Jak odečíst dary, odměny a bonusy zaměstnanců

Kdy jsou dary, ceny, bonusy zdanitelné?

Mnoho zaměstnavatelů začne přemýšlet o dárcích či bonusech pro zaměstnance během prázdnin, při pracovním výročí zaměstnance nebo při slavnostním uznání úspěchů. Ale než udělíte tyto ceny nebo bonusy nebo dary, zvažte daňové důsledky pro vaše podnikání a pro zaměstnance.

Dvě otázky se poprvé ptají

1. Jsou tyto dary / odměny / odměny zdanitelné zaměstnancům? Pokud jsou zdanitelné, musíte odečíst všechny příslušné federální, státní a místní příjmy a daně FICA . Musíte také platit další částky z daní z pracovních poměrů (např. Daň z nezaměstnanosti ).

1. Jsou tyto dary / odměny / odměny odečitatelné vůči vám jako obchodní náklady? Aby mohly být odpočitatelné, mají často tyto položky limity. Znalost limitů vám pomůže určit výši daru.

Obchodní dárky pro zaměstnance

Vaše podnikání může každý rok odečíst více než 25 dolarů každému člověku, včetně zaměstnanců. Více informací o omezení dárků najdete v publikaci I RS 463. Znát odpovědi na tyto otázky vám může pomoci při správném rozhodování o zdanění a odpovídajícím odpočtu.

Dárkové karty a dárkové certifikáty pro zaměstnance

Dárkové certifikáty a novější dárkové karty jsou z větší části zdanitelné zaměstnanci, protože mohou být převedeny na hotovost. Došlo k nějaké diskusi o tom, zda malá částka dárkových karet / certifikátů (25 USD nebo méně) nemohla podléhat daním, protože jsou "de minimis" okrajovými výhodami (malá částka), ale IRS dává na to žádné pokyny, takže je to nejlepší konzultovat svého daňového poradce a zvážit jeho zdanitelnost.

Pokud dáváte dárkové karty nebo dárkové certifikáty, musíte tyto dary dlužit nebo platit dlužníkům (viz níže). hmotný majetek .

Bonusy pro majitele a zaměstnance

Bonusy pro zaměstnavatele / vlastníky jsou legitimní obchodní náklady a mohou být za určitých okolností odečteny.

Za prvé, podívejte se na bonusy pro majitele / akcionáře:

• S korporace mohou odečíst bonusy pro akcionáře a vlastníky, pokud vlastní akcie v době splacení bonusu.
• C Společnosti mohou odečíst bonusy pouze pro akcionáře / vlastníky, kteří mají v době splacení bonusu 50% nebo vyšší vlastnictví.
• V případě společností s jediným vlastníkem , partnerství a společností s ručením omezeným nejsou prémie odčitatelné provozní výdaje, protože vlastníci / partneři / členové považují IRS za osoby samostatně výdělečně činné. Jedná se o jednu situaci, kdy by mít společnost a být zaměstnancem této společnosti může mít za následek více daňových odpočtů .

Odměny zaměstnancům jsou považovány za příjmy a jsou zdanitelné zaměstnancem. Musíte zadržet daně z příjmů a daně z FICA na bonusy zaměstnanců (pokud zaměstnanec nesmí překročit maximum sociálního zabezpečení za rok.) Pokud se rozhodnete poskytnout svým zaměstnancům bonus, musíte jim dát příležitost změnit své srážkové oprávnění (na formuláři W -4) pro tuto výplatu a změňte ji pro další výplatu. Mnoho zaměstnanců si přeje změnit svůj bonusový šekový odpis tak, aby dostali více bonusu. (Více o tom, jak to udělat níže.)

Ocenění zaměstnanců a daňové odpočty

Zde jsou důsledky rozdání ocenění zaměstnanců:

• Odpočítatelnost. Můžete odečíst náklady na zaměstnanecké odměny z vašich podnikatelských daní, a to až do výše 400 dolarů za ceny hmotného osobního majetku (jako hodinky) pro každého zaměstnance každý rok. To zahrnuje ceny za služby a bezpečnostní ocenění. Existují také limity na odměny zaměstnanců poskytované partnerstvím. Další informace naleznete v článku níže.
• Zdanitelnost. Servisní a bezpečnostní odměny nejsou pro zaměstnance zdanitelné, pokud jsou omezené. Existují limity na poskytování služeb (nikoliv během prvních pěti let a nikoli častěji než každých 5 let) a bezpečnostní ceny (ne více než 10% zaměstnanců). Ocenění překračující limity jsou zdanitelné.

Zamítnutí a "hromadění" zaměstnanců darů nebo bonusů

Zaměstnanecké dary jsou obvykle dost malé, takže se nemusíte starat o zaměstnance, kteří chtějí změnit srážkové přísady.

Ale v případě větších bonusů byste měli zaměstnancům dát možnost změny jejich srážkové částky W-4 pro tuto jednu výplatu. Musíte dovolit zaměstnancům, aby změnili své formuláře W-4 tak často, jak si přejí.

Někteří zaměstnanci budou chtít změnit své zadržení, aby získali více bonusů. Tento proces vyžaduje dvě formuláře W-4 - jedno pro menší zadržení na jedné kontrole a druhé pro návrat k původnímu zadrženému množství zaměstnance.

V některých případech možná budete chtít zisk bonusu. To znamená, že dáváte zaměstnance více, abyste umožnili zadržení. Například pokud dáte zaměstnanci bonus 1000 dolarů, v okamžiku, kdy vybíráte daně, může být bonusová kontrola pouze 750 dolarů. Můžete vypočítat vyšší částku bonusu, aby se na šeku zobrazilo plné 1000 dolarů. Takže ve skutečnosti dáváte zaměstnancům větší bonus, který účtuje dodatečné daně. Paycheckcity má kalkulační kalkulačku, kterou můžete použít k určení čisté částky bonusové šeky, která umožňuje daně ze mzdy.

Odmítnutí odpovědnosti: Informace v tomto článku a na této stránce jsou pouze pro obecné informační účely. Tyto daňové otázky jsou komplikované a každá situace je odlišná, a proto byste se měli poradit se svým daňovým poradcem dříve, než uděláte cokoli, co by mohlo být daňovou povinností pro zaměstnance nebo které by mohlo ovlivnit odpočitatelnost zaměstnaneckého dárku.

Další informace: Příručka Zaměstnavatele společnosti IRS o výhodách okrajů