jako je sledování zůstatku v jejich běžných účtech. Účetnictví v peněžní bázi zaznamenává výnosy a náklady v okamžiku uskutečnění transakce.
Při osobním běžném běžném účtu se k zůstatku připočítávají vklady (výnosy), pokud jsou obdrženy finanční prostředky, přičemž šeky (výdaje) jsou odečteny, když jsou zapsány. Pokladní účetnictví pro podnikání pracuje podobným způsobem.
Prodej se zaznamenává při přijetí platby a výdaje jsou zaznamenány při zaplacení, a to bez ohledu na to, kdy jsou služby doručovány nebo jsou vynaloženy výdaje. V nejjednodušším případě je účetnictví založené na tom, kdy peníze přecházejí.
Co je účetnictví akruálního účetnictví?
Účtování na akruální bázi je určeno k tomu, aby odpovídalo výnosům a nákladům, které vznikly nebo byly poskytnuty, bez ohledu na to, kdy byla platba vydána nebo přijata.
To je zřetelně odlišné, protože má za cíl propojit výdaje a příjmy, aby pomohl poskytnout větší míru ziskovosti a podnikatelského zdraví.
Některé z těchto příkladů zahrnují:
- Váš zákazník zadá objednávku za 1 000 dolarů a produkt dodáváte, což mu umožní zaplatit objednávku za 30 dní. Záznamy o prodeji byste zaznamenali v běžném období, přičemž položka započtení do částky pohledávek v rozvaze by byla zaznamenána. Když obdržíte od zákazníka platbu, nemusíte zaznamenávat prodej; namísto toho by byly položky k hotovosti a pohledávkám.
- Obdržíte účet za služby v měsíci červenec 30. června, ale nemáte v úmyslu ji zaplatit do 10. července. Před uzavřením vašich knih za měsíc červen by vám vznikl závazek tím, že zaúčtujete částku na výdaje na zálohové utility a úvěrové účty. V červenci byste účet účtovali na účtech splatných jako placené.
- V měsíci leden obnovíte roční softwarovou licenci za 1.200 dolarů. Nicméně, místo zaúčtování výdajů ve výši 1 200 dolarů za leden, jsou náklady vykázány po celý rok za 100 USD za měsíc.
Výhody a nevýhody každé metody
Hotovostní metoda účetnictví je nejjednodušší metodou a metodou, která je nejvíce známá většině lidí, zejména majitelům malých podniků. Také vám poskytuje nejlepší přehled o tom, kolik peněz máte skutečně k dispozici pro provozování vašeho podnikání.
Může však nabídnout zaujatý obraz vašeho zisku a ztráty, neboť výdaje a výnosy jsou často uznávány v různých obdobích.
Předpokládejme například, že jste 25. června vynaložili 2 000 dolarů na nákup produktů na vyplnění objednávky zákazníka. Váš zákazník převezme svou objednávku 1. července a zaplatí vám 3 000 dolarů. V nepravděpodobné situaci, kdy jste neměli žádné další transakce za jeden měsíc, váš výkaz zisku a ztráty ukáže ztrátu ve výši 2 000 USD v červnu a zisk ve výši 3 000 USD v červenci.
Akruální metoda účetnictví je vhodnější pro srovnání příjmů a výdajů. Tím získáte jasnější hodnocení vašeho skutečného zisku nebo ztráty. Metoda časového rozlišení má však sklon zakrývat váš názor na to, kolik provozních peněz máte skutečně k dispozici, takže možná budete muset přezkoumat přehled výkazu peněžních toků často, abyste získali lepší obrázek.
Akruální metoda je také složitější a časově náročnější k provádění, někdy vyžadující podporu účetních profesionálů k provádění a analýze.
Mohu vybrat některou metodu?
Obecně se můžete rozhodnout použít metodu účtování v hotovosti nebo akruální metodu, ale zvažte pravidla IRS, která musí použít metodu akruálního rozdělení:
- Společnosti, které fungují jako společnost C s hrubými příjmy, které za poslední tři roky průměrně přesahují 5 milionů dolarů ročně.
- Nemůžete splnit definici IRS daňového útočiště .
- Pokud udržujete inventář, musíte použít metodu akruálního výkazu pro zaznamenávání nákupů a prodeje inventáře, ale můžete použít hybridní metodu, která vám umožňuje zaznamenávat další výdaje a výnosy, jako jsou nájemné nebo úrokové výnosy, na hotovostní bázi.
Nejlepší metoda pro vaše podnikání
Váš výběr účetní metody závisí na řadě faktorů, jako je velikost vašeho podnikání, vaše úroveň komfortu s účetními postupy a povahou vašeho podnikání. Pokud se jedná o jednorázovou fledglingovou operaci, vaše potřeby nebudou stejné jako ustálená výrobní záležitost se 100 zaměstnanci.
Mějte však na paměti, že pokud budete udržovat inventář, budete muset použít metodu akruálního vypořádání k zaznamenání části vašich položek a pokud vaše podnikání překročí hranici hrubých příjmů, IRS vás bude pravděpodobně přinutit převést úplně na akruální bázi . Možná byste se mohli lépe ponořit do akruální metody od počátku, než použít "hybridní" metodu nebo se setkat s radikálními změnami v budoucnu.