Tento článek vysvětluje pojem daňové ztráty v minulých daňových obdobích a přenese do budoucích daňových let.
Zaměření v tomto článku je zapnuto
Jak se může daňová ztráta vrátit nebo přenést?
Jednou z nich je daňová strategie, která přináší daňové ztráty z podnikání za jeden rok zpět do předchozího ziskového roku nebo do budoucích let, které mají daňový zisk. Tato strategie se samozřejmě nazývá přechodem na daňové ztráty nebo přenesením daňové ztráty v závislosti na tom, jakým směrem se rozhodnete.
Ztráta daňové ztráty je ustanovení, které umožňuje jednotlivci nebo podnikům využít čisté provozní ztráty za jeden rok, aby kompenzovaly zisk v jednom nebo více předchozích letech.
Ztráta daňové ztráty funguje stejným způsobem jako převedení daňové ztráty a daňová ztráta je přenesena do budoucího roku zisku.
Ztráty použité v těchto rezervách musí být čisté provozní ztráty, nikoli ztráty z investic.
Můžete také požádat o zpětné převedení nebo převedení proti daním ze státního dluhu. Částka a omezení se liší podle stavu. Podívejte se na tento článek od Daňové nadace, kde se dozvíte více o státních zákonech.
Kdo může použít daňovou ztrátu, která se může vrátit nebo převést?
Podniky mohou tyto rezervy použít proti čisté provozní ztrátě, kapitálovým ztrátám převyšujícím kapitálové zisky a jistým ziskům z prodeje nebo výměny kvalifikovaných drobných podnikových akcií.
Jednotliví daňoví poplatníci mohou také využít daňové ztráty, která je přenesena na několik různých účelů, a mohou být k dispozici u IRS a od vašeho daňového úřadu.
Například pokud jste převedli nadměrné příspěvky do plánu státu 529, nemůžete převést částku, kterou jste převedli, ale můžete ji přenést do budoucích let.
Ken Clark, platící pro odborníka na vysokou školu, má více informací o některých daňových příležitostech, které přináší daňovým poplatníkům,
Jak uplatnit nárok na vrácení daně nebo převést daň
Zde je obecný postup pro určení, zda chcete snížit daňovou ztrátu nebo převést daňové ztráty.
- Nejprve vyplňte daňové přiznání vašeho typu firmy .
- Poté zjistěte, zda máte čistou provozní ztrátu. Pokud jsou vaše daňové odpočty za jeden rok vyšší než váš příjem, můžete mít čistou provozní ztrátu. Existuje (komplikovaný) výpočet použitý k určení NOL.
- Poté budete muset rozhodnout, zda se daňové ztráty vrátit zpět do předchozího roku nebo zda budete předávat do budoucího roku, a požádat o odpočet.
- Pokud máte více čisté ztráty než zisk za jeden rok, můžete převést nevyužitou NOL na další přenesený rok nebo předchozí rok. Poté můžete znovu začít v kroku 4, dokud nebudete přenášeni (nebo nesnesli) celou ztrátu.
Existuje mnoho pravidel a výjimek pro uplatnění daňové ztráty.
To je další důvod, proč jste se ujistili, že pro tento proces získáte pomoc daňového odborníka.
Ujistěte se, že máte vynikající záznamy o všech daňových nárocích. IRS říká,
"Měli byste uchovávat záznamy o jakémkoli daňovém roce, který generuje NOL po dobu 3 let poté, co jste použili zpětné převedení / přenesení vpřed nebo 3 roky po skončení přerozdělení."
ODPOVĚDNOST Toto je obecný popis převzetí a přenesení daňových ztrát a tento článek není určen k daňové poradenství. Ztráty v daňové ztrátě a přenesení daňových ztrát jsou komplikované. Pokud si myslíte, že byste mohli být schopni vzít daňové ztráty zpět nebo přenést dopředu, promluvte s vaším daňovým odborníkem , který vám pomůže s výpočty a diskutovat o možnostech.
Další informace o čistých provozních ztrátách týkající se přenesení daňových ztrát a zpětných rezerv naleznete v publikaci I RS 536: Čistá provozní ztráta.
(PDF)