Odpočet výdajů z obchodních úroků na vaše daně

Úrokové a úrokové výnosy a daně z podnikání

Ve většině případů je zájem na odpočitatelné náklady pro vaše podnikání. Existují však některá omezení a omezení. Jak výdaje na úroky závisejí na tom, zda jsou náklady na nákup podnikatelského majetku, na podnikatelské dluhy (jako je dluh z kreditních karet) nebo na úroky z investic. Tento článek se zabývá jak výdajů na úroky, tak úrokovými výnosy a jak ovlivňují vaše daňové přiznání k podnikání.

Úroky z obchodních dluhů

Podniky mohou odečíst úroky z úvěrů uzavřených za účelem podnikání, včetně hypoték na podnikatelský majetek, termínované úvěry a úvěrové linky.

IRS tvrdí, že můžete odečíst úroky z podnikových úvěrů, pokud:

• Jste právně odpovědný za tento dluh. Pokud jste provedeni auditu , budete muset poskytnout dokumentaci, která bude ukazovat podmínky dluhu a podpisů. U úvěrů je často vyžadováno prohlášení UCC-1 .
• Vy i věřitel plánujete , aby dluh byl splacen. Potřebujete ukázat, že provádíte platby a že věřitel tyto platby ukládá. Úvěr mezi lidmi bez činnosti by mohl být podezřelý.
• Vy a věřitel máte skutečný vztah mezi dlužníkem a věřiteli. To znamená, že existuje transakce v délce zbraní ; není to jen vy a váš bratr, který vám půjčil peníze a nechce být splacen.

Odpočet typů výdajů na obchodní zájmy

Pokud vaše firma půjčí něco koupit, bude vám účtován zájem na zůstatku.

Předplacené úroky. U hypoték na podnikatelský majetek můžete jako součást vašich závěrečných nákladů nakonec zaplatit úrok od data vypořádání až do data uzávěrky.

IRS říká, že při předčasném úhradě úroků musíte zaúčtovat úroky za zdaňovací období, na které se úroky vztahují. V každém roce můžete odečíst pouze úroky, které se vztahují na daný rok.

Úrokové výdaje jako součást nákladů na prodané zboží. Zúčtování nákupů na úvěr na nákup zásob by mělo být zahrnuto do kalkulace nákladů na prodej zboží.

Investiční úrokové výdaje. Obecně platí, že vaše snížení z investičních úrokových nákladů je omezeno na váš čistý investiční příjem. To znamená, že úrokové náklady nesmí být větší než příjmy plynoucí z investice. Můžete však přenést nadměrné úrokové náklady na daně z budoucího roku.

William Perez, expert v oblasti daňového plánování, má více informací o odečtení obchodních a osobních investičních zájmů.

Nemůžete odečíst kapitalizované úroky

Nemůžete odečíst úroky, které musí být kapitalizovány, tj. Úroky, které se připočítávají k hlavní zůstatce úvěru nebo hypotéky. Tyto úrokové náklady musí být odepisovány společně s ostatními náklady na podnikatelský majetek.

Obchodní náklady vs. osobní úroky

Úrokové náklady na osobní půjčky nejsou odpočitatelné, s výjimkou úroků z hypotečních úvěrů. Pokud však máte půjčku na smíšené obchodní a osobní výdaje , můžete odečíst část, která je určena k podnikání.

Jeden konkrétní případ kombinovaných obchodních a osobních úrokových výdajů se zabývá výdaji na domácí podnikání. Obchodní část úroků z domácích hypoték, stejně jako daně z nemovitosti, je odpočitatelná jako obchodní výdaje.

Kde uvést tyto výdaje

• Pro výhradní vlastníky a jednorázové LLC uveďte tyto výdaje v části "Výdaje" přílohy C na řádku 16. Všimněte si, že výdaje na úroky jsou rozděleny mezi úroky z hypotéky a všechny ostatní úrokové výdaje.

• V případě partnerství a víceúčelových LLC uveďte tyto výdaje v části "Ostatní odvody" formuláře 1065
• U korporací ukažte tyto výdaje v části "Ostatní odvody" formuláře 1120.

Další informace o úrokových výnosech a výdajích

Pravidla pro odpočet úroků IRS jsou komplikovaná. Více informací naleznete v publikaci IRS publikace 535 pro podrobnější informace o ... a zveřejnění dokumentu IRS 550 o výdajích na investiční úroky a úrokových výnosech.

Odmítnutí odpovědnosti
Tento článek poskytuje obecné informace a není určen jako daňové nebo právní poradenství; Nejsem daňový zástupce nebo specialistka na daňové poradenství. Podívejte se na publikace společnosti IRS a konzultujte daňové srážky se svým odborným daňovým poradcem.