Odpisy jsou finanční koncepce, která ovlivňuje jak účetní závěrku, tak daně pro vaše podnikání. Ale nikdy se vám to nepodaří vidět na bankovním odsouhlasení, na faktuře nebo na účtu od věřitele.
Odpisování je jedinečnou koncepcí účetního účetnictví ve financích, protože nemá žádný skutečný význam, ale je pouze způsob, jak počítat se změnami hodnoty aktiva.
Jedná se o snížení hodnoty aktiva v průběhu času a odpisy jsou vyjádřeny v rozvaze a výkazu zisku a ztráty podniku. Odpisy také ovlivňují vaše obchodní daně a jsou zahrnuty do daňových přiznání.
Jak funguje odpis? Řekněme, že si koupíte obchodní aktivum (jako nové auto) za 20 000 dolarů. Slyšeli jste, že auto se znehodnocuje, jakmile je vyvezeno z pozemku. Když půjdete prodat to o několik let později, zjistíte, že můžete získat jen $ 12,000 za to. 8.000 dolarů, které jste ztratili, je odpis. Je to náklad na podnikání.
Mimochodem, odpis nemá nic společného s tím, jak jste si auto koupili. Jedná se o dvě samostatné transakce ve vašem podnikovém finančním výkazu. V tomto článku se podíváme pouze na samotné aktivum a na znehodnocení a na to, jak fungují pro vaše obchodní prohlášení - vaše rozvaha a výkaz zisků a ztrát - a vaše daňové přiznání k podnikání.
Odpisy z rozvahy vašeho podniku
Rozvaha podniku ukazuje hodnotu aktiv podniku vůči hodnotě závazků a vlastního kapitálu nebo nerozděleného zisku. Odpisy jsou zahrnuty na straně aktiv v rozvaze, aby se ukázalo snížení hodnoty kapitálových aktiv v jednom okamžiku.
Vyjadřuje se jako "akumulovaná odpisová hodnota" nebo celková ztráta hodnoty z pořízení aktiva do současnosti, přičemž účetní hodnota zůstává jako zbývající hodnota aktiva. Na rozvaze vypadá takto:
- Náklady na aktiva
- Méně hromaděné odpisy
- Stejná hodnota knihy aktiv
Zde je příklad, který lze nalézt v rozvaze k 31. prosinci 2009:
- Kancelářské vybavení 129 000 USD
- Méně akumulované odpisy - kancelářské vybavení 100 000 dolarů
- Hodnota knihy - kancelářské vybavení $ 29,000
Zobrazování odpisů tímto způsobem umožňuje čtenáři vidět plnou hodnotu aktiv a pokles hodnoty s výslednou účetní hodnotou.
Odpisy výkazu zisku a ztráty (výkaz zisku a ztráty))
Ve výkazu zisku a ztráty je uvedena částka odpisů účtovaných nebo odepsaných v daném časovém období společně s ostatními výdaji podniku. Náklady na daný čas (obvykle rok) se připočítávají k předchozím nákladům na odpisy na stejnou úroveň odpisů.
Při použití výše uvedeného příkladu mohou být náklady na odpisy za rok 2010 na kancelářských zařízeních 12 000 dolarů, což se ukáže jako náklad ve výkazu zisku a ztráty. Na konci roku 2010 by tedy kancelářská technika mohla vypadat takto v rozvaze:
- Kancelářské vybavení 129 000 USD
- Méně akumulované odpisy - kancelářské vybavení 112 000 USD
- Hodnota knihy - kancelářské vybavení 17 000 USD
Odpisy ve vašich daňových dokladech
Odpisy daňového roku za všechny odpisované aktiva jsou zahrnuty do vašeho daňového přiznání z podnikání jako náklady na podnikání. Každá forma formuláře pro podnikovou daň má nákladovou linii pro odpis:
- Na rozvrhu C pro výhradní vlastníky a jednočlenné LLC - řádek 13
- Na formuláři 1065 pro partnerství a vícečlenná společnost LLC - řádek 16a
- Na formuláři 1120 pro korporace - řádek 20
- Na formuláři 1120-s pro korporace S - řádek 14.
Za určitých okolností budete muset vyplnit i další formulář, Formulář IRS 4562 - Odpisy a amortizace, abyste ověřili celkový náklad na odpis, který je uveden ve vašem daňovém přiznání. Tento daňový formulář tvoří celkové odpisované aktiva.
Jedná se o složitou formu a vyžaduje dokončení daňového odborníka.
Zpět na vše o odpisu