Jaké reklamní výdaje jsou odečitatelné? Co není?
Podniky mohou odečíst všechny běžné a nezbytné obchodní výdaje, včetně reklamních nákladů. Ale co zahrnuje široká kategorie "reklamních výdajů"? Co to nezahrnuje? A byly výdaje odpočitatelné?
Reklama je široká kategorie obchodních nákladů, které zahrnují obchodní aktivity, jako jsou:
- Reklama v různých médiích, jako jsou noviny, televize a kabel, časopisy
- Marketingové aktivity, jako je přímý marketing.
- Online aktivity, jako jsou e-mailové zpravodaje
- Náklady na výrobu reklamních materiálů, jako jsou vizitky, brožury a webové stránky.
- Náklady na reklamní akce, jako je reklamní kampaň nebo zvláštní propagace.
Výdaje na reklamu, které můžete odečíst
Můžete odečíst náklady na inzerci vaší firmy. Je důležité si uvědomit, že to musí být řádné a přiměřené náklady na reklamu. Některé příklady by mohly být tisk vizitek, reklam na Zlaté stránky, inzeráty v novinách, náklady na reklamy na televizní a rozhlasové vysílání (včetně výrobních nákladů) a náklady na nastavení vašeho firemního webu.
Náklady na propagační aktivity , jako sponzorování místních akcí, speciální akce, které přivedou lidi do vašeho podnikání, náklady na reklamu.
Náklady na stravování a zábavu v rámci propagačních aktivit nepodléhají 50% limitu na stravování a zábavu pro služební cesty.
Například, pokud máte pro vaši místní komunitu slavnostní zahajovací akci, která zahrnuje jídlo a zábavu, IRS považuje tuto inzerci za reklamu a můžete odečíst plné náklady na událost, včetně jídla a zábavy.
IRS říká, že vaše podnikání může "obvykle" odečíst náklady na reklamu na dobré jméno, aby vaše jméno bylo před veřejností.
Například reklama společnosti, která prodává pivo, která podporuje zodpovědné řízení, by byla pravděpodobně odpočitatelná.
Náklady na reklamu při zahájení podnikání. IRS považuje všechny náklady na zahájení nového podnikání za kapitálové výdaje. To znamená, že jsou jako investice, kterou časem vynakládáte. Všechny náklady na uvedení do provozu jsou při výpočtu daňových odpočtů soustředěny. Můžete odečíst až 5000 dolarů z počátečních nákladů, včetně reklamy, ve vašem prvním roce podnikání. Zbytek musí být časem odpisován .
Náklady na inzerci vašeho domácího obchodu . Náklady na reklamu nejsou propojeny s vaším domovem, takže jsou plně odčitatelné obchodní výdaje.
Co nemůžete odečíst jako reklamní výdaje
Nemůžete odečíst náklady, které jsou primárně osobní, přestože mohou mít určitou propagační hodnotu. Například, pokud se vaše dcera ožení a pozvete některé z vašich nejlepších zákazníků na svatbu, nemůžete odpočítat svatební náklady.
Nemůžete odečíst náklady na osobní záliby s obchodními partnery. Pokud například vy a zákazník chcete jít na události NASCAR, nemůžete tyto náklady odečíst jako "reklamu".
Nemůžete odečíst náklady na reklamu spojené s výzkumnými a vývojovými činnostmi.
Reklamy na vozidlech. Můžete odečíst náklady na uvedení inzerátu pro vaši firmu do vašeho auta (podnikatelské nebo osobní), ale nemůžete odečíst náklady na řízení auta kolem města jako reklamních nákladů. IRS se konkrétně zabývá tímto tématem, protože je špatně pochopeno. IRS říká,
Umístění zobrazovacího materiálu, který inzeruje vaši firmu na váš vůz, nezmění používání vašeho vozu z osobního použití k podnikání. Používáte-li toto vozidlo k dojíždění do zaměstnání nebo k jinému osobnímu použití, stále nemůžete tyto výdaje odečíst.
Reklama jako nepřímý politický příspěvek. Nemůžete odečíst náklady na inzerci v jakékoli publikaci nebo webové stránce, kterou používá politická strana nebo kandidátka. Pro podniky nejsou žádné politické výdaje .
Reklamní náklady vs. prodejní náklady a další náklady
Obchodní náklady na reklamu i na prodej jsou odpočitatelné, ale na oddělených místech vašeho podnikového daňového přiznání.
Například,
- Pokud používáte vaše webové stránky k inzerci, můžete odpočíst náklady na údržbu webu jako reklamní náklady. Používáte-li web pro prodej (například nákupní vozík), jedná se o náklady na prodej a považuje se za samostatné.
- Náklady na dočasné znaky se považují za reklamu. Náklady na trvalé znaky (které trvají déle než jeden rok) nejsou reklama, ale značky mohou být odepisovány jako dlouhodobá aktiva.
- Náklady na reklamy hledané v pomoci jsou odpočitatelné náklady na podnikání , nejsou však považovány za "reklamu".
Kde odečíst náklady na reklamu na daňové přiznání k podnikání
- V případě jednorázových a jednorázových LLC je tento náklad zaznamenán na řádku 8 v Části II - Výdaje přílohy C.
- V případě partnerství a víceúčelových společnostech se tyto výdaje zaznamenají na řádku 20, ostatní odpisy formuláře 1065: návrat daně z příjmu právnických osob .
- Pro korporace podávající daňový výnos na formuláři 1120 : Daň z příjmu právnických osob . tento náklad je zaznamenán na řádku 22.
Přečtěte si více o reklamních výdajích v publikaci IRS 535: Výdaje na podnikání .