Ztráty z počátečních nákladů
Můžete odečíst až 5 000 dolarů při startu a 5 000 dolarů v organizačních nákladech za první rok podnikání. Tyto srážky se vztahují na výdaje vyplacené nebo vzniklé po říjnovém
22, 2004. Pravidla se liší v případě výdajů před tímto datem nebo pokud vaše náklady přesáhnou 50 000 USD. Náklady, které nejsou odečteny, lze amortizovat během období 180 měsíců, které začíná při otevření vaší firmy. Můžete odpisovat nebo umístit výzkum trhu , reklamu, školení zaměstnanců, cestování v oblasti obchodu, právní poradenství a další náklady.
Odpočty za vzdělání
IRS má přísné pokyny pro odečtení výdajů na vzdělávání, takže si přečtěte důkladně publikaci 970 "Dedukce z podnikání pro vzdělávání související s prací". Zaměstnavatelé obecně mohou odečíst výdaje na výdaje na zaměstnance, pokud kurzy udržují nebo zlepšují pracovní dovednosti nebo pokud zaměstnanci potřebují vzdělání k tomu, aby pokračovali ve svém současném zaměstnání. Pokud jste samostatně výdělečně činná, můžete také odepsat některé výdaje na vzdělávání. Doprava do tříd az nich může být odpočitatelná. Nemůžete však odepsat žádné výdaje na vzdělávání, které vás vycvičí v novém oboru.
Odpočty na vozidla
Automatické odpočty jsou jasně vymezeny podle pravidel IRS a mají tendenci být mezi kontrolovanějšími položkami, takže pečlivé vedení záznamů je kritické. Výdaje na vozidlo můžete odečíst buď na kilometr ( daňový rok 2006 umožnil IRS odpočet 44,5 centů za kilometr na obchodní účely ) nebo skutečné náklady, jako je benzín a údržba.
Používáte-li osobní vozidlo v práci, věnujte pečlivé záznamy o tom, kam jste šli, ao povaze vašeho podnikání. Také si můžete odpisovat nově zakoupené vozidlo (i když je koupeno z druhé ruky) v jednom odpočtu nebo odpisem, což vám umožňuje odpisovat část nákladů na obchodní zařízení během několika let.
IRS stanoví, že osobní auto použití nelze odpisovat jako náklady spojené s podnikáním, takže se ujistěte, že dodržujete pokyny uvedené v publikaci 463. Pokud vaše zaměstnance používají osobní auto pro osobní potřebu, IRS chce, abyste zaznamenali hodnotu jejich W-2 formy nebo mzdy. Pro kredity si dejte pozor na environmentálně šetrné iniciativy IRS: Od vlády byste mohli získat až 3.150 dolarů, pokud jste od roku 2005 zakoupili hybrid pro vaši firmu. Podívejte se na formulář 8910 pro další podrobnosti.
Odpočty za zařízení
Malé podniky mohou za zařízení koupené v roce 2006 odečíst až 108 000 dolarů. Odpočet spadá pod § 179 daňového řádu a sníží se, jestliže tyto nákupy zařízení přesáhly 430 000 USD. Odpočet v předchozích letech činil pouze asi 25 000 dolarů; v roce 2007 se zvýší na 112 000 dolarů. Zatím jsou však vyšší odpisy jen v roce 2009 dobré.
Zařízení nemusí být nové, pokud je nově zakoupeno a bude použito alespoň na polovinu času pro vaši firmu. Zařízení zahrnuje počítače, stroje, nábytek, automobily a řadu dalších potřeb. Pohyblivé zařízení se obecně počítá; nemovitost není. Budete muset vyplnit formulář 4562, abyste provedli odpočet. Podniky, které se rozhodnou nepřijímat okamžitý odpočet, mohou odepsat části svých nákupů za několik let prostřednictvím odpisů.
Odpočty za zábavu
IRS nevadí vaší míchací činnosti s potěšením - v rozumu. Můžete odečíst až 50 procent výdajů na zábavu pro nerealizované obchodní jednání. Zábava musí být v "jasném obchodním nastavení" (např. Na konferenci) nebo by měla bezprostředně předcházet schůzce nebo ji následovat.
Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, nepoužije se 50% limit odpočtu.
Cestovní odpočty
Nezaplacené cestovní výdaje jsou daňově odpočitatelné. IRS doporučuje vedení záznamů o výdajích a příjmech. Doprava, (například letecká přeprava) ubytování a dokonce i chemické čištění lze odečíst, a polovina všech obchodních jídel. Můžete také odečíst náklady na obchodní partnery, kteří s vámi cestují. Nemůžete odpisovat výdaje rodinným příslušníkům nebo přátelům, pokud vás doprovázejí, pokud nejsou zaměstnanci a jsou profesionálně zapojeni do podnikatelského konce cesty, ale je dobré vyúčtovat část cesty, pokud jde o podnikání.
Odpočty software
Software je obvykle třeba odepsat za tři roky, protože bude sloužit vaší firmě po dobu delší než jeden rok. Oddíl 179 však umožňuje malým podnikům plně odečíst off-the-shelf software v roce, kdy je zakoupen, pokud je používán ve stejném roce.
Charitativní odpočty
Partnerství, S korporace a společnosti s ručením omezeným požadují, aby jejich členové podávali daně společnosti na své osobní formy, včetně dobročinných dary . Dary jsou "prošly" členy, stejně jako příjmy organizace. C korporace mají nárok na srážky společností.
Jednotlivci mohou odečíst od 30% do 50% svého upraveného hrubého příjmu kvalifikovaným 501 (c) (3) charitativním a nadacím. Korporace mohou podle mzdové aliance společnosti Better Business Bureau sčítat až 10 procent svých zdanitelných příjmů. Pokud chcete přispět 250 dolary nebo více a obdržet odpočet, musíte mít od organizace ověření vašeho daru.
Pokud vaše firma dělá nepeněžní dar, jako je auto nebo počítač, zjistěte, kolik můžete odečíst. Odpočet se sníží, pokud již obdržel daňový odpis za darovaný majetek nebo pokud ztratil značnou hodnotu. Zkontrolujte publikace 551 a oddíl 179.
Reklamní slevy
Reklama a propagace přímo související s vaší firmou jsou odpočitatelné jako různé výdaje . Viz publikace 535 o odepsání reklamních a jiných nákladů.
Odpočty za právní a odborné poplatky
Účetní a advokátní poplatky jsou odčitatelné jako provozní výdaje , ale nemůžete odečíst poplatky za nákup obchodních aktiv, jako je například vybavení. Tyto poplatky jsou zahrnuty jako náklady na nákup. Jediní majitelé mohou odepsat poplatky od daňových odborníků na plánu C nebo plánu C-EZ . V případě výhradních vlastníků mohou být veškeré dodatečné výdaje odečteny na seznamu A 1040 .
Další pokyny ohledně tlumočení těchto možností IRS získáte od daňového odborníka.
Tiare Rath je novinářka na volné noze a bývalý osobní finanční zpravodaj pro MarketWatch.com.