Zákon o reformě daní z roku 2017 dělal některé drastické škrty na náklady na zábavu a mnohé náklady na zábavu již nejsou odpočitatelné. Počínaje daňovým rokem 2018 se zde změnilo:
- Obchodní obědy jsou ještě odpočitatelné na 50%. Takže obchodník nebo obchodník může vzít klienta na oběd, aby diskutoval o podnikání a zaměstnanec, který jíst oběd po cestách, je stále odpočitatelný.
- Ale přijetí klienta nebo zákazníka k "zkušenosti" již není odpočitatelné. Například krabička na hřišti, vstupenky na koncert nebo golfové vyjížďky s klienty nebudou odpočitatelné. Aby bylo jasné, výdaje na zábavné klienty již nejsou odpočitatelné jako výdaje na obchodní zábavu.
Co je potřeba k odečtení nákladů za zábavu?
Firmy mohou odečíst náklady na zábavu zákazníků, obchodních partnerů a zaměstnanců, pokud majitel firmy dokáže, že náklady byly:
- "běžné a nezbytné" obchodní náklady a
- pokud náklady splňují přímé testy, přímo a konkrétně související s obchodem.
Podívejte se na tyto požadavky trochu blíž:
Za prvé, výdaje na zábavu musí být běžné a nezbytné obchodní výdaje. To znamená, že IRS říká, že výdaje musí být běžné a přijaty v obchodě nebo podnikání a užitečné a vhodné pro podnikání.
Náklady nemusí být považovány za nezbytné.
Byla odčitatelná, když se ukázalo, že se událost konala v obchodním prostředí (např. V kanceláři) nebo že pro zábavy je zřejmý obchodní záměr, podnikání bylo projednáno a že cílem bylo příjmy nebo obchodní přínos.
Nový daňový zákon také umožňuje společnosti odpočítávat náklady na zábavu ve prospěch zaměstnanců, s výjimkou vysoce vyvážených zaměstnanců. Například, vaše firma piknik nebo svátek pro zaměstnance může splnit test. Poskytnuté jídlo pro zaměstnance ve vaší kanceláři nebo jinde v místě vašeho podnikání za účelem předložení ocenění zaměstnanců by také bylo pravděpodobně odpočitatelné jako náklady na podnikání a bylo by 100% odpočitatelné. Hlavní cíl lovu nebo rybářského výletu však nemůže být přímo vázán na vaše podnikání. Tyto výdaje nikdy nebyly a nadále nebyly odpočitatelné.
Náklady na zábavu vs. náklady na reklamu a propagaci
Pokud vaše podnikání baví širokou veřejnost za účelem reklamy nebo propagace, jsou tyto náklady plně odčitatelné jako obchodní náklady.
Například, pokud dětský obchod s oblečením zaplatí za náklady na pronájem klauna na události komunity, může to být považováno spíše za propagaci než zábavu.
Jak odečíst náklady na zábavu z podnikání
Chcete-li odečíst náklady na obchodní zábavu, musíte být schopni prokázat obchodní účel (podle příslušného testu, jak je popsáno výše) a
- částka každého výdaju,
- - datum a místo zábavy a -
- obchodní vztah osob pobavil.
Bez tohoto důkazu může společnost IRS tyto náklady zakázat (odložte daňové přiznání).
Ve většině případů jsou náklady na zábavu odpočitatelné na 50%. To znamená, že můžete odečíst pouze polovinu nákladů na tuto kancelář. Obchodní jídlo je také odpočitatelné na 50%.
Některé náklady na zábavu jsou plně odpočitatelné. Firemní akce, na které jsou pozvaní zaměstnanci, je odečitatelná na 100%. Cestování do a ze zábavné akce je 100% odpočitatelné.
Nezaplacené výdaje na zábavu
Některé náklady na zábavu nejsou vůbec odpočitatelné. Například pokud se zúčastníte zábavní akce, když cestujete po podnikání, pravděpodobně nebude tato zábava odpočitatelná.
Také, pokud se zúčastníte zábavní akce, když uvažujete o podnikatelských místech nebo o podnikání, nemůžete tuto událost odečíst jako zábavu, pokud nezačnete podnik.
A "bohatá a extravagantní" zábava není nikdy odpočitatelná. A pokud se zajímáte o zábavu klientů na vaší jachtě , IRS pravděpodobně nedovolí odpočet za nákup jachty, ale může to dovolit náklady na zábavu.
Náklady na samostatnou výdělečnou činnost a zábavu
Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná (nikoliv zaměstnanec společnosti), vaše odpočitatelné výdaje na zábavu nepodléhají hranici 50%, pokud jsou splněny všechny následující podmínky:
- Tyto výdaje souvisejí s vaší prací jako nezávislým dodavatelem
- V souvislosti se službami, které provádíte, vám jsou uhrazeny nebo poskytnuty příspěvek na tyto výdaje, a
- Zajistíte odpovídající záznamy o těchto výdajích pro svého zákazníka nebo klienta.
Vedení záznamů o výdajích na obchodní zábavy
Stejně jako u ostatních výdajů na podnikání, musíte mít pečlivé záznamy, abyste ukázali, jak zábava prochází buď přímou zkouškou, nebo souvisejícím testem. Nejlepší rekord je současný (v daném okamžiku) s uvedením konkrétního obchodního účelu.
Například upozornění na účet od poskytovatele kuchařky a vaše poznámka na účtenku, že účel byl každoroční svátky společnosti by byl užitečný.
Pro více informací
Přečtěte si více o požadavcích na vedení záznamů o odpočtech nákladů na podnikání.
Podrobnější informace o výdajích na zábavu naleznete v publikaci IRS 463. Zkontrolujte, zda se podíváte na verzi 2018, která obsahuje nová ustanovení daňového práva.
Odmítnutí odpovědnosti. Informace a příklady v tomto článku by neměly být považovány za daňové poradenství. Nový daňový zákon je složitý a každá obchodní situace je jedinečná. Než odečtete jakékoliv obchodní výdaje, obraťte se na svého daňového odborníka.