Být osobními službami má závažné daňové důsledky
V Kanadě je společnost poskytující osobní služby:
> "podnik, který podnik vykonává poskytování služeb jinému subjektu (například osobě nebo partnerství), který by obvykle vykonával důstojník nebo zaměstnanec tohoto subjektu" (T4012 - T2 Corporation Guide Tax Tax , kapitola 4, Kanada Výnosy Agentura).
Nechcete, aby společnost Canada Revenue Agency (CRA) rozhodla, že vaše společnost splňuje tuto definici, protože společnost poskytující osobní služby (aka osobní služby) nesmí žádat o žádné standardní obchodní výdaje , včetně snížení drobných výdajů .
Je to proto, že, jak vysvětluje CRA Guide, že osoba poskytující tyto služby jménem společnosti je nazývána zaměstnancem (nikoli zhotovitelem ).
Okamžitě by vaše zvonění by mělo zvonit jako šílený, protože, jak víte, je to základní rozdělení daně z příjmů , zaměstnanec versus podnikatel. Obchodníci (ať už se jedná o podniky s jediným vlastníkem nebo s korporacemi ) mají k dispozici mnohem více potenciálních daňových odpočtů než zaměstnanci.
Agentura pro příjmy v Kanadě obecně zvažuje čtyři otázky, které určují, zda je osoba zaměstnancem nebo nezávislým dodavatelem:
- Řízení
- Vlastnictví nástrojů
- Šance na zisk / riziko ztráty
- Integrace
Jste dodavatel nebo zaměstnanec? poskytuje podrobné vysvětlení každého z těchto bodů.
To však může být důvodem, pokud jde o to, zda se korporace považuje za podnik s osobními službami.
Zdá se, že vše, co je požadováno pro malou společnost, která má být považována za společnost poskytující osobní služby, je:
1) že osoba vykonávající služby (vy) nebo jakákoli jiná osoba, která s vámi souvisí, je určeným akcionářem společnosti (osoba, která vlastní nejméně 10% vydaných akcií jakékoli třídy kapitálu ve společnosti nebo související přímo nebo nepřímo, kdykoli v daném roce);
2) že byste "rozumně považovali za důstojníka nebo zaměstnance subjektu, který přijímá služby", pokud ne pro existenci společnosti.
Můžete vidět, jen z přečtení tohoto posledního páru vět, jak těžké by mohlo být pro osobu s korporací, která má jediného akcionáře, který obchoduje s jednou společností, aby dokázal něco jiného.
Z hlediska vlády jen volání zaměstnance něčemu jinému neznamená, že nejsou vlastně zaměstnanci - zvláště když dělají přesně to, co zaměstnanec udělá.
Korporace, které jsou náhle považovány za subjekty poskytující osobní služby, nejenže ztrácejí výhodnou daňovou výhodu, protože mohou požadovat výdaje na podnikání , ale také se stávají nezpůsobilými pro odpočet drobného podnikání a ztrácejí výhodnou daňovou sazbu na prvních 500 000 dolarů aktivních příjmů.
Aby to ještě horší, podniky poskytující osobní služby nemají žádnou výhodu odkladu daně; pro zdaňovací období končící 31. října 2012 a později se federální daňová sazba zvýšila na 28% z 15% (plus příslušná provinční daň).
Z historického hlediska byla tato otázka (a přesto je) obzvláště důležitá pro IT konzultanty. Peter Kovessy uvedl, že tisíce místních konzultantů v oblasti IT čelí silným daňovým přehodnocením, protože Kanadská agentura pro daňové výnosy znovu přezkoumala jejich vztah s personálními agenturami, které jim pomohly spojit se s federální vládou (daňový poradce v oblasti IT konzultantů, Ottawa Business Journal ).
IT konzultanti (a další typy konzultantů) se v podstatě dostaly do zabudované zdi. Pokud nebudou začleněny, personální agentury a korporace je nebudou pronajmout. Ale pokud ano, nemusí se pro agenturu pro daňové úřady Kanady zdát "dostatečně korporátní" a čelit daňovým sankcím. Někteří konzultanti podle článku Petra Kovessyho spojeného výše čelili daňovému přehodnocení účtů až do výše 50 000 dolarů, když jejich nároky na odpočet drobného podnikání a výdaje na podnikání byly zamítnuty. V každém případě jsou z kapsy.
Bez ohledu na to, zda agentura pro výnosy v Kanadě stále provádí aktivní zásahy proti těmto podnikům, každá malá obchodní společnost, která prodává služby jiné osobě jiným podnikům, hrozí, že bude považována za osobní službu.
Přečtěte si více o problému, jak mít kanadskou společnost poskytující osobní služby a jak se jí vyhnout v případě, že jste prohlášeni za správcovskou službu, může vás skutečně stát .
Také známý jako: osobní služby podnikání
Příklady: Mitch byl zpustošený, když jeho korporační daně byly přehodnoceny a musel zaplatit tisíce dolarů v zadních daních, protože jeho společnost byla zjištěna jako osobní služby.