Užívání těchto odpočtů pro stravování a zábavu je třístupňový proces:
Nejprve je třeba ověřit, zda jsou tyto výdaje legitimní obchodní výdaje.
Některé z těchto výdajů jsou odpočitatelné, jiné nemusí být. Vysvětlím si více o tom, co je odpočitatelné a co není.
Za druhé, musíte mít dokumenty k zálohování odečtení. Tyto doklady nemusíte zahrnovat do daňového přiznání k podnikání, ale budete je potřebovat v případě auditu.
Nakonec musíte určit, zda můžete celou částku vybrat jako odpočet, nebo zda částky podléhají pravidlu "50%", které omezuje odpočet na 50%.
Zde jsou podrobnosti:
Jak odečíst náklady na stravu
Můžete odečíst 50% nákladů na obchodní jídlo, ať už jde jenom na oběd se zákazníkem nebo na cestě mimo město. Dva způsoby stanovení nákladů na stravování jsou:
- Skutečné náklady na stravu
- Použijte standardní příspěvek na jídlo z IRS
Při každém ze způsobů musíte stále uchovávat příjmy a sledovat skutečné náklady. Standardní příspěvek na stravu (nazvaný Míra a náhodný náklad (M & IE) pro většinu velkých amerických měst v publikaci IRS 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Jak odečíst výdaje za zábavu
Pokud bavíte klienty nebo zákazníky, můžete odečíst až 50% těchto nákladů. Ujistěte se, že máte dobré záznamy o tom, kdo byl přítomen, data a časy a důvody pro zábavu a obchodní jednání, které proběhly.
Další pokyny k odměňování jídel a výdajů na zábavu
- Výdaje musí být "běžné a nezbytné" obchodní výdaje
- Výdaje musí splňovat jeden ze dvou testů:
- Přímo související test se použije, pokud můžete prokázat, že hlavní účel činnosti byl podnikání. Například pokud se setkáváte s klienty ve své kanceláři, výdaje na stravu během schůzky by pravděpodobně splnily "přímo související" test.
- Související test se použije, pokud je náklad spojen s (spolu s) ve spojení s "podstatnou" obchodní diskusí. Například, pokud jste měli setkání s klienty v restauraci a pak jste klienty do divadla, mohlo by to vyhovět "přidruženému" testu.
Zahrnuté do 50% limitu jsou:
Daně a tipy týkající se obchodní strava nebo zábavní činnosti,
Poplatek za vstup do nočního klubu,
Nájemné je zaplaceno za místnost, ve které se koná večeře nebo koktejl, a
Částky zaplacené za parkování na sportovní aréně.
Výdaje na stravování a zábavy, které nejsou předmětem omezení 50%
Můžete odečíst stravu poskytovanou zaměstnancům. Pokud se jedná o potraviny nebo nápoje, které poskytnete zaměstnancům, jako o výhodu de minimis (tj. Jsou to jen malé částky poskytované příležitostně), nejste omezeni na 50%. Můžete odečíst plné náklady. Příklady jídel a nápojů de minimis pro zaměstnance mohou být káva a koblihy na schůzi zaměstnanců nebo příležitostná pizza, pokud zaměstnanci musí pracovat přesčas.
Limit odpočtu na stravování je popsán v kapitole 2 publikace IRS 535 - Obchodní výdaje. Pokud se výdaje nepovažují za de minimis , podléhají pravidlu 50%.
Některé výdaje na jídlo a zábavu mohou být plně odečteny. To znamená, že vaše odpočítávání nemusí být omezeno na 50% z těchto činností:
- Na akci propagující dobré jméno v komunitě , jako sponzorování události komunity.
- Na akci, při které výtěžek jde do charitativní organizace (zkontrolujte, zda charita splňuje požadavky IRS)
- Pokud je jídlo nebo zábava důležitou součástí obchodní funkce, jako u kritika restaurací, bloggeru v oblasti jídla nebo sportovního reportéra.
- Pro jídlo pro zaměstnance podle přání zaměstnavatele (jako v případě, kdy zaměstnanci musí pracovat přesčas), nebo pro příležitostnou událost, jako je roční piknik zaměstnanců.
Stravování a výdaje na zábavu se nedají odečíst
Nemůžete odečíst náklady na stravování a zábavu z osobních důvodů na cestách. Pokud je výlet "především" obchodem, většina výdajů bude považována za provozní výdaje. Je-li výlet "primárně" osobní a provádíte minimální podnikání, mohou být odečitatelné pouze ty náklady přímo spojené s podnikáním, které provádíte.
Kde uvést tyto výdaje na daňové přiznání k podnikání
- V případě výhradních vlastníků a jednočlenných LLC uveďte tyto výdaje do části "Výdaje" přílohy C. Řádek 24b je místem pro vstup na odpočitatelné stravování a výdaje na zábavu. Zde zadejte 50% částku.
- U partnerství a víceúčelových společenských firem tyto výdaje uveďte v části "Odpočty" formuláře 1065
- U korporací ukažte tyto výdaje v části "Odpočty" formuláře 1120 .
- Můžete použít denní sazby pro zjištění cestovních výdajů v rámci USA na základě publikace IRS 1542-Per Diem Rate. Tato publikace obsahuje seznamy denních sazeb pro většinu velkých měst v USA a tyto sazby pravidelně aktualizují.
- Upozorňujeme, že 50% omezení se vztahuje také na standardní příspěvek na jídlo. Pokud uvedete všechny náklady na stravu na příslušném řádku v seznamu C, použije se například 50% limitu, takže celková částka všech nákladů na stravu se sníží o 50 %.
Další informace o výdajích na obchodní jídlo a zábavu naleznete v publikaci IRS 463, kapitola 2.
Vedení záznamů o obchodních jídlech a výdajích na zábavu
Vzhledem k tomu, že se tyto výdaje často vyskytují, když cestujete, může být obtížné uchovávat dobré záznamy, ale je důležité zaznamenat všechny podrobnosti o obchodním účelu pro tyto výdaje. Všimněte si obchodního účelu na příjmech, použijte aplikaci nebo si pořiďte fotku příjmů a podávejte veškeré potvrzení, abyste se pak mohli podívat v případě auditu.
Odmítnutí odpovědnosti Tento článek obsahuje obecné informace a není určen jako daňové nebo právní poradenství. Podívejte se na publikace společnosti IRS a projednejte případné daňové srážky se svým daňovým zpracovatelem.