Co byste měli zahrnout do svého provozního rozpočtu
Provozní rozpočet je jednou ze dvou částí hlavního rozpočtu . Účelem provozního rozpočtu je popsat činnosti generující příjmy firmy, jako je prodej , výroba a inventář hotových výrobků. Konečným závěrem provozního rozpočtu je pro forma výkaz zisku a ztráty a provozní zisk. Provozní zisková marže není stejná jako čistý zisk , který nelze vypočítat, dokud nevypracujete finanční rozpočet. Provozní rozpočet je sestaven před finančním rozpočtem, protože řada finančních činností není známa, dokud nebude připraven provozní rozpočet.
Při sestavování vzorového provozního rozpočtu použiji příklad malého keramického podniku ArtCraft Pottery pro ilustraci základních pojmů a výpočtů týkajících se provozního rozpočtu podniku.
Provozní rozpočet se skládá z předpokládaného výkazu zisku a ztráty, který je podporován několika rozvrhy:
01 - Rozpočet prodeje
Pokud má společnost prodej cihel a malty, musí být zahrnut také předpokládaný prodej z této prodejny, neboť se předpokládá online prodej, pokud má společnost online přístup.
Mezi další faktory, které se dostanou do prognózy prodeje, patří obecný stav hospodářství, cenová politika, reklama, konkurence a další faktory. V našem příkladu může být keramika utrpěna během Velké recese, protože umělecká keramika v té době by byla považována za luxus. Vzhledem k tomu, že nezaměstnanost je vysoká po Velké recesi a oživení je pomalé, může být i nadále považováno za luxus a prodej lze předpokládat jako pomalý.
Prodejní rozpočet se může mírně lišit od prognózy prodeje poté, co byl upraven podle požadavků vedení.
02 - Rozpočet výroby
Bezprostředně po rozvíjení rozpočtu prodeje je dalším úkolem při sestavování provozního rozpočtu sestavit rozpočet výroby. Produktivní rozpočet říká vlastníkovi podniku, kolik jednotek produkuje, aby splnil požadavky na prodej a ukončil zásobní požadavky. V našem příkladu musí vlastník keramiky vědět, kolik kusů a jaký typ keramiky je třeba udělat během rozpočtového období.
K výrobnímu rozpočtu patří tři části: rozpočet nákupu přímých materiálů , přímý rozpočet práce a režijní rozpočet . Každá je povinna produkovat rozpočet výroby.
03 - Rozpočet přímých nákupů materiálů
Rozpočet přímých nákupů materiálu se zabývá surovinou, kterou firma potřebuje pro svůj výrobní proces. Uvádí výši a cenu každého druhu suroviny, kterou firma potřebuje, ale pro každý druh suroviny musí být připraven samostatný nákup nákupu přímých materiálů. Politika inventarizace firmy pomáhá určit množství surovin vedených v inventáři.
Rozpočet přímých nákupů materiálu v příkladu je pro hlínu potřebnou pouze pro hrnce. Můžete sledovat příklad a připravit podobný rozpočet pro barvu potřebnou pro hrnce.
04 - Přímý rozpočet práce
Rozpočtová doba pro přímou práci je určena vztahem mezi prací a výstupem. Počet jednotek přímých pracovních sil je stanoven v rozpočtu produkce. Poté se stanoví celkový počet přímých hodin práce a jednotkových nákladů.
05 - režijní rozpočet
Rizikový rozpočet je vše, co zbývá z výroby, která není zahrnuta do nákupu přímých materiálů a přímých pracovních rozpočtů . Obvyklý rozpočet práce zaměstnává režijní rozpočet. Náklady, které se liší v případě přímé práce, se nazývají variabilní režie a vše ostatní je fixováno režií.
06 - Ukončení rozpočtu zásob hotových zásob
Konečný rozpočet na zásoby hotových výrobků je důležitý, protože dává společnosti informace, které potřebuje k výpočtu jednotkových nákladů na svůj produkt. Tato jednotková cena se vypočítává z informací shromážděných z rozpočtu na nákup přímých materiálů, přímého pracovního rozpočtu a režijního rozpočtu.
Tento rozpočet také dodává údaje za rozvahu a vypočítá náklady na zboží prodávané ve výkazu zisku a ztráty.
07 - Rozpočet prodeje zboží
Pokud máte počáteční inventář hotových výrobků (což by byl konečný inventář hotových výrobků z předešlého časového období), pak můžete připravit náklady na prodaný rozpočet zboží pomocí informací z přímého nákupu materiálu, přímého pracovního rozpočtu a režijních nákladů rozpočet.
08 - Rozpočet prodeje a správních výdajů
Nepřetržitá část předpokládaného rozpočtu představuje prodejní a správní náklady . Tyto výdaje mají fixní a variabilní náklady . Prodejní provize jsou například založeny na objemu prodeje a jsou variabilní. Nástroje mohou být opraveny.
09 - Rozpočtové výkazy
Po dokončení těchto osmi rozpočtů máte k dispozici informace, které potřebujete k sestavení rozpočtovaného nebo předpokládaného výkazu zisku a ztráty. Výsledkem zahrnutého výkazu zisku a ztráty jsou provozní výnosy společnosti, nikoliv čistý zisk. Nejste schopni najít čistý zisk až po dokončení finančního rozpočtu.