Nezávislý dodavatel vs. zaměstnanec: Jak zjistit, co jste
Rozdíl mezi těmito dvěma způsoby může mít obrovský dopad na vaši kanadskou daň z příjmů, pokud si myslíte, že jste dodavatelem a Kanadská daňová agentura (CRA) rozhodne, že nejste. Tento článek vysvětluje, jak CRA určuje, jaká je a jak můžete chránit svůj stav jako nezávislého dodavatele v Kanadě.
Zaměstnavatelé rádi pronajmou nezávislé dodavatele
Přijímání dodavatele znamená mnohem méně rigmarole než nábor zaměstnance a může být také levnější.
Dodavatelé neposkytují balíčky nebo penzijní připojištění a platí své příspěvky v rámci Kanadského penzijního plánu CPP / QPP . Jako zaměstnavatel nezávislého dodavatele nemusíte dělat výplatní listinu , která zahrnuje zadržení daně z příjmů , zaplacení podílu zaměstnavatele na CPP / QPP, pojištění zaměstnanosti (EI) atd.
Velkou daňovou výhodou pro nezávislého dodavatele je samozřejmě potenciální daňový odpočet . Obecně platí, že osoba samostatně výdělečně činná může odečíst veškeré přiměřené provozní výdaje .
Takže podniky, které nabízejí dodavatele, mohou být dobré pro obě strany. Pokud však podnik najímá dodavatele, který je později považován za zaměstnance, oba strany ztratí velké, jako nezaplacené daně, sankce, úroky, pojistné CPP a EI budou muset být zaplaceny.
Vzhledem k tomu, že vztah mezi zaměstnanci a obchodní vztah je jednou z těch šedých oblastí, které jsou neustále v tahu, je důležité dělat to, co můžete, abyste ochránili svého nezávislého dodavatele v Kanadě.
Zejména si přejete být jisti, že vaše práce jako dodavatel zůstává "nezávislá" na vašem zaměstnavateli tím, že ujistí, že projde čtyřhodinovým testem.
Čtyřbodový test pro určení stavu dodavatele
Čtyřbodový test je standard používaný úřadem pro výběr příjmů, který určuje, který typ vztahu existuje.
Jejich dokument Zaměstnanec nebo samostatně výdělečně činní? (RC4110) "stanoví metodu, která by měla ve většině případů umožnit plátcům a pracovníkům určit povahu jejich vztahu."
Metoda je založena na čtyřech klíčových bodech; řízení, vlastnictví nástrojů, šance na zisk / riziko ztráty a integrace. Podívejme se na každý z nich z pohledu dodavatele .
1. Nezávislý dodavatel / zaměstnanec: kontrola
Primárním problémem je, kdo provozuje loď. Má zaměstnavatel právo najímat nebo vypálit, stanovit mzdu nebo plat, které mají být vypláceny, a rozhodnout o čase, místě a způsobu práce? Pak existuje vztah mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem. Všimněte si, že "pokud zaměstnavatel přímo nekontroluje činnosti pracovníka, ale má právo tak učinit, pojem kontroly stále existuje."
Na druhou stranu, v obchodním vztahu, pracovník rozhodne, jak bude práce vykonávána. Jako dodavatel je tedy důležité, abyste si udrželi právo rozhodovat o tom, kdy a kdy se bude práce dělat. Pokud jde o zkoušku a můžete ukázat, že jste osoba odpovědná za plánování práce, volbu pracovní doby a / nebo nastavení standardů, které mají být splněny, například budete mít hodně vyšší šanci být považován spíše za dodavatele než za zaměstnance.
2. Nezávislý dodavatel / zaměstnanec: Vlastnictví nástrojů
Zřejmým bodem by člověk myslel; dodavatel dodával své vlastní nástroje. Nicméně, protože je obvyklé, že zaměstnanci dodávají své vlastní nástroje v některých obchodech (myslím například na malíře a mechanika garáže), náklady na používání nástrojů jsou mnohem lepší indikace, podle kanadského daňového úřadu. "Když zaměstnanci nakupují nebo pronajmou zařízení nebo velké nástroje, které vyžadují velkou investici a nákladnou údržbu, obvykle to znamená, že jsou samostatně výdělečně činné osoby, protože při výměně nebo opravě svých zařízení mohou vzniknout ztráty."
Jiným příkladem by mohl být domácí pracovník v oblasti IT - pokud používá svůj vlastní stolní počítač / přenosný počítač, mobilní zařízení atd., Mohlo by to znamenat samostatnou výdělečnou činnost.
3. Nezávislý dodavatel / zaměstnanec: Šance na zisk / riziko ztráty
V takovém případě záleží na tom, zda jste zapojeni do vztahu zaměstnavatele, zaměstnance nebo obchodního vztahu, na vaší finanční angažovanosti.
- Máte šanci vydělat zisk ?
- Máte riziko ztráty z důvodu nesplácení dluhů , poškození zařízení nebo materiálů nebo zpoždění?
- Pokryjete provozní náklady?
Pokud jsou tyto tři věci pravdivé, jste dodavatel, nikoli zaměstnanec.
4. Nezávislý dodavatel / zaměstnanec: Integrace
Zdá se, že jde o další pokus o božský záměr zúčastněných stran. Kanadská daňová agentura uvádí: "Pokud pracovník začleňuje činnosti plátce do vlastních obchodních činností, pravděpodobně existuje obchodní vztah ... Pokud zaměstnanec začlení svou činnost do obchodních činností plátce, pravděpodobně existuje vztah mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem. "
Přesně tak, jak určit takovou integraci, není stanoveno. Pracovníci CRA nebo osoby samostatně výdělečně činné? zdá se, považuje tento bod za souhrnnou kategorii, která požaduje přezkoumání dalších tří.
Jeden zřejmý způsob, jak dokázat integraci do vlastních obchodních aktivit, je mít více klientů . Zhotovitel, který má pouze jednoho klienta, je pro ostatní příliš snadné vnímat jeho vztah s tímto klientem jako zaměstnavatelem-zaměstnancem. *
* (Poznámka také, že mít jednoho klienta dává vašemu malému podniku nebezpečí, že CRA bude prohlášen za společnost poskytující osobní služby. Podívejte se na část "Začlenění do systému"? níže.)
Také, jako dodavatel, chránit sebe, měli byste vždy zakotvit svůj vztah s každým zaměstnavatelem ve smlouvě se zaměřením na první tři body tohoto čtyřbodového testu.
"Mít pečlivě vytvořenou písemnou dohodu, která stanoví záměry stran, může nabídnout určitou ochranu, pokud jedna ze stran následně změní svůj názor a tvrdí, že vztah není takový, jaký se údajně považoval za", říká Anthony Strawson (CMA , LLB, BComm) v části "Zaměstnanec nebo nezávislý dodavatel".
To také pomůže odvrátit odstupňování od agentury Kanady.
Při shrnutí judikatury týkající se situace nezávislého dodavatele a zaměstnance pan Strawson zdůrazňuje, že problém není jasný a že i když se zdá, že existuje tendence k flexibilnějšímu výkladu obchodních vztahů mezi dodavatelem a zaměstnavatelem , konečné určení, zda je osoba nezávislým dodavatelem nebo zaměstnancem, bude vždy záviset na jednotlivých skutečnostech a okolnostech případu.
Začleněný stav vám poskytne stav dodavatele?
Někteří zaměstnavatelé považují začlenění za "důkaz" nezávislého dodavatele - do té míry, že budou jednat pouze se zapracovanými dodavateli. Zatímco by bylo zapracováno, mohlo se jednat o jeden důkaz, který ukazuje vztah mezi dodavatelem a zaměstnavatelem, není to důkazem obchodního vztahu samo o sobě. (Podívejte se, zda byste měli začlenit svoji malou firmu - výhody a nevýhody začlenění a jak začlenit své podnikání do Kanady, pokud se rozhodnete jít touto cestou.)
Pokud jste registrováni, ale pracujete výhradně pro jednoho zaměstnavatele a vykonáváte činnosti, které by zaměstnanec za normálních okolností vystavil riziku, že se bude považovat za společnost poskytující osobní služby a ztratíte schopnost uplatnit slevu na drobné podnikání a jiné standardní obchodní odpočty .
Zabezpečte svůj daňový status
Jako dodavatel vás vyzývá k tomu, abyste přijali opatření, která zajistí, aby byl váš status nezávislého dodavatele v Kanadě jasně definován kvůli vážnému účinku, který vás CRA prohlásil za zaměstnance, který by mohl mít na vaší dani z příjmů. Pokud jste přijali opatření a stále máte jistotu, zda jste skutečně zaměstnanec nebo nezávislý dodavatel, diskutujte o problému se svým účetním a / nebo se obraťte na Agenturu pro výdaje z Kanady.