Výpočet federálního odvodu daně z příjmu, daň z FICA a další
Uvažujete o tom, že budete dělat vlastní zpracování mzdových listů ? Výpočet zadržení a odpočtů pro výplaty zaměstnanců není obtížné, pokud budete postupovat podle zde popsaných kroků.
Vaším cílem v tomto procesu je dostat se z hrubé mzdy (hrubá mzda je skutečná částka, kterou dlužíte zaměstnanci) k čisté mzdě (částka výplaty zaměstnance). Poté, co jste vypočítali hrubé platy za období placení, musíte odečíst nebo zadržet částky za srážky daně z federálního dani z příjmů, daně FICA (Sociální zabezpečení / Medicare) , státní a místní daň z příjmu a další odpočty.
UPDATE: Nový daňový zákon ovlivňuje výpočty zadržení
Zákon o snížení daní a pracovních míst, podepsaný prezidentem Trumpem dne 22. prosince 2017, změnil daňové sazby pro mnoho Američanů. Tyto změny sazeb znamenají změny u zadržených tabulek a mohou vyžadovat nové formuláře W-4 pro mnoho zaměstnanců. IRS vydala aktualizované daňové tabulky a vyzývá zaměstnavatele, aby provedly potřebné změny co nejdříve, ale nejpozději do 15. února 2018.
Podrobnosti o tom, jak tyto změny ovlivňují vaše mzdové procesy, jsou popsány v tomto článku.
Jaký je rozdíl mezi odpočtem a zadržením?
Zadržení je termín používaný pro federální nebo státní daně, jako je daň z příjmů a daně FICA, které jsou převzaty z platů zaměstnanců. Srážky se vztahují i na další částky, které lze získat z výplaty zaměstnance, jako jsou důchody, náklady na zdravotní péči nebo zvláštní fondy a dary.
Použijte hrubé platby za všechny výpočty
Hrubá mzda je částka vyplácená za mzdové období. Při výpočtu výše srážek a odpočtů musíte pro každý výpočet použít částku hrubé mzdy zaměstnance. Výpočty nejsou progresivní a pro výpočty se používají menší a menší částky. Podrobnější informace o tom, jak funguje, naleznete v podrobném příkladu výpočtu níže.
Jediná výjimka z tohoto pravidla spočívá v výpočtu srážky daně z federální daně z příjmů za použití procentní metody (vysvětleno níže).
01 - První krok: Získejte formulář W-4 od každého zaměstnance
IRS vyžaduje, aby všichni pracovníci v USA podepisovali formulář IRS Form W-4 . Tento formulář obsahuje důležité informace, které budete muset zaplatit zaměstnanci a ujistit se, že příjmy a srážky jsou správně vypočteny na základě odměny zaměstnance.
Vedle jména a adresy zaměstnance jsou nejdůležitější informace:
- Číslo sociálního zabezpečení zaměstnance
- Rodinný stav zaměstnance,
- Počet příspěvků, které zaměstnanec uplatňuje a
- Jakákoli další částka, kterou si zaměstnanec přeje vzít z každé mzdy.
Pro výpočet zadržení v kroku čtyři bude zapotřebí rodinný stav, příspěvky a dodatečné částky.
02 - Druhý krok: Výpočet hrubé mzdy
Zaměstnanecké odměny začínají jako hrubá mzda. Hrubá mzda je celková částka odměny. U zaměstnaných zaměstnanců jde o roční částku vydělenou počtem výplatních období. Pro hodinové zaměstnance je to počet odpracovaných hodin krát za kurz (včetně přesčasů.
Pokud si nejste jisti, jakým zaměstnancům máte, přečtěte si tento článek o rozdílu mezi zaměstnanými a hodinovými zaměstnanci.
Zde jsou příklady toho, jak se hrubá mzda vypočítává jak pro zaměstnance, tak pro zaměstnance za hodinu, pokud pro tuto výplatní dobu nejsou zahrnuty žádné nadčasy:
Zaměstnanému zaměstnanci se platí roční plat. Řekněme, že roční plat je 30 000 dolarů. Tento roční plat je rozdělen podle počtu výplatních období v roce, kdy se hrubá mzda vyplácí za jedno platové období. Pokud platíte zaměstnance dvakrát za měsíc, je v tomto roce 24 platových období a hrubá mzda za jedno platné období činí 1250 USD (30 000 dolarů děleno 24).
Hodinový zaměstnanec se platí za hodinovou sazbu za dobu placení. Pokud je hodinová sazba zaměstnance 12 dolarů a pracuje 38 hodin v platebním období, její hrubá mzda za tuto výplatu je 456,00 dolarů (12 x 38 dolarů).
Ale nejste s hrubým platem hotovi, pokud se platí nadčas. Poté budete muset vypočítat nadčasy pro hodinové pracovníky a některé zaměstnané pracovníky. Nadstandardní mzdy musí být přidávány k řádné mzdě, aby se získala hrubá mzda.
03 - Krok třetí: Vypočtějte přesčas
Všichni hodinoví zaměstnanci mají nárok na přesčasy, pokud pracují více než 40 hodin v týdnu. Někteří zaměstnaní zaměstnanci jsou osvobozeni od přesčasů v závislosti na výši jejich odměny. Zaměstnanci s nižšími platy musí dostat nadčasy, pokud se jejich plat činí 455 dolarů týdně (23 660 dolarů ročně), i když jsou považovány za osvobozené.
Federální pracovní zákon vyžaduje minimální požadované přesčasy v délce jednoho a půlnásobku hodinové sazby za všechny hodiny přes 40 v týdnu. Můžete zaplatit víc než požadované přesčasy, ale pro naše účely použijeme požadovanou částku. Některé státy mají také zákony o přesčasových právech, které vyžadují, aby se nadčasy vyplácely s vyššími sazbami. Zeptejte se podrobnosti na oddělení státní práce.
Zde je příklad toho, jak se vypočítávají přesčasy:
Sandy funguje 43 hodin týdně. Má nárok na přesčasy po dobu 3 hodin za 1,5násobek hodinové sazby. Pokud její hodinová sazba činí 12 dolarů, dostane přesčas ve výši 18 dolarů na 3 hodiny, celkem přesahuje 54 dolarů. Tato nadčasová částka se přidává k jejímu pravidelnému hodinovému zaplacení ve výši 480 USD (40 hodin x 12 USD) za celkovou částku 534 USD. Toto je její hrubá mzda za dobu placení.
Tyto články týkající se nadčasů vám mohou pomoci vyřešit problém s nadčasovou platbou:
Hodinové zaměstnanci a nadčasové hodiny
Zaměstnanci osvobozeni od osvobození od daně: Pravidla nadčas
04 - Čtvrtý krok: Vypočtejte částku zrážkové daně z federálního dluhu (FIT)
Chcete-li vypočítat srážku daně z federálních daní, budete potřebovat:
- Hrubá mzda zaměstnance za výplatní dobu
- Zaměstnanec W-4 formulář, a
- Kopie daňových tabulek od IRS v publikaci 15: Daňový průvodce zaměstnavatelem ). Ujistěte se, že máte tabulku pro správný rok. Tabulka se změnila od 1. ledna 2018, takže budete potřebovat tabulku 2018.
Přejděte na stránku publikace 15, která uvádí: "Procentní tabulky metod pro zadržení daně z příjmu"
Podívejte se na tabulku, která odpovídá:
- Stav. Jeden (včetně stavu hlavy domácnosti) je vlevo a ženatý je vpravo.
- Typ platebního období. To se pohybuje od týdenního až po roční (což znamená, že osoba je vyplácena jednou za rok). Dvakrát týdně je každý druhý týden (každý druhý pátek) a pololetna by byla dvakrát měsíčně (např. 1. a 15.).
- Poté najděte hrubou mzdu na daném stole.
Řekněme, že se díváte na měsíční týdenní výplatní dobu manželské osoby.
Podívejte se dolů na levou stranu a zjistěte výši týdenní hrubé mzdy za tuto osobu. Řekněme, že je to 1500 dolarů. Najděte 1500 dolarů v seznamu "Nad ... Ale ne za námi". $ 1500 je více než 525 dolarů, ale ne více než 1626 dolarů.
Uvidíte tento řádek:
Částka daně z příjmu, která se zadrží, je:
Přebytek - ale ne příliš -
$ 525 $ 1626 $ 35.90 plus 15% - $ 525
K této další části je několik kroků.
1. Zrušte částku 35,90 dolarů ze sloupce "Výše daně do zadržení".
2. Poté musíte najít nadbytek platu zaměstnance od čísla v sloupci "převýšení". Odečtěte $ 525 od $ 1500; to vám dává 475 dolarů.
3. Množství 475 dolarů o 15% ve třetím sloupci. To vám dává 146,25 dolarů.
4. Přidejte $ 146.25 na $ 35.90 na $ 182.15. To je částka, kterou odečtete od daně osoby za federální daň z příjmů.
IRS má kalkulačku, která usnadňuje tento proces, pokud máte mnoho zaměstnanců.
Poté budete muset vypočítat daně FICA.
05 - Krok pátý: Vypočtěte odvody na sociální zabezpečení a Medicare
Musíte odečíst daně FICA (Sociální zabezpečení a Medicare) od platebních šeků zaměstnanců . Výpočet těchto odpočtů je docela jednoduchý. Výše daně FICA je 15,3% hrubé mzdy zaměstnance.
Polovina z celkového počtu (7,65%) je zadržena z výplaty zaměstnance a polovina je vyplacena zaměstnavatelem.
Pro výše uvedeného zaměstnance, s 1500 dolary za týdenní plat, je výpočet $ 1500 x 7,65% (.0765) za celkové 114,75 dolarů.
Dávejte pozor, abyste si od zaměstnanců s vysokými příjmy nevypočítali příliš mnoho poplatků za sociální zabezpečení, jelikož sociální zabezpečení je omezeno každoročně a maximální částka stanovuje správní správa sociálního zabezpečení.
Budete také muset zvážit dodatečný odpočet daně z Medicare od zaměstnanců s vyššími příjmy, který začíná, když zaměstnanec dosáhne konkrétní částky platby za rok. Dodatečná daň je 0,9% hrubé mzdy a začíná na 200 000 dolarů na základě statusu zaměstnance W-4. Žádná dodatečná daň nese zaměstnavatel.
06 - Krok šest: Vezměte státní srážky z daně z příjmů
Většina států ukládá daně z příjmu na mzdy a platy zaměstnanců. Budete muset provést nějaký výzkum, abyste zjistili výši těchto odpočtů a jak je odešlete příslušnému orgánu státu / místního zdanění. Vaše povinnosti jako zaměstnavatele za odečtení, placení a oznamování těchto daní jsou popsány v tomto článku.
Nezapomeňte znovu použít hrubou mzdu za odpočet daně ze státního dluhu.
Zpět na Vše o daních ze mzdy
07 - Sedmý krok: Vezměte další slevy
Nejste dosud hotoví s odpočinkem. Zde je několik dalších možných odpočtů od platů zaměstnanců, které byste mohli potřebovat k výpočtu:
- Srážky za příspěvky zaměstnanců na pokrytí zdravotního plánu
- Srážky za příspěvky na penzijní připojištění 401 (k) nebo jiné penzijní programy
- Srážky za příspěvky do interních firemních fondů nebo dobročinné dary.
Nezapomeňte, že všechny odpočty jsou založeny na hrubé mzdě.
08 - Konečně, příklad toho, jak vypadá zaměstnanecký odměna
V případě výše uvedeného zaměstnance by týdenní výplatní páska vypadala takto:
Hrubá mzda FIT Odmítnutí FICA Zadržení jiných odvodů Čistá mzda
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Použití metodických tabulek pro výpočet federální dani z příjmů
Procentní metoda výpočtu zadržení je alternativní metoda výpočtu. Tento výpočet není založen na hrubé mzdě, ale na čisté mzdě po odpočtu celkových příjmů. Pro rok 2018 zveřejnila IRS podrobnosti o oznámení 1036 s vysvětlením, jak procentní metoda funguje.
Nejprve odečtete celkový počet povolenek (na řádku 5 formuláře) z hrubé mzdy za správný měsíční období. Pokud má zaměstnanec dva kvóty a platí se týdenně, celkový odpočet by byl 159,60 dolarů. Pokud je týdenní plat zaměstnance 650,00 dolarů, částka použitá při výpočtu by byla 650 dolarů minus 159,60 dolarů nebo 490,40 dolarů. Poté použijte tabulku v poznámce 1036 pro výpočet zadržení stejným způsobem jako ve čtvrtém kroku.
10 - A nezapomeňte zaplatit daně ze mzdy
Musíte provést vklady u IRS z daní odečtených z platů zaměstnanců za federální daně z příjmů a daní FICA a částky, které dlužíte jako zaměstnavatele. Konkrétně po každém mzdovém účtu musíte
- Zaplatit federální daň z příjmů ze všech zaměstnanců
- Zaplatit daň z příjmu FICA ze všech zaměstnanců a
- Zaplaťte polovinu daně FICA pro všechny zaměstnance.
V závislosti na velikosti vaší mzdy je nutné ukládat vklady měsíčně nebo pololetně.
Musíte také podat čtvrtletní zprávu na formuláři 941, která uvádí částky, které dlužíte a kolik jste zaplatili.