Za prvé, některé informace o obnově nákladů
Pojem odpisování a amortizace je daňová metoda určená k rozložení nákladů na podnikové aktivum po dobu životnosti tohoto aktiva.
IRS nazývá tuto "obnovu nákladů".
Výdaje jsou přínosem pro podnikání, protože snižují výši daní, které firma platí. Ale existují různé druhy výdajů.
Pokud kupujete kopírovací papír pro vaše podnikání, očekáváte, že jeho životnost bude měsíce, nikoli roky. (Ano, vím, že se na chvíli nachází před tím, než ji použijete, ale kopírovací papír, stejně jako ostatní kancelářské potřeby, je určen k rychlému použití.) Takže kopie papíru může být počítána jako náklad na podnikání v roce jeho zakoupení. Pokud kupujete kopírovací papír v roce 2016, očekává se, že (podle IRS) bude použit v roce 2016 a náklady na tento účel jsou uvedeny v formuláři pro daň z podnikání pro rok 2016.
Ale pokud si koupíte kancelářský nábytek nebo vybavení, očekáváte, že ji budete používat několik let, takže IRS říká, že v prvním roce nemůžete uhradit náklady. Musíte "uhradit" náklady tím, že je považujete za náklad za několik let, považovaný za "užitečný život" těchto aktiv.
Pokud si pro svou kancelář koupíte stůl s hodnotou 1000 Kč, IRS má určitou dobu, po kterou můžete tyto náklady rozložit, bez ohledu na to, jakou hodnotu zachránit (zbylé). Řekněme, že doba použitelnosti je 9 let a hodnota záchrany na konci těchto devíti let je 100 USD. Vaše firma musí během devíti let rozložit čisté náklady (původní náklady snížené o záchrannou hodnotu) na 100 dolarů ročně.
Tento výpočet je nadměrně zjednodušen, ale dostanete nápad.
Co je odpis?
Odpisy jsou způsoby navrácení pořizovací ceny hmotného aktiva po dobu její životnosti. Takový stůl, o kterém jsem se zmínil, je například znehodnocen, stejně jako podnikové vozidlo, výrobní zařízení, police atd. Cokoli, co vidíte a dotknete se a trvá déle než rok, se považuje za odpisovatelný majetek výjimky, samozřejmě).
Co je amortizace?
Amortizace je stejný proces jako odpisy, pouze u nehmotných aktiv - těch položek, které mají hodnotu, ale nelze se dotknout. Například patent nebo ochranná známka má hodnotu, stejně jako dobré jméno. K doplnění zmatku má amortizace také význam při splácení dluhu, jako je hypotéka, avšak v současném kontextu to má společné s majetkem podniku .
Společnost IRS označila určitý nehmotný majetek za způsobilý k amortizaci po dobu 15 let podle § 197 vnitřního daňového zákoníku. Jediným nehmotným majetkem, který není amortizován, je goodwill. Je to proto, že goodwill nelze vypočítat, dokud se neprodáme nebo změníte ruce.
Takže základním pravidlem je, že znehodnocujete hmotný majetek a odpisujete nehmotný majetek .
Zrychlené odpisy a amortizace
Metoda odpisování ve výše uvedeném příkladu se nazývá lineární odpis , což znamená, že stejná částka je odpisována každý rok. Ale v reálném životě se některé věci rychleji oslabují na počátku svého života než na konci; například automobily.
IRS umožňuje několik metod urychlování (urychlení) odpisování , což umožňuje majitelům podniků, aby dřívější odpočty od odpisových nákladů dříve v životě aktiva. Jedná se o daňový přínos pro podnik.
Zrychlené odpisování je opravdu jen daňové zařízení; ve většině případů nemá žádný vztah k tomu, jak rychle je aktivum vyčerpáno.
Amortizace nehmotného majetku je téměř vždy vypočtena rovnoměrně (stejná částka je každý rok).