Existují určité daně z příjmů, které musí každý platit, a daně z FICA jsou na prvním místě. Zaměstnavatelé musí tyto daně zadržet z plateb zaměstnanců a platit je Internal Revenue Service (IRS).
Daně FICA jsou daně ze sociálního zabezpečení a Medicare placené jednotlivci a zaměstnavateli. Daně FICA se nazývají daně ze mzdy, protože jsou založeny na částkách vyplácených zaměstnancům.
Daně FICA mají dva prvky. (1) Sociální zabezpečení (OASDI) a (2) Medicare. Tento článek vám poskytuje informace o tom, jak vypočítat daně FICA, jak tyto daně vykazovat a platit, jaké příjmy nejsou součástí daní FICA a další.
Termín "FICA" je krátký pro Federální zákon o příspěvcích z pojištění. Zákon byl zaveden ve třicátých letech, aby zaplatil za sociální zabezpečení; Medicare byl přidán později.
Kolik je daň FICA?
Celková daň FICA je 15,3%. Tento procentní podíl se uplatňuje na hrubé mzdy zaměstnance. Každý zaměstnavatel a zaměstnanec platí 7,65%.
Zde je rozpis těchto daní:
- V tomto 7,65% je podíl OASDI (starobní, pozůstalostní a invalidní program, AKA, sociální zabezpečení) 6,2%, a to až do výše ročních maximálních mezd, které podléhají sociálnímu zabezpečení.
- Část Medicare je pro každého zaměstnance 1,45% na všech příjmech zaměstnanců .
Částka sociálního zabezpečení je stanovena na každý rok v určité výši; část Medicare není omezena.
Které mzdy nejsou předmětem daní FICA?
Některé položky placení a platby jednotlivým osobám nepodléhají daním FICA. Přečtěte si tento článek pro definici "mzdy v oblasti sociálního zabezpečení" a seznam položek odměn, které jsou osvobozeny od daně ze sociálního zabezpečení.
Příjem vlastníků samostatně výdělečně činných podniků není podle systému FICA zadržen, ale existuje jiný zákon, který vyžaduje zaplacení těchto daní, nazvaný zákon o příspěvcích na samostatně výdělečně činné osoby (SECA).
Jak jsou vypočítány daně FICA?
Pro výpočet zadržení FICA pro zaměstnance musíte hrubá mzda (včetně přesčasů) zaměstnance převzít a násobit zaměstnancovou sazbou ve výši 7,65%. Dva důležité body, které musíte ve svých výpočtech sledovat:
- Musíte sledovat, zda celková hrubá mzda zaměstnance za daný rok nepřesáhne maximální výši sociálního pojištění pro běžný rok, protože nemůžete každý rok odečíst více, než je maximální výše sociálního zabezpečení.
- Musíte také dbát na to, aby byla dodatečná daň Medicare zadržena na příjmech vyšších placených zaměstnanců, když jejich výdělek dosáhne za rok 250 000 dolarů.
Všimněte si, že pro zaměstnavatele neexistuje žádná maximální dávka sociálního zabezpečení a pro zaměstnavatele nebo zaměstnance neexistuje žádná maximální daň z Medicare.
Další informace o tom, jak vypočítat srážky FICA a platby daní z FICA IRS, naleznete v tomto článku.
Pokud odmítnete příliš mnoho DPH
Odpočítali jste od zaměstnance příliš mnoho poplatků za sociální zabezpečení? Možná to bylo kvůli tomu, že jste nadále odpočítali nad maximální sociální úrovní.
V každém případě musíte vrátit peníze zaměstnanci. Ujistěte se, že váš mzdový software nepočítá jako příjem pro zaměstnance; nemá vliv na hrubé mzdy zaměstnance, takže to není příjem.
Více o všech typech daní z přidané hodnoty
Zaplacení daní FICA společnosti IRS
Musíte zaslat IRS pravidelně daňové vklady FICA spolu s částkami zadrženými od platů zaměstnanců za federální daň z příjmů . Vklady musí být provedeny pomocí elektronického systému federálního dluhu (EFTPS) a jsou prováděny buď jednou týdně nebo měsíčně, v závislosti na průměrné velikosti vkladů za uplynulý rok (měsíční vklad nových podniků). Přečtěte si více o tom, jak zjistit, kdy provést platby za FICA a federální daně z příjmů.
Nahlášení daní FICA společnosti IRS
Zaměstnavatelé musí zaslat daňovému úřadu zprávu o daňových údajích na formuláři 941 .
Tato zpráva, která je k datu posledního dne v měsíci po skončení každého čtvrtletí, uvádí částky odečtené z plateb zaměstnanců zaměstnanců, částek splatných zaměstnavateli a částky vyplacené během čtvrtletí.
Jaký je rozdíl mezi daní FICA a daní z osob samostatně výdělečně činných?
Daň z FICA byla založena v roce 1930 federálním zákonem o pojištění pojistného (FICA), aby se jednalo o program sociálního zabezpečení, poté o program Medicare pro zaměstnance.
Samostatný program, nazvaný zákon o příspěvcích na samostatnou výdělečnou činnost {(SECA) z roku 1954, vyžaduje, aby osoby samostatně výdělečně činné platily daně ze sociálního zabezpečení a Medicare z jejich příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Sazby daně z osob samostatně výdělečně činné jsou 12,9% pro část sociálního zabezpečení a 2,9% pro Medicare. Maximální výše sociálního zabezpečení se vztahuje také na daň SECA a dodatečná daň z Medicare se vztahuje na kombinované zaměstnání a příjmy ze samostatné výdělečné činnosti.