Mnoho zaměstnavatelů poskytuje zaměstnanecké výhody. Některé z těchto výhod jsou pro další vzdělávání, pro udržení odborných licencí nebo pro získání nových dovedností, pověřovacích listin nebo titulů, které mají prospěch jak zaměstnanci, tak zaměstnavateli. Vlastníci samostatně výdělečně činných podniků mohou být také schopni odečíst výdaje na vzdělávání.
Výdaje na vzdělávání jsou oprávněné obchodní výdaje.
Ale ještě před tím, než budou tyto výdaje plně odčitatelné vašemu podnikání, musí být splněny určité kvalifikace.
V tomto článku jsou řešeny čtyři otázky:
- Které z těchto dávek jsou odpočitatelné jako provozní výdaje?
- Které z těchto výhod jsou zdanitelné zaměstnancům?
- Jak mohu oznámit zdanitelné výhody na formuláři W-2 zaměstnance?
- Jak mám zahrnout odpočitatelné výhody do mého daňového přiznání?
Daň zaměstnanců a výdaje na vzdělávání
Pro účely zaměstnaneckých daní jsou náklady na vzdělávání zahrnuty do kategorie "pracovních podmínek". IRS má specifickou definici těchto výhod, což znamená, že jsou výhodami, které by byly zaměstnanci odečitatelné na osobním daňovém přiznání.
Za účelem vyloučení od příjmu zaměstnance jako pracovního poměru musí být uplatněny všechny následující podmínky:
- Výhoda se musí vztahovat k podnikání zaměstnavatele
- Zaměstnanec by měl nárok na odpočet daně z příjmů, pokud by výdaje byly uhrazeny osobně (v rozvrhu A jako "nerealizované výdaje na zaměstnance")
- Obchodní využití musí být doloženo záznamy. Pokud zaměstnance nahradíte v hotovosti, musíte požádat o ověření výdajů.
Náklady na další vzdělávací kredity pro zaměstnance jsou také zahrnuty do nákladů podniku, pokud splňují tato kritéria.
Navíc vzdělávací kurz nesmí:
- Musí být potřebné pro splnění minimálních vzdělávacích požadavků na aktuální práci, nebo
- Kvalifikujte zaměstnance pro nový (odlišný) obchod nebo podnik.
Odpočitatelné výdaje na vzdělávání zahrnují knihy, výuku a cestovné do az školy.
Jako obvykle s IRS je tento problém komplikovaný. Podrobnější informace o kvalifikaci, omezeních a omezeních naleznete v příručce Fringe Benefit od zaměstnavatele IRS.
Nezávislí dodavatelé pracující pro vaši firmu mohou být považováni za zaměstnance za účelem této výhody. To znamená, že mohou také vyloučit platby příjmů z výdělku z příjmu. Jejich příjmy by byly hlášeny na formuláři 1099-MISC.
Výdaje na vzdělávání pro vlastníky podnikatelů
Jak je uvedeno výše, vlastníci samostatně výdělečně činných podniků mohou odečíst náklady na své vlastní vzdělání s určitými omezeními stejným způsobem jako jednotliví daňoví poplatníci. Jste samostatně výdělečně činná, pokud vlastníte podnik, který není společností (to zahrnuje vlastnictví LLC nebo partnerství, jakož i výhradní vlastnictví).
Abyste mohli být odčitatelní, musíte prokázat, že vzdělání:
- " Udržuje nebo zlepšuje dovednosti požadované v současné práci", nebo
- Je požadováno zákonem nebo právními předpisy pro zachování průkazu způsobilosti, statutu nebo zaměstnání. Profesionálové mohou například odečíst náklady na další vzdělávání.
Výdaje na vzdělávání nejsou odečitatelné, pokud:
- Vzdělání je nezbytné pro splnění minimálních vzdělávacích požadavků vašeho současného obchodu nebo podnikání. Například nemusíte odpočítat náklady na získání licence k praxi, pokud ještě nemáte takovou licenci, nebo
- Vzdělání je součástí studijního programu, který vás kvalifikuje pro nový obchod nebo podnikání.
Kde odečíst výdaje na vzdělávání z daňového přiznání k podnikání
- Pro výhradní vlastníky a jednočlenné LLC uveďte tyto výdaje v části "Výdaje" přílohy C
- U partnerství a víceúčelových společenských firem tyto výdaje uveďte v části "Odpočty" formuláře 1065
- U korporací ukažte tyto výdaje v části "Odpočty" formuláře 1120.
Další informace o odměňování výdajů na vzdělávání
William Perez, expert v oblasti daňového plánování, obsahuje podrobný článek o tom, jak se mohou daňoví poplatníci přizpůsobit školnému a odvodům poplatků.
Další informace naleznete v publikaci IRS publikace 970: Daňové výhody pro vzdělávání , kapitola 12, Odpočet podnikání pro vzdělávání související s prací.
Tento článek o tom, které zaměstnanecké výhody jsou zdanitelné, může být také užitečné.
Odmítnutí odpovědnosti: Tento článek obsahuje obecné informace; Nejsem daňový zástupce nebo specialistka na daňové poradenství . Přečtěte si publikace společnosti IRS a konzultujte s vaším daňovým poradcem nebo zaměstnancem.