Malé podniky jsou obzvláště zranitelné vůči ztrátám zaměstnanců. Jedním z důvodů je, že pracovníci často vykonávají několik funkcí s malým dohledem.
Příkladem je účetní, který zpracovává pohledávky , splatné účty a měsíční odsouhlasení rozvahy. Druhým důvodem je, že mnoho malých společností nemá základní kontroly, aby zabránila podvodům, jako jsou finanční kontroly na místě nebo roční externí audit. Zatřetí, mnozí vlastníci malých podniků dávají příliš mnoho důvěry v klíčové zaměstnance a zdráhají se uznat známky nečestnosti.
Typy krádeží hotovosti
Sdružení certifikovaných vyšetřovatelů proti podvodům (ACFE) uvádí tři druhy krádeže hotovosti : skimming, vloupání v hotovosti a podvodné platby. Znečištění a likvidita v hotovosti zahrnuje krádež peněžních příjmů, což znamená peněžní toky plynoucí z podnikání. Podvodné platby zahrnují krádež peněz plynoucích z podnikání ve formě plateb.
Skimming
Skimming odkazuje na krádež hotovosti, která ještě nevstoupila do účetnictví zaměstnavatele. K krádeži může dojít v pokladně nebo v obvyklém místě prodeje.
Například zákazník provede nákup v hotovosti. Zaměstnanec kapsy peníze a nikdy pokrývají nákup na pokladně. Majitel firmy neví o krádeži, protože neexistuje záznam o prodeji. Pracovník může také vyzvánět část prodeje a kapsy zbytek. Například, zaměstnanec shromáždí 10 USD od zákazníka a obdrží $ 5.
Zbývá zbývajících 5 dolarů.
Zaměstnanci, kteří pracují mimo špičku, jako je noční posun, mají tendenci být podrobněji dohlíženi než ti, kteří pracují v běžných pracovních hodinách. Totéž platí pro externí prodejce, vzdálené pracovníky a další zaměstnance, kteří pracují mimo hlavní zaměstnavatele. Pro tyto pracovníky je skimming často zločin příležitostí.
Skimming může také zahrnovat krádež šeků. Například pacienti posílají zásilky do zubního úřadu za služby, které obdrželi. Zaměstnanec zubního úřadu uloží některé z šeků na osobní účet místo účtu svého zaměstnavatele. Chybějící šeky nebyly nikdy zapsány do účetního systému zaměstnavatele, takže zaměstnavatel neví, že byly přijaty.
Cash Larceny
Hotovostní krádež se týká krádeže hotovosti poté, co byla zaznamenána v knihách zaměstnavatele. Larkeny je obtížnější skrývat, než skimming, protože ukradené prostředky byly zaznamenány v účetním systému zaměstnavatele. Příklad krádeže je krádež hotovosti z pokladní pokladny poté, co zaměstnanec dokončil prodej. Pracovník se může později pokoušet pokrýt své dráhy prostřednictvím schránky pokladny (popsané níže). Může vytvořit falešnou náhradu, zrušit prodej, pozměnit nebo zničit pásku pokladny.
Podvodné vyplacení
Stejně jako utrpení v hotovosti, podvodná výplata zahrnuje krádež hotovosti, která byla zaznamenána v knihách zaměstnavatele. Dělník využívá své postavení k uvolnění finančních prostředků za účelem, který není zaměstnavatelem povolen.
ACFE identifikuje pět typů podvodného vyplácení.
- Zkontrolujte porušení. Zaměstnanec vytvoří podvodnou kontrolu nebo změní stávající osobu ve svůj prospěch. Například, pracovník změní šek od zákazníka, nahrazuje jméno zaměstnavatele svým jménem jako příjemce platby. Pracovník poté uloží šek do osobního účtu.
- Schémata pokladny. Pracovník odcizuje hotovost z registru zrušením předchozího prodeje nebo vytvořením falešného vrácení peněz.
- Schémata fakturace . Tento druh podvodu zahrnuje falešný dokument, například objednávku nebo fakturu. Pracovník vytvoří falešný dokument a poté vydá kontrolu. Vyplácí šek nebo ji uloží na osobní účet.
- Systémy úhrady nákladů. Mnozí pracovníci se dopouštějí podvodu tím, že falšují obchodní výdaje. Mohou podávat osobní výdaje jako obchodní výdaje nebo nafoukat skutečné vynaložené částky. Někteří dokonce podají stejné výdaje několikrát.
- Mzdové schémata. Mzdové pracovníci mohou falšovat záznamy o mzdách, časové listy nebo jiné dokumenty pro osobní zisk. Pracovníci mohou vytvářet falešné zaměstnance, falšovat provize nebo měnit platy nebo počet odpracovaných hodin.
Pojistné krytí
Krádež peněz zaměstnanci není kryta typickou obchodní politikou vlastnictví . Existují dva důvody. Za prvé, hotovost není kvalifikována jako krytá nemovitost. Většina zásad vylučuje účty, směnky, měny, bankovky a peníze nebo cenné papíry podle definice kryté nemovitosti . Za druhé, většina politik vylučuje ztrátu nebo škodu způsobenou nečestným nebo trestným činem spáchaným zaměstnancem (včetně jakéhokoli dočasného pracovníka nebo pronajatého pracovníka ).
Chcete-li chránit svou společnost před krádeží hotovosti zaměstnanci, můžete zakoupit pokrytí zaměstnanců (nazývané také pokrytí zaměstnanců za nečestné). Toto pokrytí může být přidáno k politice vlastnictví nebo balíčku prostřednictvím formuláře o schválení nebo krytí trestné činnosti.