Platby zaměstnancům na formuláři W-2 a důchodových dávkách
Jaké mzdy jsou předmětem zadržování?
IRS říká, že tyto daně FICA jsou splatné z mezd vyplácených za "služby vykonávané jako zaměstnanci ve Spojených státech bez ohledu na státní občanství nebo bydliště zaměstnance nebo zaměstnavatele". Jinými slovy, každý, kdo pracuje jako zaměstnanec ve Spojených státech, musí mít odvody ze sociálního zabezpečení a Medicare z mzdy.
V době, kdy je zaměstnanec placen, je daň FICA vypočtena z hrubé mzdy této osoby. Zde je návod, jak to funguje:
- Hrubá mzda zaměstnance se vypočítává pro dobu výplaty v závislosti na tom, zda je zaměstnanec placen nebo hodinově.
- Částka hrubé mzdy se používá pro výpočet zadržení za federální a státní daň z příjmů na základě formuláře zaměstnance W-4.
- Částka hrubé mzdy se také používá k výpočtu zadržení daní FICA.
Celkové zadržení daní FICA je 15,3% hrubé mzdy zaměstnance; zaměstnanec a zaměstnavatel každý přispívají na polovinu. Zisk FICA pro zaměstnance je tedy 7,65% hrubého příjmu (6,2% pro Sociální zabezpečení a 1,45% pro Medicare).
Dávky sociálního zabezpečení jsou používány Správou sociálního zabezpečení k určení výpočtů dávky sociálního zabezpečení při odchodu do důchodu, takže je důležité, aby byly tyto mzdy vypočtené správně.
Platby zaměstnancům, kteří jsou osvobozeni od daně FICA
Jedná se o seznam nejběžnějších typů plateb zaměstnancům, kteří jsou osvobozeni od zaplacení mzdy podléhající dani FICA .
Patří mezi ně i mzdy sociálního zabezpečení a mzdy na účely Medicare. Úplný seznam naleznete v publikaci IRS 15.
- Některé mzdy se zdravotním postižením vypláceny po roce, kdy měl pracovník nárok na invalidní pojištění
- Náklady na pracovní cesty zaměstnanců hrazené za částky nepřesahující stanovenou vládní sazbu za diety nebo standardní kilometry
- Rodinní zaměstnanci mladší 18 let (21 let pro domácí práce)
- Nějaký "Výjimky" jsou vyloučeny z výpočtu. Obyčejné dávky jsou zdanitelné "na překročení reálné tržní hodnoty dávky nad částkou, kterou zaměstnanec zaplatil, a na jakoukoli částku, kterou zákon vyloučí".
- Pojištění zaměstnanců
- Platby partnerům partnerství
- Příspěvky zaměstnavatele na kvalifikované penzijní programy
- Platby statutárním nezaměstnaným (např. Kvalifikovaní realitní agenti a přímí prodejci)
- Tipy pod 20 dolarů měsíčně
- Odškodnění pracovníků
Některé další platby zaměstnancům ve specializovaných odvětvích jsou osvobozeny od daně. Přečtěte si článek IRS publikace 15, kapitola 15 pro více informací.
Roční maximální mzda sociálního zabezpečení
Částky vyplácené zaměstnancům nad maximální výše sociálního zabezpečení nejsou také zahrnuty do mzdy sociálního zabezpečení za účelem výpočtu dávek sociálního zabezpečení při odchodu do důchodu. Maximální změny každoročně. V dávkách Medicare není maximální.
Platby zaměstnancům, které musí být zahrnuty do platů sociálního zabezpečení
Kromě zaplacených mezd a platů musí být do platů sociálního zabezpečení zahrnuty i další platby zaměstnancům. Celkový seznam naleznete ve všeobecných pokynech pro formulář W-2.
Mzdy, které nejsou předmětem federální dani z příjmů
Seznam plateb zaměstnancům, které nejsou zahrnuty do daně FICA, se může lišit od plateb, které nejsou zahrnuty do výpočtu daně z příjmů.
Například částky, které zaměstnavatel přispívá na penzijní plán s odloženým zdaněním jako je plán 401 (k) nebo 403 (b) pro zaměstnance, nejsou zahrnuty do výpočtů pro federální daň z příjmů.
V takovém případě by mohlo být, že mzdy ze sociálního zabezpečení jsou vyšší než mzdy podléhající dani z příjmů.
Mzdy hlášené na formuláři W-2
Všechny tyto různé typy platů jsou uvedeny v formuláři W-2, který poskytujete zaměstnancům v lednu každého roku, takže mohou dělat své daně z příjmů.
Při pohledu na formulář W-2:
Kolonka 1, Mzdy, tipy, jiné odškodnění: Jedná se o částku, která je pro zaměstnance zdanitelná pro federální účely daně z příjmů. Je to částka zapsaná na formuláři daně zaměstnance.
Kolonka 3, mzdy sociálního zabezpečení: Jedná se o částku použitou správou sociálního zabezpečení pro výpočet dávek sociálního zabezpečení.
Tipy jsou zahrnuty v mzdách sociálního zabezpečení, ale jsou vypočteny odděleně a zahrnuty v rámečcích 7 a 8.
Více informací o mzdách sociálního zabezpečení a formuláři W-2 v pokynech pro formulář W-2 od IRS.
Platí tato mzda sociálního zabezpečení daň z vlastnictví?
Osoby samostatně výdělečně činné musí platit daně ze sociálního zabezpečení a Medicare, ale odlišně od zaměstnanců a jejich zaměstnavatelů. Tyto daně, nazývané daně ze samostatné výdělečné činnosti , vycházejí pouze z podnikatelských příjmů. Typy příjmů, které jsou vyloučeny z platů sociálního zabezpečení, se nevztahují na daně ze samostatné výdělečné činnosti.
Typy plateb, které jsou zahrnuty a vyloučeny z platů sociálního zabezpečení, jsou komplikované. V nařízeních IRS existuje mnoho kvalifikací. Tato diskuse je pouze pro obecné účely a neměla by se na ně spoléhat jako na daňové poradenství. Předtím, než se pokusíte vypočítat mzdy sociálního zabezpečení, obraťte se na svého daňového odborníka.