Pravidla pro rozdělení příjmů v Kanadě
A zatímco daňová sleva na rodině, která umožnila jednotlivcům rozdělit příjmy manželovi na daňový úvěr až do výše $ 2000, jsou podniky stále ještě k dispozici strategiím rozdělení příjmů, které mohou vytvářet značné úspory daní.
Existují v zásadě dva způsoby, jak můžete rozdělit svůj podnikový příjem :
1) tím, že zaplatíte některé částky rodinným příslušníkům jako plat nebo mzdy
2) převodem některých z vašich příjmů na členy rodiny prostřednictvím dividend
Rozdělování příjmů prostřednictvím placení platu nebo mzdy
Jako kanadský majitel firmy můžete snížit svůj skutečný příjem tím, že si zaměstnáte svého manžela / manželku a / nebo děti jako zaměstnance a předáváte jim část vašeho příjmu ve formě platu nebo mzdy.
Předpokládejme například, že váš čistý příjem vašeho podniku činí 75 000 dolarů. Ale váš manžel pracuje v podnikání celý ten rok a vy jste mu vyplatil plat 30 000 dolarů. Váš čistý příjem klesne na 45 000 dolarů, což je pro vás značná daňová úspora. A protože příjem manžela ve výši 30 000 dolarů je zdaněn při ještě nižší sazbě daně z příjmu, získáváte ve skutečnosti úspory z důvodu dvojího zdanění.
A kanadská úspora daně z příjmů není jediným přínosem pro tuto daňovou strategii. Vzhledem k tomu, že váš manžel má nyní příjmy, přispěje k CPP a může přispět k RRSP , což vám pomůže vybudovat pohodlnější odchod do důchodu.
Pravidla pro rozdělení příjmů v Kanadě najímáním rodin
1) Váš manžel musí skutečně pracovat pro podnikání. To znamená, že musí mít stanovené povinnosti, které vykonává, stejně jako každý jiný zaměstnanec. A jako zaměstnavatel musíte mít a udržovat potřebné záznamy zaměstnanců .
Prostě říká, že váš manžel za vámi pracoval v loňském roce a vybírání čísla, které máte rádi, není dost.
2) Jako zaměstnavatel musíte platit vašemu manželovi plat nebo mzdu, která odpovídá platu nebo mzdě, kterou byste zaplatili někomu jinému za provedení stejné práce. Nemůžete mu zaplatit 70 000 dolarů, aby vykonávaly základní kancelářské úkoly, jako například podání a telefonování telefonů . Pokud váš manžel pracuje pro vás jako kancelářský asistent, musíte zaplatit mu stejnou sazbu jako ostatní pomocní zaměstnanci.
Uchovávání záznamů o zaměstnancích a vyplácení vašeho manžela / manžela je přiměřená mzda nebo plat je malou cenou za zaplacení takových silných dávek kanadských daní z příjmů. Pokud váš manžel nebo dítě ještě není vaším zaměstnancem , možná je na čase myslet vážně na to, co by mohl udělat pro vaši firmu.
Rozdělení příjmů podle dividend
Je-li vaše podnikání zapsáno (viz Volba formy vlastnictví podniku ), další způsob rozdělení příjmů je vyplácet dividendy vašemu manželovi a dětem. Velkou věcí této daňové strategie je její flexibilita; částka dividend a jejich příjemců se může meziročně lišit v závislosti na tom, kolik příjmů chcete rozdělit, aby se snížila daňová zátěž.
Chcete-li rozdělit svůj příjem pomocí dividend, musíte založit svou společnost tak, aby váš manžel / manželka a děti byly akcionáři; pak můžete rozdělit dividendy mezi členy rodiny, abyste snížili daňové zatížení. Vzhledem k tomu, že jsou dividendy vypláceny majitelům akcií, rodinní příslušníci nemusí být zaměstnanci podniku, aby získali dividendy (i když mohou být také zaměstnanci podniku a dostávají dividendy platu i akcionáře).
Vaše společnost může být strukturována tak, aby pro členy rodiny existovaly další třídy akcií bez hlasovacího práva. To je zvláště užitečné pro děti, protože nehlasující akcionáři mohou obdržet dividendy, ale nemají právo účastnit se rozhodnutí týkajících se politiky společnosti. Další informace o strukturování vlastnictví sdílených položek naleznete v článku Jak mohu nastavit třídy nabídek pro novou firmu?
Pravidla pro vyplácení příjmů v Kanadě vyplácením dividend rodině
Pravidla pro rozdělovaný příjem získaná prostřednictvím dividend se od roku 2018 mění.
Jednoduše řečeno, současná daň z rozdělených příjmů, která uplatňuje nejvyšší mezní sazbu daně (v současné době 33% federální plus provinční daň v době psaní) rozdělit příjmy přijaté některými členy rodiny mladšími než 18 let, se rozšiřuje na pokrytí někteří rodinní příslušníci starší 18 let - čímž se vyloučí výhoda zdanění rozdělené příjmy s nižší hraniční sazbou.
Klíčem k použití této metody rozdělování příjmů je nyní zajistit, aby dividendy nepřecházely na členy rodiny s nižšími příjmy, které budou mít vliv na daň z rozdělených příjmů tím, že budou věnovat pozornost vyloučením a že tyto rodinní příslušníci budou sledovat pravidel.
Pokud je například rodinný příslušník, který obdrží dividendu, věk 18 let nebo starší, dividenda nebude ovlivněna daní z rozdělených příjmů, pokud pochází z "vyloučeného podniku",
"související podnik, kde se jednalo o osobu, která byla aktivně zapojena do pravidelného, nepřetržitého a podstatného základu (" aktivně zapojená ") do činnosti podniku v daňovém roce nebo v pěti předchozích daňových letech jednotlivce."
"Jednotlivec bude považován za aktivně angažovaný v případě, že fyzická osoba pracuje v podnikání alespoň v průměru 20 hodin týdně během části zdaňovacího období fyzické osoby, kterou podnik provozuje, nebo splňuje tento požadavek po dobu pěti předchozích let Pět zdaňovacích období nemusí být po sobě jdoucích. "V jiném případě, zda je osoba aktivně zapojena, bude záviset na skutečnostech a okolnostech daného případu" ( Pokyny k uplatňování pravidel o rozdělených příjmech pro dospělé , Canadian Revenue Agency).
Pokud je vaše podnikání sezónní, člen rodiny musí pracovat pouze 20 hodin týdně během části roku, kdy podnik provozoval.
Další výjimky jsou:
- "Manžel / manželka podniku, za předpokladu, že vlastník významně přispěl k podnikání a je ve věku 65 let nebo starší. Vzhledem k zvláštním výzvám spojeným s plánováním odchodu do důchodu a spravováním příjmů z důchodu bude nový přístup k pokropení příjmů lépe přizpůsoben stávající pravidla rozdělení důchodových příjmů, což rovněž odráží skutečnost, že podnik může hrát důležitou roli při podpoře svého vlastníka při odchodu do důchodu.
- Dospělí ve věku 25 let nebo starší, kteří vlastní 10% nebo více korporace, která získá méně než 90% svých příjmů z poskytování služeb a není profesionální společností.
- Osoby, které obdrží kapitálový zisk z kvalifikovaných akcií společnosti s ručením omezeným a kvalifikovaných hospodářských nebo rybářských nemovitostí, pokud nebudou podléhat nejvyšší mezní sazbě daně z příjmů podle stávajících pravidel (Kanadská daňová agentura)
Můžete se dozvědět více o tom, jak umístit sílu rozdělení příjmů, aby vám pracovala tím, že budete mluvit s vaším účetním .