Můžete odečíst odpočet daně z vašeho podnikového daňového přiznání za náklady na poskytování dávek zaměstnancům. Zaměstnanecké požitky představují rozumné a nezbytné obchodní náklady. Tyto dávky se někdy nazývají okrajovými výhodami, neboť jsou na okraji nebo navíc k základním platům zaměstnance.
Tento článek popisuje typy výhod, které můžete odečíst, a omezení nebo omezení těchto odpočtů, včetně:
- Zdravotní plány (Plány zákona o cenově dostupné péči)
- Životní pojištění
- Pomoc závislá na péči
- Plány kavárny
- Dárkové předměty
- Bonusy, ocenění
- Pomoc v oblasti vzdělávání
Plány zdravotní péče, životní pojištění, závislá péče o pomoc a plány kavárny
Náklady na plány zdravotní péče zaměstnanců, včetně nákladů spojených se zákonem o cenově dostupné péči , jsou obvykle odečitatelné zaměstnavatelům, ale tyto plány musí být kvalifikovány IRS. Nejlepší je, aby vám právník nebo finanční poradce pomohl při sestavování těchto plánů tak, aby vyhověli předpisům IRS, takže si můžete být jisti, že odpočet bude povolen.
Dary, ocenění a bonusy pro zaměstnance
Dary zaměstnancům mohou být odečteny vaším podnikem, pokud mají dary nominální hodnoty.
Jediná výjimka, která dovoluje, aby dárkový certifikát byl odčitatelný společnosti a vyloučen z hrubého příjmu zaměstnance, je, pokud se kvalifikuje jako " de minimis " odstupné. Nicméně žádný dárkový certifikát, který lze převést na hotovost nebo na peněžní ekvivalent, není nikdy de minimis.
Společnost IRS nestanovila dolarový práh, který by se mohl použít při určování, zda se zboží a služby považují za přínosy de minimis . Někteří se mohou domnívat, že rozumná prahová hodnota je limit 25 dolarů, který je kladen na obchodní dary. Obecným pravidlem je, že dárcovské certifikáty nesmějí být dány zaměstnancům, protože se nepovažují za "hmotný osobní majetek".
Ocenění a bonusy zaměstnancům jsou odečitatelné pro vaše podnikání, ale mohou být zdanitelné zaměstnancům.
Programy vzdělávací pomoci
Můžete odečíst slevu z podnikové daně na náklady na poskytnutí vzdělávací pomoci zaměstnancům, pokud zřídíte kvalifikovaný program vzdělávací pomoci podle předpisů IRS. Nejlepší je získat advokáta, který vám pomůže vytvořit tento plán.
Poskytování výhod všem zaměstnancům
Nemůžete poskytovat zvláštní výhody "klíčovým zaměstnancům" (nejlépe placeným zaměstnancům nebo osobám sloužícím jako důstojníci, například) s vyloučením ostatních zaměstnanců. Jinými slovy, musíte nabídnout všem zaměstnancům stejné výhody.
Zaměstnanecké výhody, které nemusíte odečíst
Nemůžete odečíst náklady na poplatky v golfových klubech nebo kluby pro zaměstnance. Nemůžete odečíst náklady na životní pojištění pro osoby, které jsou ve vaší společnosti spojené, pokud jste přímým nebo nepřímým příjemcem.
Jak zahrnout výdaje na zaměstnanecké benefity do daňového přiznání k podnikání
- Pro výhradní vlastníky a jednočlenné LLC uveďte tyto výdaje v části "Výdaje" přílohy C
- U partnerství a víceúčelových společenských firem tyto výdaje uveďte v části "Odpočty" formuláře 1065
- U korporací ukažte tyto výdaje v části "Odpočty" formuláře 1120
Další informace o odměňování výdajů na zaměstnance
Více informací o konkrétních výhodách pro zaměstnance najdete v publikaci I RS 15B. Viz také kapitola 2 publikace IRS 535.
Odmítnutí odpovědnosti: Tento článek obsahuje obecné informace a není určen jako daňová nebo právní pomoc. Každá obchodní situace je jedinečná a zákony a předpisy se často mění. Ujistěte se, že před přijetím jakýchkoli rozhodnutí, která mohou mít vliv na stav daně z podnikání, se obraťte na daňového odborníka nebo daňového zástupce.