Za prvé, ujasněme, co znamená osvobození od daně. Plně osvobozená nezisková organizace může být osvobozena od většiny federálních daní z příjmů a některých státních daní, jako jsou daně z prodeje a majetku. Také její dárci mohou být schopni odečíst daně od daně organizaci.
Některé neziskové organizace mají první výjimku, nikoli však druhou.
Je to proto, že v rámci daňového kódu existuje 29 typů neziskových organizací. Například vaše místní obchodní komora je pravděpodobně 501 (c) (6). Váš rekreační klub může být 501 (c) (7). A dětská péče o dítě je pravděpodobně 501 (k).
Charitativní neziskové organizace, s nimiž jsme se tak dobře seznámili, jsou 501 (c) (3) organizace podle amerického daňového řádu. Oni dostávají osvobození od daně z příjmů a jejich dárci mohou za své dary odečíst daňový odpočet.
Daňová situace může být však temná, neboť některé činnosti, které charitativní neziskové organizace mohou být zdaněny, obvykle představují nesouvisející obchodní činnost . K tomu může dojít tehdy, když nezisková organizace provozuje podnikatelský záměr na doplnění svých příjmů a pokud tato činnost nesouvisí se základním posláním neziskové organizace.
Stejně tak jednotlivci mohou odečíst daňový odpočet pouze tehdy, pokud darují charitě, pokud uvedou své odpočty na daňové přiznání.
Charitativní neziskové organizace musí požádat IRS o status 501 (c) (3).
Neudává se automaticky. A některé charitativní aktivity a skupiny se neaplikují, protože jsou malé nebo dočasné. Některé charitativní organizace se rozhodly být nezapsané neziskové asociace, které často nepožadují osvobození od daně. Církvím a náboženským organizacím se zachází trochu jinak než "veřejnými" charity.
Je třeba poukázat na to, že nic není jednoduché, zejména pokud jde o daňový zákon USA.
Charitativní neziskové organizace, které se chtějí stát 501 (c) (3) osvobozené od daně, musí splňovat tři zkoušky:
Organizační test
Neziskové neziskové organizace musí být organizovány pro zákonný účel v jedné z těchto kategorií:
- Vzdělávací
- Náboženský
- Charitativní
- Vědecký
- Literární
- Testování veřejné bezpečnosti
- Podporovat některé národní nebo mezinárodní amatérské sportovní soutěže
- Zabránit krutosti dětí nebo zvířat
Politický test
Organizace, které hledají status 501 (c) (3), musí ve svých organizačních materiálech výslovně uvést, že se nezúčastní žádné politické kampaně v zastoupení jakéhokoli kandidáta nebo nevynakládají na politické účely. Existuje 501 (c) skupin, které se mohou zapojit do těchto činností, ale ne 501 (c) (3) organizace.
Test majetku
Nezisková charta musí uvádět, že zakazuje rozdělování aktiv nebo příjmů fyzickým osobám (kromě spravedlivé kompenzace za jejich služby). Organizace musí také výslovně uvést, že nebude použita k osobnímu zisku nebo prospěchu jeho zakladatelů, zaměstnanců, příznivců, příbuzných nebo spolupracovníků.
Sečteno a podtrženo
Stručně řečeno, existuje mnoho typů neziskových organizací.
Ne všichni jsou charitativní neziskové organizace. Pouze 501 (c) (3) organizace dostávají příznivé daňové zacházení a daňové odpočty pro své dárce.
Charitativní organizace musí požádat IRS o status 501 (c) (3) a musí splnit tři testy, které definují charitativní organizace: organizační test, který se týká mise; politický test, který souvisí s politickou neutralitou; a test majetku, který vyžaduje, aby byly prostředky organizace využívány k veřejnému blahu.