Jak funguje proces odpisování
Odpisovatelná aktiva jsou obchodní aktivum, které lze odpisovat. To znamená, že hodnota aktiva je považována za obchodní náklady po dobu životnosti aktiva.
Proč jsou odpisovatelná aktiva důležitá?
Vše, co kupujete za účelem podnikání, lze odečíst jako výdaj na vaše daňové přiznání. Některá aktiva (cenné věci), které kupujete, mohou být okamžitě odečteny (jde o běžná aktiva ), zatímco ostatní aktiva mají dlouhodobý život a tyto aktiva mohou být odečteny v průběhu jejich života.
Například pokud si koupíte auto pro vaše podnikání, můžete odpočítat náklady na auto za určitý počet let. Jedná se o odpisy a pro daňové účely je prospěch, abyste mohli tyto odpočty odečíst.
IRS používá termín "odpisovatelný majetek", což je v podstatě totéž jako odpisovatelná aktiva, takže v této diskusi použijeme termín odpisovatelný majetek.
Jaká aktiva mohou být odpisována?
Můžete odpisovat většinu typů hmotného majetku (majetek, který můžete vidět a dotknout), včetně:
- Budovy
- Stroje
- Vozidla
- Nábytek a příslušenství
- Počítače
- Zařízení.
Můžete také znehodnotit většinu nehmotného majetku (majetek, který nemá formu) včetně
- Patenty
- Autorská práva
- Počítačový software.
IRS má specifické požadavky na to, aby mohl být majetek odpisován:
- Musí to být vlastností, kterou vlastníš.
Musí být použita ve vaší podnikatelské nebo příjmové činnosti.
Musí mít určitelnou životnost. (vypočteno přes tabulky)
Očekává se, že bude trvat déle než jeden rok.
Jaká aktivita nemůže být odpisována?
- Přistát. Pozemky nelze odpisovat, protože nejsou spotřebovány nebo opotřebované. Neztrácí hodnotu. Můžete ovšem snížit některé náklady na přípravu půdy.
- Oběžná aktiva. Nemůžete odpisovat aktiva, která jsou zakoupena a vyřazována ve stejném roce. Oběžná aktiva zahrnují dodávky, předplacené pojištění a další předplacené platby (částky, které platíte předem, jako pojištění) a pohledávky (částky dlužné vaší firmě).
- Hotovost . Hotovost je částka v účtu pro kontrolu vašeho podnikání. Jeho hodnota zůstává stejná a není dlouhodobou aktivitou, takže ji nelze odpisovat.
Odpisovatelná aktiva zahrnují vybavení a jiný hmotný majetek. Dodávky nelze odpisovat, protože se považují za spotřebované během jednoho roku a jsou zaúčtovány v daném roce. Pohledávky nejsou odpisovatelnými aktivy .
Jak funguje proces odpisování
Při uvedení do provozu začnete odpisovat majetek. "Uvedení do provozu" znamená, že aktivum je "připravené a dostupné pro použití". I když ji nepoužíváte okamžitě, můžete jej zapnout a fungovat. Nemůžete si například koupit počítač a nechat ho sedět v krabici a začít ji znehodnocovat; musíte ji připravit k použití.
Odpisy jsou v podstatě účetní transakce. Nemusíte dělat nic k majetku, abyste ho znehodnotili. Během doby, kdy je aktivum užíváno, se uskuteční účetní transakce, v níž je určitá částka nákladů na aktivum vložena do účtu nákladů na odpisy a počáteční cena aktiva se sníží o stejnou částku. Na konci roku jsou kumulované odpisy za rok uvedeny v účetní závěrce společnosti spolu s počátečními náklady na veškerý majetek, který je odpisován.
Přestanete-li znehodnotit podnikatelský majetek, když (a) tento majetek prodáte, nebo (b) jeho doba použitelnosti skončila. To znamená, že pokud již není odpisováno. Doba odpisování majetku závisí na jeho třídě pro účely odpisování.
Přečtěte si více o obchodních aktivách a daních