Měli byste odpisovat nebo vynaložit kapitál nebo běžný majetek?
Denní provozní náklady
Vynikající průvodce každodenních provozních nákladů, které můžete odečíst, je Federální plán C.
IRS upozorňuje, že tyto výdaje musí být nezbytné a běžné pro provozování podniku. Musí být také rozumné a přímo spojené s obchodem. Mezi provozní náklady, které IRS uvádí jako odečitatelné v plánu C, je následující:
- Reklamní
- Výdaje na automobily a nákladní automobily
- Provize a poplatky
- Smluvní práce
- Vyčerpání
- Odpisy (převedené z federální daňové formy 4562)
- Zaměstnanecké programy
- Pojištění (jiné než zdraví)
- Úroky z hypotéky nebo jiných úroků
- Právní a profesionální služby
- Office Expense
- Důchodové plány a plány sdílení zisků
- Pronájem nebo pronájem (Vozidla, Stroje, Nemovitosti)
- Opravy a údržba
- Spotřební materiál
- Daně a licence
- Cestování, stravování a zábava
- Utility
- Mzdy
Vyloučení nepotřebných a obvyklých výdajů zabraňuje tomu, aby daňový poplatník, který je v rozpočtu zaměřeném na leasing automobilů, například koupil zábavní člun a vynaložil náklady na jeho údržbu a provoz.
Vzhledem k tomu, že klienti společnosti jsou osoby s relativně nízkými příjmy, které hledají především cenu jako kritérium pro pronájem automobilu, je nepravděpodobné, že by v rámci běžných obchodních činností společnost berela je na rekreačních plavbách. Pokud by společnost byla velmi špičková leasingová společnost - ta, která si pronajala nejdražší auta a jiná rekreační vozidla, včetně lodí - argument, že tento druh zábavních nákladů je nutný pro získání příznivého poměru se svými bohatými klienty, by mohl být obhajitelný.
Druhé omezení těchto nákladů, které musí být přiměřené a přímo spojené s obchodem, je ilustrováno stejným příkladem. Pravděpodobně by nebylo přiměřené, aby rozpočtová leasingová společnost vynakládala výdaje na údržbu na loď, kterou by zákazníci pravděpodobně nikdy neviděli. Stejně tak loď nemá přímý vztah k podnikání rozpočtové společnosti zaměřené na leasing automobilů, ale mohla by přímo souviset s prodejem špičkového klienta na výlety za pronájem jachty.
Některé výjimky z odpisů
Obecně platí, že je lepší účtovat položku než znehodnotit, protože peníze mají časovou hodnotu. Pokud vyúčtujete položku, získáte odpočet v běžném daňovém roce a můžete okamžitě použít peníze, které daňový odpočet osvobodil od daní. Pokud je namísto toho znehodnotíte, může trvat několik let, než získáte plný daňový prospěch ze série ročních odpisů.
V tomto ohledu daňové právo obsažené ve federální daňové formuláři 4562 nabízí malým podnikům výjimečný přínos. Odpis oddíl 179 umožňuje podnikům, aby celkově odečetli až 250 000 dolarů z celkových nákladů na drobné investiční majetek. Existují některá omezení a kvalifikace, které platí. Nejdůležitějším požadavkem je, aby rozhodnutí o nákladech spíše než o odpisování bylo třeba provést v roce, kdy je daná položka uvedena do provozu.