Potřebuje vaše firma shromažďovat GST / HST nebo ne?
Kanadská agentura pro příjmy (CRA) pro podnikatele
Pro podniky je definice malého dodavatele agentury pro daňové úřady Kanady stanovena tak, že vaše celkové zdanitelné výnosy (před výdaji ) od všech vašich podniků činí 30 000 dolarů za méně než čtyři kalendářní čtvrtletí a v každém kalendářním čtvrtletí.
Nyní to není tak jednoduché, jak to zní. Chcete-li zjistit, zda odpovídá definici malého dodavatele a zda činíte 30 000 dolarů nebo méně ročně, musíte zahrnout své celosvětové výnosy z prodeje zboží a služeb, které jsou předmětem GST / HST, které zahrnují prodej a dodávky s nulovou hodnotou .
Musíte také zahrnout příjmy všech svých spolupracovníků. Musíte vyloučit finanční služby, goodwill a prodej kapitálového majetku.
Příklady výpočtů malých definic dodavatelů
V následujícím příkladu celkové příjmy za poslední čtyři čtvrtletí nepřekročily 30 000 USD navzdory nárůstu příjmů za čtvrtletí končící 31. březnem 2016, takže se uplatňuje definice malého dodavatele (nejméně za následující čtvrtletí plus jeden měsíc):
| Čtvrtletí končící červnem. 30, 2015 | 8 000 dolarů |
| Čtvrtina končí 30. září 2015 | 5 000 dolarů |
| Čtvrtek končící 31. prosince 2015 | 6 000 dolarů |
| Čtvrtek končící 31. března 2016 | 10 000 dolarů |
| Celkem za poslední za sebou následující kalendářní čtvrtletí | 29 000 dolarů |
Nicméně v následujícím příkladu byl příjmy pro následující čtvrtletí končící 30. červnem 2016 také silný, čímž se tržby za předchozí čtyři čtvrtletí zvýšily nad hranici 30 000 dolarů, takže definice malého dodavatele skončila k 30. červnu 2016 plus jeden měsíc. Podnik musí požádat o registraci do GST / HST do 30 dnů od prvního zdanitelného prodeje.
V tomto případě status malého dodavatele skončil dne 31. července 2016, takže pokud se další prodej uskutečnil 1. srpna 2016, musí podnik požádat o registraci do GST / HST do konce srpna 2016:
| Čtvrtina končí 30. září 2015 | 5 000 dolarů |
| Čtvrtek končící 31. prosince 2015 | 6 000 dolarů |
| Čtvrtina skončila 31. března 2016 | 10 000 dolarů |
| Čtvrtletí končící červnem. 30, 2016 | 10 000 dolarů |
| Celkem za poslední za sebou následující kalendářní čtvrtletí | 31 000 dolarů |
Výpočet pro stanovení statusu malého dodavatele by měl být proveden na konci každého čtvrtletí.
Všimněte si, že pokud kdykoli podnik provede prodej, který překročí limit 30 000 USD, okamžitě skončí výjimka malého dodavatele a:
- GST / HST musí být shromážděny při prodeji
- GST / HST se musí shromažďovat při následném prodeji
- Podnik se musí zaregistrovat do GST / HST do 30 dnů
Definice malých dodavatelů pro charity a veřejné instituce
Malý dodavatelský prah pro charity a jiné orgány veřejné správy je odlišný; aby se kvalifikoval jako malý dodavatel, existují dva testy, z nichž jeden musí být splněn, aby získal status malého dodavatele:
1) Roční zdanitelná dodávka test
Výnosy z celosvětových zdanitelných plnění charitativního nebo jiného veřejnoprávního subjektu (s výjimkou prodeje kapitálového majetku a finančních služeb) musí být v běžném kalendářním čtvrtletí a během předchozích čtyř po sobě jdoucích kalendářních čtvrtletí rovna nebo nižší než 50 000 USD nebo:
2) Zkouška hrubého příjmu
První fiskální rok - registrace pro GST / HST se nevyžaduje
Druhý fiskální rok - pokud hrubý výnos z prvního fiskálního roku činí 250 000 USD nebo méně, registrace pro GST / HST se nevyžaduje.
Následné fiskální roky - pokud jsou hrubé příjmy z předchozích dvou fiskálních let nižší než 250 000 USD, registrace pro GST / HST se nevyžaduje.
Informace o registraci GST / HST
Všimněte si, že i když jste malý dodavatel, možná se budete chtít zaregistrovat na GST dobrovolně . Registrace vám umožní uplatnit nárok na daň z přidané hodnoty (GTS), kterou jste zaplatili za položky a služby zakoupené pro vaši firmu, jako například GST / HST na hotely, stravování a další výdaje spojené s cestováním po podnikání účely.
Některé kanadské provincie harmonizovaly své provinční daně z prodeje (PST) s GST, aby vytvořily kombinovanou HST.
Jiní (například Britská Kolumbie) neúčtovali a stále účtují GST a PST samostatně. Viz daňové sazby pro seznam aktuálních sazeb pro každou provincii a území.
Prvek pro registraci GST / HST viz: Zahájení podnikání: Zaregistrujte se pro GST / HST .
Příklady: I když se Jean kvalifikoval jako malý dodavatel, rozhodl se zaregistrovat se do GST / HST.