Rozvoj provozního rozpočtu pro malý podnik
Co je to provozní rozpočet?
Provozní rozpočet je jednou ze dvou částí hlavního rozpočtu . Účelem provozního rozpočtu je popsat činnosti generující příjmy firmy, jako je prodej , výroba a inventář hotových výrobků. Konečným závěrem provozního rozpočtu je pro forma výkaz zisku a ztráty a provozní zisk.
Provozní zisková marže není stejná jako čistý zisk , který nelze vypočítat, dokud nevypracujete finanční rozpočet. Provozní rozpočet je sestaven před finančním rozpočtem, protože řada finančních činností není známa, dokud nebude připraven provozní rozpočet.
Prodejní rozpočet
První a nejzákladnější složkou provozního rozpočtu je prodejní rozpočet , který uvádí očekávané počty jednotek a výnosů očekávaných z plánu prodeje (máte prodejní plán?). Čím přesnější je vaše prodejní předpověď, tím efektivněji můžete podnik řídit.
Prodejní rozpočet zaznamenává očekávání prodeje podniku pro následující účetní nebo rozpočtové období a připisuje hrubé příjmy plánu prodeje. To je vyjádřeno v obou jednotkách a dolarů. Menší společnosti, s omezenými kategoriemi produktů a územími, mohou celkově rozvíjet prodejní rozpočet.
Větší společnosti s řadou produktů většinou agregují rozpočet do kategorií produktů a / nebo geografických oblastí kvůli jednoduchosti a práci včas.
Prodejní rozpočet se obvykle připravuje a předkládá v měsíčním nebo čtvrtletním formátu (roční formát poskytuje malý náhled a nevyzdvihuje příležitost).
Několik oddělení se podílí na rozpočtu prodeje. Samozřejmě, většina vstupů pochází z prodejního týmu, který se zákazníky jedná každodenně.
Marketing přispívá propagačními informacemi, které mohou ovlivnit jak načasování, tak objem prodeje. Inženýrství může mít přehled o nových datech pro vývoj a uvolnění produktu, stejně jako o zastavení starších výrobků. Výkonný tým může tyto údaje revidovat a revidovat na základě plánovaných prodejů nebo akvizic.
Vzorový rozpočet
Při sestavování vzorového provozního rozpočtu použiji jako příklad malou keramickou firmu ArtCraft Pottery v Zanesville, OH. Produkují reprodukce slavné umělecké keramiky vyráběné v oblasti Ohia v časných devadesátých letech.
Používáme-li jako příklad ArtCraft Pottery (který vychází z článku o tvorbě rozpočtu - Jak rozvíjet provozní rozpočet ), lze použít následující informace pro vývoj nákladů na prodej prodaného zboží. Abychom mohli vynaložit rozpočet na prodané zboží, musíme mít informace z rozpočtu na přímé materiály , přímého rozpočtu na práci, režijního rozpočtu a konečného rozpočtu na zásoby hotových výrobků . Pomocí informací z těchto rozpočtů můžeme rozvinout následující náklady na prodaný rozpočet:
K přímým materiálům je jedna poznámka pod čarou.
* Výrobní potřeby = (5720 hrnců X 3 dolarů) - (28,600 oz barvy X 0,20 Kč)
ArtCraft keramika Náklady na prodej zboží
| Použité přímé materiály * | 22 880 dolarů |
| Přímá práce použitá | 6,864 |
| Nad hlavou | 10,012 |
| Rozpočtové náklady na výrobu | 39 576 dolarů |
| Začátek dokončeného zboží | 1,251 |
| Zboží k prodeji | 441 007 USD |
| Méně: Ukončení dokončeného zboží | (1 390) |
| Rozpočtové náklady na prodané zboží | 39.617 dolarů |