A potřebuje váš malý podnik účtovat poplatky za službu GST?
GST (Daň z zboží a služeb) je "5% daň z nabídky většiny zboží a služeb v Kanadě" (Canadian Revenue Agency (CRA)).
V provinciích, které stále mají provinční daně z prodeje zboží a služeb, je GST účtována vedle provinčních maloobchodních daní (tj. V Saskatchewanu, Manitobě a Britské Kolumbii). V Newfoundlandu a Labradoru, New Brunswicku a Nova Scotia, PEI a Ontariu se GST kombinuje s PST (provinční daň z prodeje) za účelem vytvoření harmonizované daně z prodeje ( HST ).
Viz část Fakturace pro aktuální sazby GST / PST / HST pro všechny provincie a území.
Kdo musí platit GST / HST?
Jako spotřebitel zaplatíte GST / HST za veškeré zboží a služby podléhající zdanění, s výjimkou zboží a služeb osvobozených od daně a osvobozených od daně . Vždy existují výjimky. Provinční a územní samosprávy a lidé prvních národů nemusí vždy platit GST / HST.
Jako podnikání, pokud se nedotknete jako Malý dodavatel (jak je popsáno níže), musíte účtovat DPH za veškeré zboží a služby, které jsou předmětem daně.
Může spotřebitel, který není rezidentem, získávat z GST / HST zaplacené zboží koupené v Kanadě?
Spotřebitelé, kteří nejsou rezidenty, nemohou v Kanadě vymáhat splacené zboží GST / HST za koupené (a držené) zboží, pokud nemohou prokázat, že zboží bylo vyvezeno z Kanady do 60 dnů od nákupu. Kupující musí vyplnit požadované doklady o vývozu / dovozu a nechat je opatřit otiskem hraničních úřadů.
Kupujícímu, který zajišťuje, aby prodejce přímo odeslal zboží na adresu mimo Kanadu, nebude účtován poplatek GST / HST.
Jaké jsou některé příklady položek, které jsou osvobozeny od GST / HST?
- Prodej použitého obytného bydlení (pokud vlastník není stavitelem a budova nebyla podstatně renovována)
- Nájemné na bydlení (pokud trvá déle než jeden měsíc)
- Bytové poplatky za kondominium
- Lékařské a stomatologické služby - zahrnuje lékaře, zubní lékaře, dentální hygienisty, ortodontisty, optometry, chiropraktiky, fyzioterapeuty, audiology, psychology, pediatry, dietníky, sociální pracovníky
- Vysokoškolské / univerzitní / odborné školy, které vedou k získání diplomu nebo diplomu, nebo jsou povinny vykonávat obchodní nebo povolání
- Právní pomoc
- Hudební lekce
- Poplatky za trajekty, silnice, mosty atd.
- Poplatky za finanční služby, jako jsou poplatky za bankovní účty, poplatky za půjčky atd.
- Služby poskytované místními vládami, obcemi, charity a veřejnými institucemi, jako jsou distribuce vody, kanalizace, odpadky a recyklace, licence a povolení, tranzit
Viz také osvobozené zboží a služby Agentury pro daňové úlevy.
Jaké jsou některé příklady položek s nulovou hodnotou?
Kupující neplatí GST na položce s nulovým ratingem; Prodávající však může uplatnit nárok na úhradu daně z přidané hodnoty, aby získal výplatu za nákup nebo výdaje spojené s prodejem položky GST / HST. Příklady:
- Základní potraviny zahrnují maso, drůbež, ryby, obiloviny, mléko, vejce, zeleninu (čerstvé, zmrazené, konzervované), kávu, čaj apod. (Nezahrnují položky nezbytné k dietním potřebám, jako jsou občerstvení, , bonbóny, atd.)
- Léky na předpis a výdejní poplatky. Většina léků proti bolesti, jako jsou léky proti bolesti, vitamíny a minerály, doplňky, léky proti nachlazení, obvazy apod., Nejsou nulové a GST / HST musí být účtovány. (Obecně platí, že pokud položka nevyžaduje předpis a je určena k léčbě menšího onemocnění, není stanovena nulová hodnota.)
- Zdravotnické prostředky včetně invalidních vozíků, chodců, hole, vodících psů, sluchadel, umělých zubů nebo končetin, brýlí nebo kontaktních čoček, vodících psů, astmatických zařízení, modifikací motorových vozidel pro postižení, ortiky, atd.
- Určité vyvážené zboží a služby. Zboží musí být odesláno do destinace mimo Kanadu.
Má firma potřebovat nabít GST?
Podniky, které od agentury pro příjmy v USA (CRA) považují za malé dodavatele, nemusí účtovat poplatky za služby GST / HST.
Malý dodavatel společnosti GST / HST je definován jako jediný vlastník , partnerství nebo společnost, jejíž celkové zdanitelné výnosy před výdaji činily 30 000 USD nebo méně za poslední čtyři po sobě jdoucí kalendářní čtvrtletí, nebo veřejnoprávní subjekt (např. Nezisková organizace), který má celkem zdanitelné příjmy ve výši 50 000 USD nebo méně za poslední čtyři po sobě jdoucí kalendářní čtvrtletí.
Některé podniky však nemají nárok na status malého dodavatele; provozovatelé taxislužby a limuzíny se například musí registrovat na GST bez ohledu na to, jak malý je jejich roční příjem.
Jak se mohu zaregistrovat a načíst / vrátit GST / HST?
Pokud nesplníte kvalifikaci jako Malý dodavatel a poskytnete zboží nebo služby podléhající zdanění, budete muset účtovat, shromáždit a vrátit daň z Zboží a služeb. Základním procesem je registrace na účet GST u Agentury pro příjmy v Kanadě, sledování GST / HST, které shromažďujete a / nebo plaťte, a vyplňte a podávejte daňové přiznání GST / HST každé čtvrtletí je).
Můžete požádat o kredit pro daň z přidané hodnoty pro společnost GST, kterou zaplatíte nebo dlužíte "při nákupu a výdajích, které používáte, konzumujete nebo dodáváte ve své obchodní činnosti" (CRA).
U šablon vzorových faktur viz:
Vzorová šablona faktury s daněmi z GST a PST
Ukázka faktury s harmonizovanou daň z prodeje (HST)
Šablona faktury pro jednoduchou fakturu (bez poplatků)
Viz též: