Vydávání plánu IRS K-1 akcionářům

Formulář 1120S

Jakmile je formulář 1120S společnosti S-Corporation připraven, jste připraveni začít s přístupem plánu K-1 pro každého akcionáře.

Plán K-1 Formuláře 1120S se používá pro hlášení podílu čistého zisku nebo ztráty každého akcionáře od společnosti S-Corporation spolu s různými odděleně uvedenými položkami příjmů a odpočtů. Rozvrh K-1 lze také použít ke shrnutí počátečního a koncového stavu akcionářů za rok.

Zde je minimum, které potřebujete k přípravě plánu K-1:

• dokončené daňové přiznání 1120S pro S-Corporation,
• kompletní historii transakcí a souhrnný výkaz o kapitálových účtech každého akcionáře,
• daňový software, který připravuje daňové přiznání 1120S.
• úplné informace o každém akcionáři: jméno, adresa a SSN.

Alokace akcionářů společnosti S-Corporation

Pokud akcionáři vlastnili své akcie společnosti S-Corporation během celého daňového roku, pak jejich akcionářská základna určí svůj pro-hodnocený podíl výnosů a nákladů. Pokud byly v průběhu roku nakupovány, prodány nebo převedeny akcie, musí být příjmy a výdaje nejprve oceněny na denní bázi a za druhé na podíl na akcii. Pokud akcionář ukončí celou svoji kapitálovou pozici v S-Corporation, pak se S-Corporation může rozhodnout přidělit položky příjmů a výdajů podle knih a záznamů společnosti namísto použití metody za den.

Vykazování čistého zisku nebo ztráty

Společnost S-Corporation nesou samostatně uvedené výnosy a náklady a vykazuje čistý zisk nebo ztrátu akcionářům. Zisk nebo ztráta je přidělena striktně v poměru k procentnímu podílu akcionáře ve společnosti S-Corporation.

Samostatně ohlášené položky jsou uvedeny v rozvrhu K-1

Společnost S-Corporation musí vykazovat určité výnosy a náklady odděleně od výše čistého zisku nebo ztráty. Tyto výnosové a nákladové položky si při převodu na akcionáře zachovávají své daňové charakteristiky a podléhají omezením a daňovým sazbám na osobním formuláři 1040 akcionáře. Odděleně jsou uvedeny následující položky:

• Oddíl 1231 zisky a ztráty,
• Čisté krátkodobé kapitálové zisky a ztráty,
• Čisté dlouhodobé kapitálové zisky a ztráty,
• Dividendy způsobilé pro přijaté dividendy (pokud je akcionář společností C-Corporation),
• Charitativní příspěvky,
• Daně placené cizí zemi,
• Úroky osvobozené od daně a související výdaje,
• Investiční výnosy a náklady,
• Částky, které byly dříve odečteny, například nedobytné pohledávky,
• Příjmy a výdaje na nemovitosti,
• Oddíl 179 srážky,
• Daňové úvěry a
• Nenákladatelné výdaje, jako je 50% stravovacích a zábavních nákladů.

Samostatně uvedené položky jsou přiděleny striktně proporcionálně ke každému podílu akcionářů na vlastnictví v S-Corporation.

Termín pro odeslání plánu K-1

S-korporace jsou povinny vydat plány K-1 akcionářům do 15. března (termín pro formulář 1120S), nebo do prodloužené lhůty (15. září).