Jak dodatečné dani z Medicare - pro zaměstnance a osoby samostatně výdělečně činné
Co je dodatečná daň z Medicare?
Zákon o osvobození od daně pro Američany z roku 2013, který byl podepsán dne 2. ledna 2013, zahrnoval ustanovení o zvýšení částky daně z Medicare na zaměstnance pro osoby s vyššími příjmy, a to jak pro zaměstnance, tak pro vlastníky podnikatelů.
Dodatečná sazba daně činí 0,9% příjmu zaměstnanců. Zaměstnavatelé nemusí tuto dodatečnou daň zaplatit. Dodatečná daň z Medicare je efektivní pro příjem přes určitou úroveň, v závislosti na stavu federální daně z příjmu fyzických osob.
Dodatečná daňová sazba Medicare ve výši 0,9% se uplatní na příjmy kombinované příjmy z příjmu a příjmy ze samostatné výdělečné činnosti nad tyto úrovně:
- Oženil se společně - 250 000 dolarů
- Ženatý podání odděleně - 125 000 dolarů
- Single - 200 000 dolarů
- Vedoucí domácnosti (s kvalifikovanou osobou) - 200 000 dolarů
- Kvalifikovaná vdova se závislou osobou - 200 000 dolarů
Jak se srážení za další daňové práce Medicare?
Každý zaměstnavatel musí vypočítat odečtení daní z programu Medicare jako součást daní FICA (Sociální zabezpečení a Medicare) pro každého zaměstnance za každé výplatní období. Veškerý příjem zaměstnanců (včetně výnosu z příjmů ) podléhá daním ze sociálního zabezpečení a Medicare. (Podrobnosti naleznete v oddílu "Zvláštní pravidla pro různé typy služeb a plateb" v publikaci IRS 15, kde naleznete podrobnosti o tom, které příjmy jsou zahrnuty.)
Daňová sazba Medicare je 1,45% pro zaměstnavatele a každého zaměstnance. Prahová hodnota pro zadržení je 200 000 USD. V místě, kde příjmy zaměstnance přesahují tuto hranici, musí začít další srážky. Nad tuto hranici zaměstnavatel i nadále přispívá 1,45% a zaměstnanec musí přispívat 2,35%.
Například pokud mzda zaměstnance za rok činí 220 000 dolarů, každý zaměstnanec a zaměstnavatel zaplatí 2900 dolarů (200 000 dolarů x 1,45 procenta) za částku až 200 000 dolarů. Zaměstnavatel zaplatí dalších 290 dolarů za další 20 000 dolarů (20 000 dolarů x 1,45 procent) a zaměstnanec zaplatí 470 dolarů (20 000 dolarů x 2,35 procent).
Jak mám hlásit a platit další daň z Medicare?
Jako zaměstnavatel musíte vést záznamy o výši dodatečné dávky Medicare, kterou odvedete od platů zaměstnanců a které jste dlužil jako zaměstnavatel. Zaplatíte tyto částky společně se všemi ostatními platbami daně ze mzdy, které činíte, v pololetní nebo měsíční bázi.
Dodatečná dlužná daň z Medicare je zahrnutá do formuláře IRS 941 (čtvrtletní federální daňový výkaz zaměstnavatele). Budete muset ukázat výši zdanitelných mzd a tipů podléhajících této dani (na řádku 5d). Nezapomeňte, že zadržujete dodatečnou daň z Medicare, která začíná na úrovni 200 000 dolarů, ale zaměstnanec mu může na své daňové přiznání dlužit více než tato částka.
Proč potřebujete vědět o dodatečném zdanění Medicare
Takže, proč byste jako zaměstnavatel chtěli přečíst jeho podrobné vysvětlení, jak funguje daň z Medicare pro jednotlivce a manželské páry?
1. Zaměstnanci kladou otázky. Zaměstnavatelé jsou povinni zadržet další daň z Medicare, nad 1,45% sazby daně z Medicare, ve výši 0,9% na mzdy Medicare přesahující 200 000 dolarů zaplacených zaměstnanci.
Výše srážkové částky Medicare nemusí být částkou, kterou musí jednotlivec zaplatit, a zaměstnanec může být zaměněn za to, jak funguje srážka. Někteří zaměstnanci mohou mít dodatečnou daň z Medicare, která je vyšší než zadržená částka. Tato dodatečná daň musí být zaplacena na základě daňového přiznání fyzické osoby.
I když zaměstnavatelé nemohou poskytnout daňové poradenství, potřebují znát možné rozdíly mezi zadrženými částkami a částkami, které mají zaměstnanci zaplatit. IRS říká:
... zaměstnanec, který očekává odpovědnost za dodatečnou daň z Medicare, může požádat, aby jeho zaměstnavatel zadržel dodatečnou částku srážky daně z příjmu na formuláři W-4. Tato dodatečná srážka daně z příjmů bude použita proti všem daním uvedeným v daňovém přiznání fyzické osoby (formulář 1040), včetně jakékoli dodatečné daňové povinnosti Medicare.
2. Je to na W-2, kterou pošlete zaměstnancům. Při odesílání formulářů W-2 zaměstnancům v lednu byste měli zahrnout vysvětlení řádu 5 "Platy a tipy Medicare". Zaměstnanci, kteří měli dodatečné srážky daně z Medicare, mohou mít otázky ohledně tohoto formuláře a rozdílu mezi mzdami Medicare na této lince a částkou zadrženou na dani Medicare, která byla odečtena na linii 6.
Například pokud jste jako zaměstnavatel zadržel dodatečnou daň z Medicare nad 200 000 dolarů a zaměstnanec je ženatý a podáváte společně, zaměstnanec nemusí platit další daň z Medicare, dokud jeho příjem nepřesáhne 250 000 dolarů. V tomto případě se částky na řádku 5 a řádku 6 liší a zaměstnanec může mít nárok na vrácení některé nebo celé částky zadržené.
3. Možná jste zaměstnanec. Pokud pracujete jako zaměstnanec s jinou než vlastní společností, nebo pokud jste zaměstnanec Vaší společnosti nebo společnosti S , budete potřebovat vědět, jak tato daň z Medicare funguje, když obdržíte svůj vlastní formulář W-2. Pokud jste získali více než částky uvedené výše, možná budete muset učinit vlastní rozhodnutí o zaplacení dodatečných částek daně z Medicare nebo o získání náhrady za daň z Medicare. Pokud dlužíte tuto daň, budete muset vyplnit formulář IRS 8959, aby zobrazil výpočet zadržených částek a dlužných částek na základě vašeho daňového statusu.
4. Můžete být samostatně výdělečně činný jako majitel firmy. Nová daň z Medicare se rovněž týká osob samostatně výdělečně činných, kteří vydělávají za určitou částku. Pokud jste jak zaměstnanci, tak i osobami samostatně výdělečně činnými, všechny zdroje získaných příjmů (na rozdíl od výnosů z investic) jsou kombinovány tak, aby dosáhly výše uvedených úrovní, kde platí dodatečná daň z Medicare. Neexistuje žádné zadržování daně z osob samostatně výdělečně činných a očekáváte, že váš příjem by mohl být nad výše uvedenými úrovněmi, budete muset zvýšit částku vašich odhadovaných daňových plateb, aby jste vyúčtovali další daň z Medicare.
Podrobnější informace o specifikach doplňkové daně z Medicare naleznete na stránkách IRS.