Různé provozní výdaje podle plánu C
V tomto článku se zabývám plánem C-Zisk nebo ztráta z podnikání , ale stejné zásady platí pro všechny formy daně z příjmů z podnikání, včetně těch, které se týkají partnerství, korporací a korporací S.
Jaké obchodní výdaje jsou vyloučeny?
Na rozdíl od osobních výdajů jsou provozní náklady z větší části odečitatelné. Některé obchodní nákupy však nemusí být odpočitatelné. Zde je seznam nejčastějších nevyhovujících provozních výdajů , jako jsou politické nebo lobbistické výdaje, náklady na klubové poplatky a poplatky, pokuty a sankce.
Různé provozní výdaje podle plánu C
Pojem "různé" je definován jako "různé, rozmanité, smíšené" a obvykle jej používáme pro okolnosti, kdy nelze zjistit, do jaké kategorie se položka vkládá. Plán C uvádí konkrétní obchodní výdaje, které můžete odečíst Řádek 8 až 26, dále "Ostatní výdaje" na řádku 27a. "Ostatní výdaje" jsou různé.
Pokud jste zjistili, které výdaje budou zahrnuty v položce "Ostatní výdaje, řádek 27a", je třeba podrobně uvést tyto výdaje na část V přílohy C a poté převést částku na řádek 27a. Čím více detailů, tím lépe.
Jaké výdaje jsou "Různé?
Všechny vaše obchodní výdaje musí odpovídat konkrétní kategorii (řádky 8 až 26) nebo "ostatní výdaje (řádek 27a).
Když dokončíte plán C, začněte tím, že se podíváte na všechny vaše obchodní výdaje z konce roku výkazu zisku a ztráty (P & L).
Umístěte náklady do konkrétních kategorií, pokud je to možné. Kategorie ve vašich výsledcích a výsledcích by měly odpovídat kategoriím konkrétních výdajů v plánu C. Pokud se nezhodují, věnujte určitou dobu, abyste do těchto kategorií vložili všechny výdaje na konci roku. Pouze ty výdaje, které se nehodí do kategorií, se převádějí do "Ostatní výdaje (různé).
Různé výdaje: Seznam
Následující seznam uvádí různé obchodní výdaje, které mohou nebo nemusí být různé ("ostatní výdaje" na řádku 27a v seznamu C) s návrhy na to, kde by mohly být zařazeny do kategorií. Kvalifikace pro odečtení některých výdajů jsou komplikované a některé výdaje pravděpodobně potřebují amortizovat nebo odpisovat v průběhu času, spíše než být odečteny jako výdaje za jeden rok.
Návrhy v tomto seznamu jsou založeny na publikaci IRS publikace 535: Obchodní výdaje. Tyto informace jsou obecné a nemají být chápány jako daňové nebo právní poradenství. Kontaktujte svého daňového poradce o jednotlivých otázkách nebo situacích.
- Reklamní náklady : Reklama, linka 8.
- Bankovní poplatky včetně kontokorentních poplatků: ostatní výdaje.
- Výdaje na automobily a nákladní automobily: Cestovní výdaje, řádek 24a.
- Klubové poplatky a členské příspěvky: Ostatní výdaje. Můžete odečíst náklady na příspěvky do profesních organizací a ty organizace, které můžete ukázat, jsou nezbytné k vedení vašeho podnikání. Nemůžete odečíst odvody do poplatků osobním nebo hobby klubům nebo skupinám nebo příspěvkům / členům placeným klubům, rekreačním nebo společenským skupinám.
- Poplatky za úhradu kreditní karty , pozdní poplatky: ostatní výdaje.
- Výdaje na vzdělávání a školení pro sebe jako vlastníka firmy nebo pro vaše zaměstnance: Ostatní výdaje. Výdaje na vzdělání pro vlastníky firem mohou být odečteny pouze tehdy, pokud "udržují nebo zlepšují dovednosti požadované ve vaší obchodní nebo podnikatelské činnosti", nebo že to vyžaduje zákon nebo předpisy pro zachování licence k výkonu praxe, statutu nebo zaměstnání. Přečtěte si více o odpočtech za výdaje na vzdělávání pro majitele a zaměstnance v publikaci IRS 970 . Cestovní výdaje spojené s odčitatelnými vzdělávacími výdaji pro majitele podniků nebo zaměstnance jsou zahrnuty v cestovních výdajích.
- Výdaje na domácí kancelář , včetně telefonních a veřejných služeb, nejsou odečitatelné stejným způsobem jako provozní výdaje na bydlení mimo domov. Další informace naleznete v článku o výdajích na domácí kancelář .
- Poplatky spojené s nákupem licence, ochrannou známkou / značkou služeb nebo obchodním jménem : Ostatní výdaje. Pokud však tyto výdaje jsou součástí nákupu podniku nebo spuštění vašeho podnikání, může být zapotřebí být odpisováno spíše než uvedeno jako výdaje. Kontaktujte svého daňového poradce.
- Poplatky za daňové přiznání pro vaše podnikové daňové přiznání (nikoliv vaše osobní daňové přiznání) a účetní služby : Právní a odborné služby (řádek 17a).
- Výdaje související s internetem. Pokud právě začínáte podnikat, poplatky za instalaci na internetu by měly být zahrnuty do nákladů na uvedení do provozu a mohou být nutné amortizovat. V opačném případě mohou být uvedeny v položce Ostatní výdaje.
- Licenční a regulační poplatky: Licenční poplatky a regulační poplatky za váš obchod nebo podnikání, které jsou každoročně vypláceny státním nebo místním vládám, jsou obecně odpočitatelné jako ostatní výdaje. Některé typy licencí musí být odpisovány.
- Částky vynaložené s drobnými penězi, jako jsou jídlo pro setkání nebo poplatky za parkování, mohou být uvedeny v položce Ostatní výdaje.
- Stěhování strojů, kancelářských a obchodních zařízení . IRS říká:
Obecně platí, že náklady na přesun strojů z jednoho města do druhého jsou odpočitatelné náklady. Také jsou náklady na přesun strojů z jedné rostliny do druhé nebo z jedné části vaší rostliny na druhou. Můžete odečíst náklady na instalaci stroje na nové místo. Musíte však kapitalizovat náklady na instalaci nebo přemístění nově zakoupených strojů.
- Outplacementové služby : ostatní výdaje.
- Náklady na opravy a údržbu : opravy a údržba, řádek 21 přílohy C.
- Předplatné na obchodní, odborné a technické časopisy, které používáte vy a vaši zaměstnanci, jsou odpočitatelné jako ostatní výdaje. Předplatné pro obecné časopisy, které se používají v čekárně nebo pro zákazníky, nejsou odečitatelné.
- Pomůcky jsou odpočitatelné na linii 25. Jedná se o teplo, světla, energii, telefonní službu a vodu a kanalizaci. Můžete také považovat měsíční internetové služby za nástroje.
UPOZORNĚNÍ: Autor není CPA nebo právník, a nic na tomto webu v článcích, e-mailech, blogových příspěvcích nebo jiných komunikacích nemá být daňové nebo právní poradenství. Účelem této stránky je poskytnout obecné informace čtenářům. Neexistují žádné nároky ohledně přesnosti nebo právního statusu informací na těchto stránkách. Federální, státní a místní zákony a předpisy se mění a každá obchodní situace je jedinečná. Čtenáři by se neměli zabývat žádnou daňovou či právní záležitostí, aniž by přezkoumali možnosti u daňového poradce nebo advokáta.
Zdroj: IRS publikace 535: Výdaje na podnikání