Jak bojovat proti hobby-ztrátovému pravidlu
Snížení daní tímto způsobem je vynikající daňová strategie.
Ve skutečnosti mnozí daňoví profesionálové povzbuzují lidi s vysokými příjmy, aby přeměňovali své koníčky na "podniky", takže mají ztrátu. Není divu, že služba Internal Revenue Service tuto strategii chytila.
Hobby ztráta pravidlo Thumb
Neexistuje žádná těžká a rychlá metoda, která by rozlišovala mezi koníčkem a skutečným podnikem na základě daňového přiznání. Neexistuje žádný způsob, jak říci legitimní podnikání z hobby, s výjimkou obecného pravidla: Pokud podnik hlásí čistý zisk nejméně tři z pěti let, IRS předpokládá, že je to prospěšný podnik. Pokud podnik hlásí čistou ztrátu za více než dva z pěti let, předpokládá se, že jde o neziskové hobby.
Toto pravidlo představuje obrovské důkazní břemeno pro mladé firmy. Na jedné straně IRS očekává, že nové podniky budou mít ztrátu. Je normální, že podnik má rok nebo dvě ztráty před tím, než bude zisková. Na druhou stranu je pravděpodobné, že by podnik mohl mít několik let ztráty, než kdyby dosáhl zisku.
Ostatní faktory přispívají
Pokud nemůžete splnit tříleté pravidlo, můžete stále dokázat svůj ziskový motiv na základě dalších devíti faktorů:
- Vykonáváte tuto činnost obchodně.
- Čas a úsilí, které jste uvedli do činnosti, naznačují, že hodláte ziskat.
- Vy závisí na příjmu z činnosti pro vaše živobytí.
- Vaše ztráty jsou způsobeny okolnostmi, které jsou mimo vaši kontrolu, nebo jsou považovány za běžné v počáteční fázi vašeho konkrétního druhu podnikání.
- Změníte způsoby práce v úsilí o zvýšení ziskovosti.
- Vy nebo vaši poradci máte potřebné znalosti, abyste mohli tuto činnost vykonávat jako úspěšnou firmu.
- Úspěšně jste v minulosti vydělávali s podobnými aktivitami.
- Pokud aktivita v některých letech přináší zisk, IRS zváží, kolik z ní bude mít zisk.
- Můžete očekávat, že budoucí zisk z zhodnocení aktiv použitých v této činnosti.
Co když jste auditován?
Audit k hájit vaše podnikové ztráty může být časově náročný a nákladný. Pokud ztratíte, IRS zamítne vaši obchodní ztrátu. Vaše obchodní náklady budou omezeny na míru vašeho podnikatelského příjmu, což znamená nulový zisk. Budete muset splatit část vaší dani z příjmu, plus penále a úroky. A budete muset trávit čas bojem proti IRS a zaplacením účetního namísto zaměření na vydělávání peněz.
Co dělat?
V první řadě musíte vykonávat svou práci na volné noze velmi obchodně. To znamená vedení dobrých záznamů a vedení obchodního deníku, který ukazuje setkání s klienty, termíny a projekty.
Měli byste mít vizitky a webové stránky, které propagují vaše podnikání, a uchovávat si záznamy koncertů na volné noze, o něž žádáte, i když je nemáte přistávat. Pro IRS bude těžší prokázat, že jste jen fanouškem, pokud přijedete do vašeho auditu vyzbrojeného každodenním plánovačem, který bude zobrazovat všechny tyto informace.
Kromě toho platí hobby ztráta pravidla platí pro jediné majitele, kteří podávají plán C , takže jeden z nejbezpečnějších způsobů, jak dokázat, že jste vážně dělat podnikání - nejste jen zapojením do hobby a snažíte se odepsat své výdaje - vytváří samostatný podnikatelský subjekt pro daňové účely.
Můžete si vybrat z několika odrůd podnikatelských subjektů, z nichž každá má vlastní daňovou strukturu.
C korporace
Pravidelné korporace jsou někdy nazývány "sbory C", které je odlišují od korporací v podkapitole S nebo "sboru S". C mají vlastní daňová identifikační čísla a podávají své daňové přiznání.
Pokud má společnost ztrátu, tato ztráta se vyvíjí, aby kompenzovala příjmy z příštího roku. Korporace mohou mít několik let ztrát a akumulované ztráty se mohou přenést do budoucích zisků.
S korporace a partnerství
Jedná se o "průchozí subjekty". Tyto podniky nejsou zdaněny na podnikové úrovni. Jakýkoli zisk nebo ztráta se předává akcionářům a akcionáři vykazují zisk nebo ztrátu z osobních daňových přiznání.
Máte-li alespoň jednoho dalšího obchodního partnera, můžete vytvořit partnerství , ale můžete vytvořit S corp, pokud jste jediným akcionářem nebo vlastníkem. Jak Sbory, tak sdružení hlásí své zisky nebo ztráty z daňového přiznání k podnikání, vydávají formuláře K-1 každému akcionáři, aby oznámil podíl akcionáře na zisku nebo ztrátě.
IRS předpokládá, že akcionář pracuje pro S-Corp nebo partnerství, takže očekává, že alespoň část příjmu akcionáře bude zdanitelnou mzdou. Budete muset platit přiměřený plat, abyste se vyhnuli auditu, a budete muset platit daň z tohoto platu, i když podnik nevydělává peníze.
Pokud se rozhodnete vytvořit partnerství, může být vaším druhým akcionářem váš manžel, významný jiný nebo jiná osoba. Nemusí to být vlastnictví 50-50. Váš partner mohl vlastnit jen 1 procenta partnerství, zatímco si udržuje kontrolu nad ostatními 99 procenty.
Společnosti s ručením omezeným
Společnost s ručením omezeným je určena státem, ve kterém podnik zahrnuje. Není to samostatná federální daňová jednotka. Je zdaněn jako partnerství na federální úrovni, nebo pokud LLC volí, může být zdaněn jako společnost C místo toho. Pokud LLC má pouze jednoho akcionáře, mohlo by to být "nezohledněná" entita a zdaněna místo toho na formuláři 1040 Schedule C.
Používání podnikatelské entity jako ztrátové strategie
Pokud jste již vyčerpali své dva roky ztrát a jste podávali plán C, zvážíte-li, že vytvoření samostatné firmy ochrání vaše ztráty. Vezměte v úvahu dodatečné náklady na případný audit IRS, i když nakonec se vám podaří bránit, plus zvýšené náklady na začlenění do svého domovského státu.
Možná budete chtít zvážit vytvoření společnosti C, pokud by vaše podnikatelská činnost měla být z dlouhodobého hlediska zisková, protože současné ztráty budou snížit budoucí zisky. IRS výslovně uvedla, že pravidlo tří pěti let neplatí pro korporace C.
Pokud očekáváte, že vaše podnikatelská činnost bude i nadále vytvářet ztráty v dohledné budoucnosti, zvažte vytvoření partnerství nebo společnosti S. Současné ztráty sníží běžný příjem na vaší 1040, ale budoucí zisky, pokud budou nějaké, nebudou sníženy o předchozí ztráty.
S korporace - nebo partnerství, pokud najdete dalšího akcionáře - nabízejí střední pozici mezi jednotlivými společnostmi Schedule C a běžnými korporacemi C. Zaplacení platu v S těle může znít jako nevýhoda, ale má za následek rostoucí ztráty a minimalizaci zisků.
Vaše osobní rozhodnutí by mělo být provedeno po faktorech vážení, jako jsou vaše ostatní příjmy, vaše marginální daňová pásma, očekávání budoucích zisků a vaše osobní tolerance pro vedení záznamů a jednání s IRS. Začlenění vyžaduje více papírování, ale zůstaní jediným vlastníkem Schedule C znamená, že máte větší šanci být auditován.