A co se stane, když odmítnete příliš mnoho
Každá osoba, která pracuje v USA jako zaměstnanec, musí mít daně z FICA zadržené z každé výplatní pásky. Tento článek poskytuje podrobný návod k provedení srážky daní FICA.
Daně FICA jsou daně pro sociální zabezpečení a Medicare. Daň FICA sdílejí zaměstnanci a zaměstnavatelé, takže polovina daně je odečtena od výplaty výdajů každého zaměstnance.
Druhá polovina, částka rovnající se částce odečtené z plateb zaměstnanců , musíte hradit jako zaměstnavatel.
Informace potřebné pro výpočet odmítnutí daně FICA
Chcete-li vypočítat daně FICA z výplaty zaměstnance, musíte vědět:
- Výše hrubé mzdy pro zaměstnance za toto výplatní období
- Celková roční hrubá mzda pro tohoto zaměstnance
- Sazby týkající se sociálního zabezpečení a Medicare pro daný rok (viz níže)
- Jakékoli částky odečtené od odměny tohoto zaměstnance za plány na odchod do důchodu před zdaněním
Kromě toho budete muset pro každý rok vědět:
Maximální výše sociálního zabezpečení. Jedná se o maximální výši mzdy nebo platu pro zadržení sociálního zabezpečení za daný rok. Každý rok vydává správa sociálního zabezpečení maximální částku sociálního zabezpečení; žádné sociální srážky nejsou převzaty ze zaměstnanecké mzdy nad tuto částku. (Stejně jako od zaměstnavatele musíte pokračovat v plnění těchto plateb v daném roce.) Přečtěte si část " Maximální výše sociálního zabezpečení ", abyste zjistili, že v tomto roce je maximální částka zadržená.
Dodatečná daň z Medicare. Výše odměny, za kterou musí být odvedeny další dávky Medicare od zaměstnanců s vyšší platností. Výše odměny se liší v závislosti na daňovém statusu jednotlivce (vdaná osoba, manželka, atd.). Na stanovenou úroveň za rok musí být další odměna ve výši 0,9% odvedena od odměny za zbývající část roku.
Musíte začít odečítat další 0,9 procent, když mzda zaměstnance dosáhne za rok 200 tisíc dolarů bez ohledu na rodinný stav zaměstnance.
Sazby FICA na daňové úlevy:
- Sazba sazeb sociálního zabezpečení (OASDI) je hrubá mzda o 6,2 procenta až do maximální výše platu za daný rok. Jedná se o část zaměstnance z platby sociálního zabezpečení. Vy jako zaměstnavatel musíte zaplatit dalších 6,2 procent bez omezení.
- Srážková sazba v Medicare je 1,45 procenta hrubé výplaty, případně 0,9 procenta pro vysoce placené zaměstnance. Vaše část jako zaměstnavatel je také 1,45 procenta, bez omezení, ale nemusíte platit další 0,9 procenta.
- Celkový počet zadržených 7,65% je založen na hrubé mzdě zaměstnance.
Provedení výpočtů pro zadržení FICA za mzdy
Začněte s Gross Pay. Začněte, budete potřebovat hrubý plat zaměstnance za toto výplatní období.
- Hrubá mzda pro zaměstnance je mzdou za toto období (zpravidla roční plat zaměstnanců dělená počtem výplatních dob).
- Hrubá mzda pro hodinového zaměstnance je celková vypočtená mzda, násobená hodinami hodinovou sazbou a včetně hodin za přesčasy a nadčasovou sazbu. Například pokud zaměstnanec během týdne pracoval 44 hodin za 12,50 dolarů, vynásobil byste 40krát 12,50 dolarů a 4krát vyšší než je cena nadčasových hodin.
Určete výši mzdy / platů zaměstnanců, které podléhají daním FICA . Odstraňte veškeré částky, které nejsou předmětem těchto daní.
Nezapočítávají se žádné příspěvky před zdaněním ani příspěvky na penzijní připojištění před zdaněním, jako jsou příspěvky na 401 (k) nebo jiné kvalifikované penzijní programy. Tyto srážky a příspěvky podléhají daním FICA, nikoliv však federální dani z příjmů.
U vyšších placených zaměstnanců zkontrolujte, zda meziroční mzda / platy zaměstnance nejsou nad maximálními platy sociálního pojištění za rok. Zastavte zadržování sociálního zabezpečení za rok, kdy celková mzda zaměstnance (včetně přesčasů a bonusů) dosáhne maxima pro daný rok.
Vypočtejte odpočet ze sociálního zabezpečení, vynásobte současnou sazbu daně ze sociálního zabezpečení ve výši hrubých mezd, které podléhají sociálnímu zabezpečení.
Vypočítněte odpočet Medicare, vynásobte současnou sazbu daně z Medicare podle výše hrubých mezd, které podléhají Medicare. Zkontrolujte, zda zaměstnanec dosáhl dodatečné úrovně daně z Medicare a zvýšil odečty od odměny zaměstnance. Dětská daň ve výši 0,9% musí být odečtena, když mzda zaměstnance dosáhne každoročně 200 000 dolarů a dodatečná částka se vypočítá pouze na částku přesahující 200 000 dolarů.
Část zaměstnavatele z daní FICA
Po dokončení daňových výpočtů FICA pro všechny zaměstnance musíte vyčlenit částku, která se rovná celkové částce daní FICA, které jsou vaším zaměstnavatelem. Tato částka zahrnuje:
- 6,2 procent z celkového počtu zaměstnanců FICA za sociální zabezpečení a
- 1,45 procent z celkového počtu zaměstnanců FICA za Medicare.
Co kdybych odvedl příliš mnoho poplatků za sociální zabezpečení?
Pokud jste odebrali příliš mnoho daní z odměny zaměstnance, ať již v případě sociálního zabezpečení nebo pro daň z Medicare, můžete mít několik věcí, které je třeba opravit:
- Vraťte zaměstnance. Budete muset zaplatit zaměstnanci zpět za částku nadměrného odpočtu. Tuto částku můžete vrátit zaměstnance v odměně nebo jako samostatný šek. Ujistěte se, že od tohoto šeku nezapočítáváte sociální zabezpečení.
- Nahrajte opravu 941. Pokud byla chyba zahrnutá do výkazu Formulář 941 (čtvrtletní mzdový výkaz) , musíte podat opravný formulář (941-X), abyste obdrželi refundaci.
- Změňte záznamy o mzdách zaměstnanců. Odpočtujte nadměrné zaplacení daní ze sociálního zabezpečení z evidence zaměstnance. Formulář W-2 pro zaměstnance, který vydělá více než 106 800 dolarů, by měl ukazovat (1) celkovou výši odměny za rok a (2) celkové mzdy sociálního zabezpečení ve výši 106 800 USD. Platy Medicare budou stejné jako celková výše odměny.
Nahlášení daňového zadržení FICA
Musíte hlásit srážku daní FICA:
- Zaměstnanci, včetně odmítnutí současného platu a dosavadního roku
- Úřadu IRS na formuláři 941 - čtvrtletní zpráva o mzdě a dani zaměstnavatele.
- A na formuláři W-2 zaměstnance na konci roku.
Zpět na Výpočet odvodů výplaty zaměstnanců
Zpět na daň FICA vysvětleno