Co potřebujete vědět o zdanitelných dávkách jako zaměstnavatel
Zdanitelné plnění jsou dávky poskytované zaměstnancům, které musí zaměstnavatel přičítat k příjmu zaměstnance za každé období, aby určil celkovou částku příjmu, která je předmětem odpočtu daně z příjmů.
Výhodu definuje Kanadská daňová agentura (CRA) za to, že platí za zaměstnance (nebo blízkého příbuzného zaměstnance, jako je manžel / manželka, dítě nebo sourozenec) něco osobního charakteru.
Může to být ve formě úhrady, příspěvku nebo volného užívání majetku, zboží nebo služeb, které vlastníte.
Příspěvek (nebo záloha) je pravidelná nebo jednorázová částka, kterou zaplatíte zaměstnanci navíc za jeho mzdu za zaplacení konkrétních předpokládaných výdajů. Zaměstnancům můžete poskytnout určitou částku za jídlo denně, například když cestujete mimo město.
Úhrada je částka, kterou zaplatíte zaměstnanci, aby zaplatil výdaje, které mu vznikly při výkonu pracovních povinností. V tomto případě vám zaměstnanec poskytne správné příjmy za výdaje.
Zda je výhodou bezplatné užívání majetku, který podnik vlastní, příspěvek nebo úhrada, jako kanadský zaměstnavatel musíte:
- Určete, zda je dávka zdanitelná nebo nikoliv
- Vypočítejte hodnotu výhody
- Vypočítat odpočty mzdy
- Zadejte výpis informací
Například, pokud vaše firma poskytuje vašim zaměstnancům s chytrými telefony, jsou telefony zdanitelnou výhodou a jejich náklady budou započítány do příjmu každého zaměstnance.
Jak zjistíte, zda je dávka zdanitelná, nebo ne? Pokud zaměstnanec obdrží "ekonomickou výhodu, kterou lze měřit v penězích" (CRA) a je primárním příjemcem výhody, je to zdanitelná dávka. (V případě pochybností se obraťte na kanadský daňový úřad o příjmech a příspěvcích podle abecedy.)
Obecně se hodnota zdanitelného plnění považuje za jeho tržní hodnotu, kterou by zboží nebo služba získala na otevřeném trhu.
(Uvědomte si, že musíte být schopni podpořit hodnotu, kterou jste přidělili, pokud se to požádá agentura pro daňové úřady.) Musíte také zahrnout částku pro GST / HST a PST do hodnoty zdanitelného zisku, pokud je to možné. Zaměstnavatelská příručka CRA T4130 Zaměstnavatelská příručka - zdanitelná plnění a příspěvky má graf výnosů, který vám ukáže, které zdanitelné dávky musí obsahovat GST / HST, a zda musíte nebo nemusíte odečíst Kanadský penzijní plán (CPP) a pojištění zaměstnanosti ( EI).
Jaké jsou některé příklady zdanitelných a nezdanitelných plnění?
- Podnikové vozidlo - Pokud zaměstnanec používá podnikové vozidlo pro účely jiné než pracovní, považuje se za zdanitelné plnění. Musíte vést záznamy o kilometrech poháněných pro osobní a obchodní účely a odpovídajícím způsobem vypočítat přínos. Kanadská daňová agentura (CRA) má k tomuto účelu kalkulačku Automobilové výhody online.
- Místnost a stůl - Zdarma nebo dotovaná místnost / stůl poskytnutá zaměstnance je zdanitelná dávka, pokud zaměstnanec není dočasně zapojen do práce na vzdáleném pracovišti.
- Mobilní telefon - přístup na internet nebo mobilní telefon z osobních důvodů se nepovažuje za zdanitelnou dávku, pokud nepřekročí částku, která je součástí základního plánu fixních nákladů. V opačném případě musí být hodnota osobní spotřeby odpovídajícím způsobem vypočtena a vykázána jako zdanitelná dávka.
- Náklady na péči o dítě jsou zdanitelnou dávkou, pokud péči o děti není poskytována všem zaměstnancům v místě podnikání za malé nebo žádné náklady.
- Dárky - Peněžní dary nebo dárkové poukázky jsou považovány za zdanitelné dávky. Nekvalitní dary a ceny mají zvláštní pravidla; viz Pravidla pro dary a ocenění agentury Kanady a Pravidla pro nepeněžní dary a ceny.
- Skupinové pojistné zaplacené zaměstnavatelem je zdanitelnou výhodou.
- Průjezdní průkazy - průjezdní průkazy jsou zdanitelnou dávkou, pokud zaměstnanec nepracuje v tranzitním obchodním styku (např. V autobusové, vlakové nebo trajektové službě).
- Parkování - Pokud není k dispozici dostatek bezplatného parkování a zaměstnavatel poskytuje parkoviště, jedná se o zdanitelný zisk (založený na reálné tržní hodnotě), pokud zaměstnanec není zdravotně postižený nebo pravidelně potřebuje vozidlo k podnikání.
- Zdravotní výdaje - Pokud zaměstnavatel poskytne každoročně určenou částku na zdravotní péči, je to zdanitelná dávka. Zaměstnanecké soukromé zdravotnické, zubní nebo vizuální plány však nejsou zdanitelnými dávkami.
- Stravování - Dotované stravování v místní bufeti (kde zaměstnanec platí rozumnou cenu) se nepovažuje za zdanitelnou dávku. Stravování nebo příspěvek na jídlo poskytované za práci přesčasů není zdanitelnou dávkou, pokud není pravidelný výskyt (viz příklady CRA - nadčasové stravování nebo přídavky).
- Kluby a rekreační zařízení - Pokud zaměstnavatel platí nebo dotuje náklady na členství nebo účast v rekreačním zařízení, jako je posilovna, bazén, golfové hřiště atd., Považuje se za zdanitelnou výhodu. Pokud však zaměstnavatel poskytuje zdarma nebo dotované zařízení na místě, které jsou k dispozici všem zaměstnancům, není to zdanitelné zvýhodnění. Další informace naleznete v interpretačních zprávách CRA IT-470, Benefits of Employees Fringe and IT-148, Recreational Properties a Club Dues.
T4130: Příručka zaměstnavatelů - zdanitelné dávky a dávky poskytuje další podrobnosti o tom, které dávky jsou zdanitelné, výpočtu odpočtů mzdy a výkazů o podání informací.
Jsou zdanitelné dávky vázány na slevy na penzijní plán v Kanadě (CPP) a na pojištění zaměstnání (EI)?
Zdanitelné dávky a příspěvky mohou být předmětem příspěvků v rámci Kanadského penzijního plánu (CPP), pojistného na pojištění zaměstnanosti (EI) a odečtení daně z příjmů .
Tato tabulka výhod ukazuje, které zdanitelné výhody jsou předmětem CPP (penzijního plánu v Kanadě) a EI (pojištění zaměstnaneckého poměru), jakož i kódů, které je třeba použít k podávání zpráv o výplatách T4 zaměstnanců.
Příklady: Mobilní telefonní služba je zdanitelnou výhodou, kterou kanadští zaměstnavatelé vykazují podle kódu 40 na výplatách T4 zaměstnanců.