Nový daňový zákon a charitativní dary
Zákon o daňové reformě z roku 2017 změnil kraj charitativní dárcovství. Standardní odpočet se téměř zdvojnásobil pro rok 2018 a dále. Nový standardní odpočet činí 12 000 dolarů pro nezletilé (z 6,350 dolarů za rok 2017) a 24 000 dolarů pro manželské páry, kteří společně podávají (z 12 700 dolarů).
Zatímco zvýšení standardního odpočtu má zjednodušit podání daňového přiznání, znamená to také, že jednotliví daňoví poplatníci, včetně vlastníků podniků, které nejsou korporacemi, jsou méně motivováni k tomu, aby poskytli charitativní organizace. Chcete-li poskytnout a získat odpočet, musíte uvádět veškeré charitativní odpočty v naději, že se dostanete nad standardní částku odpočtu.
Jak jsou tyto příspěvky odečteny a na které daňové přiznání jsou odečteny, závisí na typu organizace.
Jak mohou různé typy podniků požadovat odpisy za charitu?
Všechny typy podniků, s výjimkou společností, platily daně jako propouštějící subjekty . To znamená, že daně podniku jsou předávány jednotlivým vlastníkům. Jediný podnik například zapíše daně z podnikání jako součást osobního daňového přiznání a odpočet musí být proveden prostřednictvím osobní části výnosu, nikoliv podnikatelského plánu "Schedule C".
Tento článek obsahuje podrobnosti o pravidlech pro odečtení příspěvků na charitativní příspěvky pro každý typ podnikání (viz níže). Článek také vysvětluje, jaké typy odečtů jsou povoleny a limity.
Charitativní organizace musí být kvalifikovány
Za prvé, pokud uvažujete o poskytnutí daru na charitu, ujistěte se, že můžete nárok na odpočet.
Chcete-li, aby vy nebo vaše firma mohli požadovat odpočet pro charitativní organizaci, musí být organizaci kvalifikována IRS. Aby byla organizace kvalifikovaná, musí splňovat konkrétní požadavky a splňovat kritéria IRS. Použijte tuto organizaci vyloučené organizace IRS Zvolte možnost Kontrola nástroje pro vyhledávání online, zda se organizace kvalifikuje.
Co je odpočitatelné a co není odečitatelné
Vy nebo vaše firma můžete odečíst:
- Peněžní příspěvky
- Dary majetku nebo vybavení (nazvané "naturální" příspěvky)
- Počet kilometrů a další cestovní výdaje vzniklé v souvislosti s prací pro dobročinnou organizaci, založené na standardním kilometrovním poměru stanoveném IRS pro charitativní práci.
Nemůžete však odpočítávat čas nebo dobu, kdy vaši zaměstnanci pracují jako dobrovolníci pro dobročinnou organizaci, jako je doba strávená ve službě neziskové rady nebo místní sjednocená cesta.
Omezení charitativních darů
IRS říká:
Platby v hotovosti organizaci, dobročinné nebo jiné, mohou být odpočitatelné jako provozní výdaje, pokud platby nejsou charitativními příspěvky nebo dary a jsou přímo spojeny s vaší firmou. Pokud jsou platby dobrovolnými příspěvky nebo dary, nemůžete je odečíst jako provozní výdaje. Avšak korporace (s výjimkou korporací S) mohou odečíst charitativní příspěvky na jejich [osobní] výnosy z daní z příjmů, s výhradou omezení. Jediní majitelé , partneři v partnerství nebo akcionáři v S korporaci mohou být schopni odečíst charitativní příspěvky provedené jejich podnikání na seznamu A (formulář 1040) [na jejich osobní daňové přiznání].
(Zdroj: publikace IRS 535: Výdaje na podnikání)
Další informace naleznete v tomto článku IRS o odměnách za dobročinné příspěvky.
Sole Proprietorship Příspěvky
Pokud jste jediným vlastníkem , vaše obchodní daně jsou zapsány na Seznamu C vašeho osobního formuláře 1040. Vaše podnikání nemůže provádět samostatné dobročinné příspěvky, protože jediný způsob, jak si jednotlivci mohou tyto příspěvky odečíst, je na Plánu A a musíte být schopni uvádět odpočty položek vzít je. Totéž by platilo pro jednu společnost s ručením omezeným, neboť jediný společník LLC podává daně jako jediný majitel.
Příspěvky partnerství
Partnerství je zvláštní případ, protože samotné partnerství neplatí daně z příjmu ; příjmy a výdaje (včetně odpočtů za charitativní příspěvky) jsou každoročně předávány partnerům na jejich individuálním rozvrhu K-1 .
Takže pokud partnerství poskytuje dobročinný příspěvek, každý z partnerů získává na svém osobním daňovém přiznání procentní podíl z odpočtu. Například pokud partnerství má tři stejné partnery a daruje celkem 1 500 dolarů na charitu v roce, partneři si mohou vyžádat 500 dolarů charitativních odpočtů.
Protože darování peněz nebo majetku snižuje hodnotu partnerství, každý darující partner musí snížit svůj partnerský zájem o hodnotu daru. Například pokud partnerství daruje kancelářský nábytek charitě, hodnota tohoto nábytku již není majetkem partnerství, a proto musí být odebrána z knih, což snižuje celkovou hodnotu partnerství.
Srážky za příspěvky charitativních členů členů vícečlenné společnosti s ručením omezeným fungují stejně jako u partnerství.
S Corporation příspěvky
Společnost S funguje jako partnerství, přičemž jednotliví akcionáři obdrží rozpis K-1, v němž uvedou svůj podíl na jakémkoli charitativním příspěvku společnosti.
Příspěvky společností
Vzhledem k tomu, že společnost je samostatným subjektem od vlastníků, společnost může poskytovat dobročinné příspěvky ve svém vlastním zájmu a odečítat tyto příspěvky. Srážky jsou zahrnuty ve formuláři daně z příjmů společnosti (formulář IRS 1120).
Zvláštní poznámka k nepeněžním příspěvkům
Pokud jste osobně učinili nepeněžní příspěvky přes 500 dolarů v kterémkoliv roce, musíte podat formulář 8283 s vaším daňovým přiznáním a poskytovat informace o darovaném majetku.
Odmítnutí odpovědnosti: Tento článek je určen k tomu, abyste vám poskytli obecné informace, abyste mohli začít se učit o konkrétním daňovém subjektu. Nic v tomto článku ani v jiných článcích od tohoto přispěvatele by nemělo být považováno za daňové nebo právní poradenství. Máte-li dotazy ohledně odpočtu dobrovolných příspěvků, obraťte se na svého daňového odborníka.