Odpisy jsou pro podniky lepší než pro jednotlivce
Odpisy jsou skutečně užitečným opatřením na úsporu daní pro podniky. Pokud jste vlastníkem firmy, je důležité se naučit, jak to funguje, abyste ji mohli využít.
Aktualizované výhody odpisů pro firmy
Když zákon o PATH byl přijat pozdě v roce 2015, zahrnoval některé změny v odpisových výpočtech, které mají prospěch malým podnikům. Společnost PATH zvýšila schopnost podniků v prvém roce vlastnictví více odpisovat nákupy obchodních aktiv.
Bonusové odpisy z nákupu nových obchodních aktiv se vrátily a zůstanou na 50% hodnoty aktiv uvedených do provozu. Oddíl 179 srážky za nákupy všech druhů aktiv byl trvale stanoven na maximálně 500 000 USD. Tyto změny umožňují podnikům plánovat nákupy aktiv a Kongres doufá, že to podpoří nákup kapitálu.
Co je odpis?
Odpisy jsou "nepeněžní" náklady, které snižují hodnotu majetku v průběhu času. Pokud je odpis nepeněžní, znamená to, že je odepisován jako účetní záznam a částka peněz držených podnikem není ovlivněna.
Podnikatelská aktiva, která lze odpisovat, zahrnují vybavení, stroje, technologie, počítače, kancelářský nábytek, budovy a zlepšení budov. Zahrnuje vylepšení pronájmu pronajatých nemovitostí a podnikatelských vozidel. Pozemky nelze odpisovat, protože oceňují místo odpisování.
Odpisuje se podnikatelská aktiva za účelem ocenění změny hodnoty těchto aktiv ve stáří. Aktiva se znehodnocují ze dvou důvodů.
Auto, které jste si koupili a odjel z pozemku, se sníží o hodnotu s každou mílí a opotřebením motoru, pneumatikami a dalšími součástmi. Aktiva také snižují hodnotu, protože jsou zastaralá - nahrazují se novějšími modely. Model z minulého roku je méně cenný, protože na trhu je novější a žádoucí verze.
Jak se vypočítává odpis
Odpisy jsou vypočítávány různými způsoby, avšak tento proces obvykle zahrnuje původní cenu daného aktiva, včetně nákladů na jeho získání, přepravu a nastavení. Hodnota zálohy nebo "šrot" aktiv se pak odečte. Toto číslo je poté rozděleno v letech "doby použitelnosti" aktiva. Užitečný život je stanoven IRS na základě plánu nastaveného pro různé typy nemovitostí. Podnik může zahrnout určitou částku do výnosu z daně z příjmu jako náklad během každého roku doby použitelnosti daného aktiva. To snižuje zdanitelný příjem podniku.
Jako příklad řekněme, že podnik nakupuje kancelářský nábytek za 20 000 dolarů. Nábytek má životnost 10 let a hodnotu šrotu 1000 dolarů.
Při použití lineárního odpisu se výsledná cena 19 000 dolarů rozdělí na deset let života nábytku. Společnost může proto odečíst odepisy ve výši 1 900 dolarů z daňového přiznání za každý z těchto 10 let.
Metody odpisování
Odpisy jsou stanoveny jednou z několika metod, které byly schváleny IRS. Nejběžnější metodou je lineární odpis ve výše uvedeném příkladu. Dalšími metodami jsou dvojnásobná klesající bilance a číslice součty let. Můžete využít více metod odpisování než jiný, takže konzultujte s daňovým odborníkem, abyste zjistili, který z nich je nejlepší pro vás.
Zrychlené odpisy
Odpisy mohou být také urychleny, což umožňuje podnikům odečíst více nákladů na aktiva v předchozích letech. Dvě nejběžnější typy akcelerovaných odpisů jsou oddíl 179 výdajů a bonusové odpisy.
Odpisy a metoda nákupu aktiv
Odpisy majetku podniku nemají nic společného s tím, jak byl aktivum zakoupeno. To, zda je obchodní vozidlo zakoupeno v hotovosti nebo v úvěru, nemá vliv na výpočet odpisů. Ale leasing majetku může ovlivnit schopnost vašeho podniku znehodnotit. Znovu je to něco, o čem byste chtěli mluvit s daňovým odborníkem, takže jste si jisti, že volba, kterou vyberete, je nejlepší pro vaši konkrétní firmu.