Provinční sazby daně z prodeje se liší v různých provinciích
Pokud máte štěstí, že podnikáte v Albertě, Yukonu, Nunavutu nebo na severozápadních územích, nemusíte se obávat účtování provinčních daní z prodeje zboží nebo služeb, které prodáváte ve vaší provincii nebo na území, protože tam nejsou žádné.
Ale ve zbytku země je provinční daň z obratu situace komplikovanější. Ontario, Nová Scotia, New Brunswick, PEI a Newfoundland a Labrador fungují v rámci "harmonizovaného" daňového systému; že kombinují své provinční daně z prodeje s federální daní z zboží a služeb (GST), takže při prodeji maloobchodního zboží a služeb v těchto provinciích místo poplatku GST a PST odděleně účtujete jednotnou HST (Harmonized Sales Tax).
Manitoba, Saskatchewan a Britská Kolumbie a Quebec považují provinční daně z prodeje za oddělené od federální daně z zboží a služeb, takže PST a GST jsou účtovány jako samostatné řádkové položky na fakturách v těchto provinciích. Manitoba odkazuje na své provinční systémy daně z obratu jako na daně z maloobchodního prodeje namísto jako na PST - a pak tam je Quebec, který má vlastní daň zcela (Quebec daň z prodeje nebo QST).
Provinční sazba daně z prodeje se liší od provincie k provincii a obvykle je účtována na prodejní ceně položky před aplikací GST.
Provincie, které účtují pouze daně z zboží a služeb (GST)
- Alberta - GST 5%
- Severozápadní území - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
Provincie, které účtují harmonizovanou daň z prodeje (HST)
- Ontario - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (k 1. červenci 2016)
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 15% (k 1. červenci 2016)
- Ostrov prince Edwarda - HST 15% (k 1. říjnu 2016)
Provincie, které nabízejí samostatně GST a PST
- Britská Kolumbie - GST 5% a 7% PST (vstoupilo v platnost 1. dubna 2013: viz. Vaše podnikání se musí zaregistrovat pro BC PST? ).
- Saskatchewan - GST 5% a PST 6%
- Manitoba - GST 5% a RST 8% (maloobchodní daň z prodeje)
- Quebec - GST 5% a QST (Daň z prodeje v Quebecu) 9,975% (Vezměte na vědomí, že od 1. ledna 2013 není QST již účtován na GST.)
Zatímco PST je v mnoha provinciích označována jako daň z maloobchodního prodeje, neznamená to, že PST platí pouze pro maloobchodní podniky. Dane z provinčních daní jsou účtovány za maloobchodní zboží a služby, ať už provozujete tradiční maloobchodní činnost nebo ne.
Přesně ale, které zboží a služby jsou zdanitelné, se liší od provincie k provincii a existují i variabilní sazby PST v určité provincii, takže je důležité, abyste se seznámili s kategoriemi zdanitelných, nezdanitelných a osvobozených od daně a služby, které se vztahují na provincii, ve které podnikáte.
Zkontrolujte před odesláním
A pokud přepravujete zboží nebo služby z provincie, budete muset být také obeznámeni (a dokonce i registrováni pro shromažďování) PST v těch provinciích a územích, které dopravujete; co byste měli vědět o provinční daň z prodeje.
Pravidla GST / HST / PST pro jednotlivce a entity prvních národů
Obecně platí, že GST / HST / PST není účtován statusům indiánům, indickým skupinám nebo skupinovým subjektům pro zboží nebo služby prodávané na rezervních plochách. Totéž platí pro zboží / služby zakoupené mimo rezervu, ale doručené do rezervy. Správnou dokumentaci, například certifikát o indické stavové kartě, může požádat prodejce. Další informace o pravidlech GST / HST pro první země naleznete na webu GST / HST a domorodých obyvatel (Canadian Revenue Agency). Informace o pravidlech PST pro první národy v Britské Kolumbii viz Prodej prvních národů.
Zatímco federální nebo provinční daně nemusí být použitelné na rezervách, některé skupiny zavedly své vlastní daňové zákony, které mohou zahrnovat daně z prodeje. Jiné skupiny vydaly daně z prodeje nebo daní z zboží a služeb, které spravuje agentura pro daňové úřady Kanady, jako je FNST (daň z prodeje prvních národů) nebo FNGST (daně z prvního národního zboží a služeb).
Další informace včetně seznamu kapel, které uzavřely daňové dohody se společností Revenue Canada, naleznete v dokumentech Fact Sheet - Taxation by Aboriginal Governments.
Je to všechno o znalosti pravidel
Nabíjení, nahrávání a vrácení daní z prodeje v provinciích není tak těžké, jakmile budete vědět, jaké jsou pravidla a jak je aplikovat na vaše podnikání. Doufejme, že tento základní nátěr o provinčních daních z prodeje vám poskytl některé znalosti, které potřebujete k vypořádání daní z maloobchodního prodeje. Pokud budete muset také účtovat poplatky za prodej na GST, budete si chtít přečíst Grappling s GST / HST .