Chcete-li získat nárok na tento odpočet daně z podnikání pro vaše domácí podnikání, musíte splnit určité základní požadavky. Tento článek vysvětluje tyto požadavky, ukazuje, jak vypočítat procentuální odpočet, a podrobnosti o konkrétních výdajích, které můžete od daně odečíst, pokud se na ně vztahujete.
Tento předmět je komplikovaný a účelem tohoto článku je poskytnout vám obecný přehled.
První kvalifikace: Použití prostoru
První věcí, kterou musíte udělat, je zjistit, zda prostor pro vaše domácí podnikání splňuje požadavky IRS: (1) Podnik musí být legitimní; (2) Prostor musí být používán jako hlavní místo podnikání nebo pro konkrétní obchodní účely, jako je setkání s klienty nebo podnikání s papírovými dokumenty a (3) prostor musí být používán "pravidelně a výhradně" pro podnikání.
Dvě metody výpočtu odlehčení vašeho podnikového prostoru
Služba IRS umožňuje dvě různé metody výpočtu vašeho odpočtu:
Zjednodušená metoda - Pokud máte malý prostor, můžete použít zjednodušenou metodu, která vám umožňuje provádět jednoduchý výpočet.
Podrobná metoda - Pokud máte větší prostor, budete muset použít podrobnější metodu ve formuláři IRS Form 8829 .
Dvě metody pro určení procenta prostoru
Chcete-li zjistit, kterou metodu použijete, budete potřebovat vědět, jak vypočítat prostor jako procento využitelného prostoru vašeho domova. Prostor pro podnikání je určen jednou ze dvou metod:
- Oblastní metoda
Rozdělte oblast používanou pro vaši firmu o celou plochu vašeho domova. Například pokud váš domov je 2000 čtverečních stop a domácí kancelář je 400 čtverečních stop, vaše kancelářské prostory tvoří 20% z celkové plochy vašeho domova.
- Metoda počtu pokojů
Rozdělte počet místností používaných pro podnikání o celkový počet pokojů v domě (použijte tuto metodu, pokud je počet míst přibližně stejný).
Ve většině případů je oblastní metoda nejlepší, protože většina domácností nemá prostory stejné velikosti.
Dále, typy výdajů, které můžete odečíst pro vaše domácí podnikání ...
Zpět na daň a domácí podnikání
Jakmile určíte procentní podíl prostoru ve vašem domě, který můžete použít k výpočtu odpočtů z domácího podnikání , dalším krokem je určit druhy výdajů na domácí podnikání, které můžete odečíst. Kromě vašich ostatních výdajů na podnikání vám IRS umožňuje odpočítat náklady, které souvisejí s "obchodním využitím vašeho domova". Pokud náklady nesouvisejí s vaší firmou, nemůžete je odečíst.
Výdaje, které můžete odvést jinde na daňovém přiznání
Náklady na reklamu, platy a dodávky nejsou odpočitatelné jako "obchodní využití domova", ale mohou být odpočitatelné jinde na vašem daňovém přiznání . Mohli byste mít i těžké chvíle přesvědčit IRS, že terénní služba je legitimní obchodní výdaj, pokud nemáte pravidelně zákazníky, kteří přijdou do vašeho domova za vaše služby.
Buďte opatrní, abyste oddělili obchodní výdaje od osobních výdajů . Následně oddělujte náklady do dvou kategorií:
- Přímo
Přímé náklady jsou ty, které se používají pouze pro obchodní sekci vašeho domova. Příkladem by mohla být barva, tapety a koberce používané pouze v této oblasti. - Nepřímý
Nepřímé náklady jsou ty, které jste zaplatili za provoz vašeho domova a které lze odečíst na základě procentuálního podílu domova využívaného pro podnikání (viz část "Výpočet odlehčení kancelářského prostoru"). Typické nepřímé náklady zahrnují úroky z nájmu / hypotéky, služby, pojištění a obecné domácí opravy.
Chcete-li určit celkové nepřímé náklady, uveďte všechny své celkové domácí výdaje za rok. Zde je částečný seznam:
- Pronájem nebo daně z nemovitostí
- Odpočetné hypoteční úrok
- Poplatek pojistného majitele domu (pokud nemáte samostatné pojištění pro podnikovou část vašeho bydlení)
- Některé domácí opravy (pokud ovlivňují domácí obchodní prostor)
- Utility a služby, jako jsou elektřina, plyn, odpadky, voda a kanalizace. (Telefonní výdaje jsou uvedeny níže)
- Amortizace. Chcete-li vypočítat odpisy ve vaší domácnosti, použijte nižší (a) tržní hodnotu vaší domácnosti v den, kdy jste ji použili pro podnikání, nebo (b) kupní cenu (bez pozemku) plus významná zlepšení minus ztráty z nehod nebo jiné změny domova. Násobte částku podle procentuálního podílu na podnikání.
Dále odečtete náklady na telefonní hovory v kanceláři.
Odpočet výdajů na telefon pro domácí kancelář
Pokud chcete odečíst telefonní výdaje pro domácí kancelář, je to, co potřebujete vědět:
- Pokud máte v domě jednu telefonní linku
Pokud máte ve své domácnosti pouze jednu telefonní linku, nemůžete odpočíst využití telefonní linky pro místní hovory, protože to není "výhradní" použití linky podle předpisů IRS. Můžete však odpočítávat veškeré podnikové hovory na dálku, které provádíte na linii. Ujistěte se, že jste uloţili potvrzení o telefonu, abyste mohli zobrazit podrobnosti o konkrétních voláních, pokud jste auditován.
- Pokud máte oddělené obchodní a osobní telefonní linky
Pokud jste ve svém domově nastavili samostatnou obchodní linku, můžete odpočítat použití tohoto řádku pro místní i dálkové hovory. Ujistěte se, že tento řádek nepoužíváte pro osobní hovory. Nezapomeňte na "výlučné" ustanovení. - Pokud používáte mobilní telefon pro podnikání
Můžete odečíst náklady na mobilní telefon používaný výhradně pro podnikání stejně jako telefonní telefon. Pokud máte pouze jeden mobilní telefon a použijete ho jak pro pracovní, tak pro osobní volání, obraťte se na daňového poradce ohledně odpočtu.
Dále, limity na odpočty z domácí kanceláře.
Omezení odmítnutí odměn podnikání v domácnosti
Dokonce i když vaše domácí kancelář a obchodní výdaje spojené s touto kanceláří jsou jinak odpočitatelné, vaše srážky mohou být omezené, pokud váš hrubý obchodní příjem je nižší než celková částka vašeho podnikatelského odpočtu. Z publikace IRS publikace 587 (2007) je zde podrobnosti tohoto omezení:
Vaše odečtení jinak nezaplacených výdajů, jako je pojištění, služby a odpisy (s posledním odepisováním), je omezeno na hrubý příjem z podnikatelského využití vašeho domu minus součet následujících částek:
- Obchodní část výdajů, které byste mohli odpočítat, i když jste nepoužívali svůj domov pro podnikání (například hypoteční zájem, daně z nemovitostí a ztráty z nehod a krádeží);
- Obchodní náklady, které se vztahují k podnikatelské činnosti v domácnosti (například platy nebo dodávky), nikoliv k užívání samotného domu.
Zde je příklad toho, jak to funguje:
- Za prvé, předpokládejme, že jste splnili požadavky na nárok na odpočet domácí kanceláře (od stránky 1) a jste vypočítali procentní podíl domácí kanceláře 20% (od stránky 2)
- Váš hrubý obchodní příjem činí 10 000 dolarů.
- Odčistěte odpočitatelné procentní sazby hypoték pro podnik, například 1500 dolarů (1500 dolarů x 20% = 300 dolarů). Odečtěte náklady na podnikání, které nejsou spojené s obchodním využitím vašeho domova (4,500 dolarů za takové položky, jako je reklama, cestování a poplatky za profesionální poradce).
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. To je limit, na který můžete odpočítat další obchodní výdaje spojené s používáním vašeho domova.
- Z tohoto limitu lze odečíst nejprve přípustné provozní výdaje spojené s užíváním vašeho domova, pak přípustné odpisy ve vašem domě (na základě procentuálního odpočtu úřadu).
Pokud nemůžete odečíst všechny své výdaje a odpisy kvůli limitu, můžete převést některé nebo všechny tyto výdaje do následujícího roku.
Kontaktujte svého daňového poradce, který vám poskytne další podrobnosti o tomto příspěvku.
Všimněte si, že vždy můžete odečíst přípustné provozní výdaje, které nejsou spojené s používáním vašeho domova, a vždy můžete odpočítat procentní podíl z hypotečního úvěru. Ale budete mít omezenou schopnost odečíst další výdaje na domácí podnikání na základě vašich příjmů. Například pokud máte čistou ztrátu, nebudete moci v daném roce odečíst žádné domácí výdaje nebo odpisy (uložte své výpočty daňovému poradci nebo zpracovateli).
Připomenutí: Mým cílem je poskytnout vám obecné informace, které můžete použít při shromažďování dokumentů a pomoci vám porozumět americkým daňovým zákonům. Nejsem daňový zástupce nebo daňový zpravodaj. Při přípravě daňových přiznání nebo při rozhodování o daních se prosím obraťte na kvalifikovaného odborníka.