Firmy investují peníze do několika typů investic. Podnik může koupit nebo postavit novou budovu, nebo si může koupit nové počítačové vybavení nebo vylepšit strojní zařízení a další technologie, aby zvýšil produktivitu podniku. Podnik může také nakupovat vozidla pro prodejce, manažery nebo pro přepravu produktů nebo poskytování služeb.
Všechny tyto investice jsou v kapitálovém majetku a náklady jsou roční náklady na nákup těchto aktiv.
Kapitálové výdaje nebo výdaje jsou platby podniku za účelem získání nebo zlepšení dlouhodobého kapitálového majetku, jako jsou budovy a zařízení. Kapitálové náklady jsou významné nákupy, které podnik podniká jako investice.
Chcete-li tuto koncepci vysvětlit jiným způsobem, nákup kapitálového aktiva přispívá k hodnotě podnikání. Hodnota aktiva zvyšuje čisté jmění majitele, ale náklady na zaplacení aktiv zvyšují závazek majitele.
Aktiva ztrácejí hodnotu v průběhu času, což snižuje hodnotu podniku. Tato ztráta hodnoty je odpisy.
Náklady na tyto kapitálové výdaje jsou odepisovány (použitý termín je "kapitalizován") po dobu, která se rovná době, která se nazývá "doba použitelnosti" tohoto podnikového aktiva. Například kancelářská technika zakoupená za 10.000 dolarů může být odpisována za 5 let, přičemž každý rok se účtuje 2 000 dolarů jako kapitálový náklad. (Existuje několik způsobů, jak urychlit odpis, abyste získali daňový přínos z výdajů dřív. O tom se můžete obrátit s vaším daňovým odborníkem.)Někteří účetní specialisté také zahrnují nehmotný majetek (jako jsou patenty, ochranné známky a autorská práva) v kategorii kapitálových výdajů. Tyto aktiva jsou amortizovány, což je proces, který je podobný odpisům.
Jsou náklady na údržbu kapitalizovány?
Náklady na udržení kapitálového majetku, jako součást vybavení, v provozním stavu av jeho současném stavu se nepovažují za kapitálové náklady nebo výdaje.
Jedná se o běžné obchodní výdaje. provozní náklady. Ale náklady na opravu vybavení ke zlepšení jeho stavu zvyšují jeho hodnotu, takže je to kapitálový náklad. Jak můžete vidět, je obtížné stanovit provozní náklady versus kapitálové náklady a měli byste s touto zapojit svého daňového odborníka.
Nákup země
Všimněte si, že ačkoli půda je kapitálovým výdajem, nedochází k jejímu poklesu a předpokládá se, že má neurčitou hodnotu, takže není odpisována.
Co jsou provozní náklady?
Opakem kapitálových výdajů jsou provozní náklady. Kapitálové výdaje se nepoužívají pro běžné běžné provozní náklady podniku, jako jsou nájemné, služby a pojištění.
Dalším způsobem, jak zvážit kapitálové výdaje, je to, že se používají k nákupu a zlepšení aktiv, jejichž doba použitelnosti je delší než jeden rok.
Například pokud si koupíte kancelářské potřeby pro vaši firmu, tento nákup je provozní výdaj, neboť kancelářské potřeby obvykle trvají déle než jeden rok (i když můžete mít krabice se sponami, které leží dlouhou dobu). Na druhou stranu, pokud si koupíte kancelářský nábytek, očekává se, že bude trvat déle než rok, takže kupujete fixní majetek a tento nákup se považuje za kapitálový náklad .
Kapitálové výdaje a daně
Firmy obvykle dávají přednost tomu, aby se daňové odpočty za nákupy aktiv podniku v současné době spíše než rozložily v průběhu času. Ale IRS má přísná pravidla o tom, jaké náklady mohou být okamžitě vyúčtovány.
Například náklady na spuštění zvyšují hodnotu podniku, přestože jsou vynaloženy na začátku. Služba IRS umožňuje, aby v prvním roce byly vynaloženy pouze omezené počty startovacích nákladů. Zbytek těchto nákladů musí být amortizován (podobný odpisům). Přečtěte si více o startovacích nákladech a daních.
Pro daňové účely jsou kapitálové výdaje obvykle odpisovány, avšak podle § 179 IRS kódu mohou být za určitých okolností některé investiční výdaje považovány za běžné provozní náklady.
Nová legislativa (2015) umožňuje podnikům získat větší kapitálové odpisy za účelem nákupu kapitálových aktiv.
Přečtěte si tento článek o zákonu PATH z roku 2015, kde naleznete podrobnosti o odpisu odměn a odrážení podle článku 179.
Prodej kapitálového majetku má za následek kapitálový zisk nebo ztrátu v závislosti na základní hodnotě aktiva a její prodejní ceně. Kapitálové zisky a ztráty jsou zdaněny jinou sazbou než provozní výnosy.