Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, musíte platit daň ze samostatné výdělečné činnosti ( daň z oblasti sociálního zabezpečení a Medicare) na příjmy ze samostatné výdělečné činnosti.
Jak zaplatíte tyto daně a jak se vypočítají, se liší podle vašeho typu firmy. Daň ze samostatné výdělečné činnosti je určena vaším postavením a podílem na vlastnictví v rámci konkrétního typu organizace, kterou vlastníte - samostatný podnik, partnerství, LLC nebo společnost.
Daň ze samostatné výdělečné činnosti vychází z čistého příjmu podniku a vašeho podílu na tomto čistém příjmu v závislosti na vašem podílu na podnikání.
Daň ze samostatné výdělečné činnosti se vyplácí trochu odlišně od daně FICA zaměstnance / zaměstnavatele. Daňová sazba pro osoby samostatně výdělečně činná je 15,3% - 12,9% pro sociální zabezpečení a 2,9% pro Medicare. Sociální zabezpečení je vypláceno až na roční maximum ; neexistuje žádné roční maximum pro Medicare. Osoby s vyššími příjmy mohou zaplatit za zdravotní péči další daň ve výši 0,09% .
Poznámka: Pokud vaše firma měla čistou ztrátu, není splatná žádná daň samostatně výdělečně činná. Daň ze samostatné výdělečné činnosti je splatná pouze z čistého zisku, nikoliv ze ztrát.
Daň ze samostatné výdělečné činnosti pro jediný podnik nebo pro jednu společnost
Jste-li jediným vlastníkem nebo jediným členem LLC (který je zdaněn jako samostatný podnikatel), jste jediným vlastníkem podniku. Jako takové zaplatíte daně ze samostatné výdělečné činnosti z celkových čistých zisků podniku.
Za prvé, musíte určit čistý příjem z vašeho podnikání pomocí Schedule C , jednoho z plánů ve vašem osobním daňovém přiznání. Poté se čistý příjem používá k výpočtu daní z osob samostatně výdělečně činných pomocí programu Schedule SE . Výše daně z osob samostatně výdělečně činných je uvedena v osobním daňovém přiznání majitele na řádku 57 formuláře 1040.
Daň ze samostatné výdělečné činnosti pro partnerství nebo vícečlenné společnosti
Partneři v partnerství a členové LLC jsou považováni za osoby samostatně výdělečně činné (nikoliv za zaměstnance).
Vypočítat splatnou daň samostatně výdělečně činných každého partnera:
1. Zaprvé, partnerství dokončí informační formulář na formuláři 1065. Tento výkaz ukazuje celkový čistý příjem partnerství jako celku.
2. Podíl každého společníka na tomto čistém příjmu je stanoven na základě jeho podílu na příjmech z partnerství. Podíl na zisku partnerství je stanoven dohodou o partnerství. Podíl partnerů je zobrazen v rozvrhu K -1, který je vyplněn pro každého partnera,
3. Daň z příjmu samostatně výdělečně činných osob se pak vypočítá pomocí Schedule SE a celková daňová povinnost pro samostatně výdělečnou činnost je zahrnutá do řádku 57 formuláře 1040 pro jednotlivého partnera.
Pokud například daňové přiznání partnerství / společnosti LLC vykazuje celkový čistý zisk ve výši 150 000 USD a jsou zde tři partneři / členové, z nichž každý má stejný podíl, příjmy pro každého partnera / člena jsou 50 000 USD. Tato částka se používá k výpočtu výše daně samostatně výdělečně činné dlužného tímto partnerem nebo členem.
Výjimky: Partneři v komanditní společnosti se nepovažují za osoby samostatně výdělečně činné a partneři v partnerství, který je zdaněn jako společnost, se nepovažují za osoby samostatně výdělečně činné.
A co daň ze samostatné výdělečné činnosti pro vlastníky korporace?
Jako majitel společnosti získáváte příjem z dividend. Tyto příjmy se nepovažují za příjmy ze samostatné výdělečné činnosti a nepodléhají dani samostatně výdělečně činné. Můžete také dostat náhradu od vaší společnosti, ale tato částka se považuje za příjem z pracovního poměru, nikoliv za samostatnou výdělečnou činnost. Příjem ze zaměstnání u korporace je placen jako daň z FICA v poměru zaměstnanců, nikoliv jako samostatně výdělečně činná.
Zpět na daň za samostatnou práci: Co potřebujete vědět