Zaměstnanecká mzda a dávky, které jsou zdanitelné, musí být uvedeny na formuláři W-2, mzdovém a daňovém prohlášení zaměstnance. Formulář W-2 je složitá forma a mnoho druhů příjmů je zahrnuto.
Tato diskuse je obecná a nemá v úmyslu poskytnout vám všechny podrobnosti o konkrétních situacích. Předpisy IRS pro zdanitelné zaměstnanecké platy a dávky jsou komplikované a existuje mnoho omezení a vyloučení. Podívejte se na informace na konci tohoto článku, pokud chcete nahlédnout do detailů některé z těchto položek.
Zdanitelná mzda a dávky
Všechny platby, které vaše podnikání dělá zaměstnancům za práci, jsou zdanitelné, včetně platů a mzd, tipů, provizí a poplatků, výhod a opcí na akcii. Kromě toho všechny výhody, které poskytujete zaměstnancům. Zde jsou další podrobnosti
Hrubý příjem zaměstnanců je zdanitelný pro zaměstnance, včetně odměny za přesčasy zaměstnanců, kteří nejsou osvobozeni od daně, a některých zaměstnanců osvobozených od daně.
Všechny výnosy z tipů . Příjmy z tipů jsou zahrnuty ve všech ostatních výnosech v příslušných políčkách formuláře W-2. Všimněte si, že přidělené tipy (ty, které určuje vzorec pro všechny zaměstnané osoby) se uvedou v rámečku 8, avšak nikoliv v jiných položkách příjmů.
Zaměstnanecké provize jsou zahrnuty do zdanitelného příjmu. Pokud zaměstnanec obdržel předem provize za služby, které mají být vykonány v budoucnu, jsou tyto provize ve většině případů zdanitelné při přijetí zaměstnancem.
Pokud zaměstnanec používá osobní automobil pro podnikatelské účely je osobní kilometrový výkon řízený zaměstnancem zdanitelný jako výhoda. Zaměstnanci můžete poskytnout příspěvek na obchodní využití automobilu a tento příspěvek není zdanitelný.
Opce na akcie mohou být zdaněny zaměstnanci, když je opce přijata, nebo když je uplatněna, nebo když je akcie vyřazena. Přečtěte si více o tom, jak jsou zdaněny akcie na akciích.
Zdanitelné plnění a ostatní platby
Všechny zaměstnanecké požitky jsou zdanitelné, kromě těch částek dávek, které zaměstnanec platí. Pokud například vaše společnost a zaměstnanec sdílí náklady na zdravotní péči, zaměstnaná část nákladů není zaměstnancem zdanitelná.
Bonusy, odměny a dárek zaměstnancům jsou obecně zdaněny zaměstnanci. To zahrnuje dárkové karty a předměty na dovolené. Výjimkou jsou de minimis (malé) platby, které zaměstnancům poskytují nepravidelně.
Některé položky, které nejsou předmětem daně
Příspěvky na náhradu pracovníků nejsou zdanitelné zaměstnancům.
Dopravci a dopravci mají výhody z podnikání svým zaměstnancům obvykle vyloučeni ze zdanění. Existují výjimky a limity, takže si přečtěte více o tom, jak fungují tyto výhody dojíždění a dopravy , včetně výhod pro jízdu na kole, parkování a hromadné dopravy.
Stravování poskytované zaměstnancům nemusí být zdanitelné, pokud jsou malé a zřídka poskytované. IRS komplikuje pravidla ohledně toho, co jsou a nejsou zdanitelné.
Náklady na krytí skupinového životního pojištění poskytované zaměstnancům do výše 50 000 USD nejsou zahrnuty do jejich příjmů. Náklady na životní pojištění placené vaší společností nad 50 000 USD jsou zdanitelné zaměstnancům. Tyto náklady jsou zahrnuty v rámečku 1 av kolonce 12 jako jednu z možností.
Přínosy v oblasti vzdělávání pod 5 250 dolarů vyplacené zaměstnancům v kalendářním roce nejsou zdanitelné zaměstnancem, pokud jsou poskytovány jako součást programu kvalifikované vzdělávací pomoci. Další informace o programech pomoci v oblasti vzdělávání naleznete v publikaci IRS 971 .
Podmínky pracovních podmínek nejsou obecně zdanitelné. Jedná se o produkty nebo služby poskytované zaměstnavatelem zaměstnancům, kteří jim pomáhají pracovat.
Mezi tyto výhody patří například nástroje a vybavení a uniformy.
Příspěvky zaměstnavatele na penzijní plán kvalifikovaný pro IRS pro zaměstnance nejsou zaměstnancem v okamžiku příjmu příspěvků zdanitelné. Stahování z penzijních plánů 401 (k) nebo IRA však podléhají dani (příspěvek zaměstnavatele i příspěvek zaměstnance).
Srážky za zdanitelné zaměstnanecké platy a dávky
Chcete-li, aby věci byly komplikovanější, musíte zdanitelné mzdy a dávky zadržet federální a státní daň z příjmů. Navíc musíte zadržet daně FICA (Sociální zabezpečení a Medicare) z některých, ale ne všech těchto výhod. V publikaci IRS 15-B jsou uvedeny všechny použitelné výhody a co je třeba zadržet.
Kolik jsou tyto výhody prospěšné?
Hodnota odměny je velmi snadné určit, ale jaká je hodnota daru nebo jídla nebo dopravní výhody? Ocenění některých z těchto výhod, které jsou zdanitelné zaměstnancům, může být obtížné. IRS má obecné pravidlo oceňování, které se používá k určení hodnoty nejvíce marginálních výhod. Hodnota je obvykle spravedlivá tržní hodnota; to je, jaká je cena v transakci v délce trvání.
Zde je příklad? Jaká je hodnota zaměstnaneckého využití firemních fitness zařízení? Je pravděpodobné, že by náklady spojené s členstvím, kdyby zařízení fungovalo na základě zisku.
Jsou tyto platby odečitatelné pro mé podnikání?
Většina plateb, které děláte zaměstnancům a zaměstnaneckým požitkům, jsou odpočitatelné výdaje na podnikání. Jedná se o kompromis mezi platbami a dávkami, které jsou odpočitatelné pro podnikání a zdaňovány zaměstnanci. Například pokud poskytnete notebook zaměstnanci, obchodní využití této položky je možné odečíst jako zaměstnavatel. Každé osobní použití je pro zaměstnance zdanitelné.
Kdo je zaměstnancem pro tyto daňové účely?
Tyto informace pomáhají majitelům firem pochopit zdanitelné odměny a výhody pro zaměstnance. Nezahrnuje platby nezávislým dodavatelům s výjimkou přímých plateb za služby.
Někteří akcionáři společnosti v podkapitole S nejsou považováni za zaměstnance za účelem zdanění odměn a dávek. IRS říká:
2% akcionář je někdo, kdo přímo nebo nepřímo vlastní (kdykoli v průběhu roku) více než 2% akcií nebo akcií společnosti s více než 2% hlasovací síly. Zacházejte s 2% akcionářem, jako byste byli partnerem v partnerství pro účely příjmů, ale s výhodou nepovažujete za snížení dividend pro 2% akcionáře.
Pro více informací
Podrobnější informace o daňovém statusu různých zaměstnaneckých výhod najdete v publikaci IRS publikace 15-B a publikace IRS 525 obsahuje další podrobnosti o odměňování zaměstnanců a daních.