Daň z příjmů a daně z vlastního zaměstnání placené vlastníky společnosti LLC
Společnost s ručením omezeným (LLC) je zvláštní typ podnikatelského typu a nedávný přírůstek typů podniků. Majitelé LLC jsou nazýváni členy.
Existují dva typy LLC - jediný majitel LLC (tzv. " Single-člen LLC ") a více-vlastník (více-člen) LLC.
Jak funguje členství v LLC?
Jako člen společnosti LLC, ať již jednoho člena nebo jednoho z několika členů v podnikání, jste vlastníkem firmy, nikoli zaměstnancem vaší společnosti.
Nezajistíte platbu. Místo toho má každý člen kapitálový účet, kterým je podíl člena na vlastnictví společnosti LLC (zobrazuje se jako vlastní kapitál v podnikové rozvaze ).
Ve většině případů, když se stanete členem, ať už je vytvořen LLC nebo později, budete muset přispět k tomuto účtu. Když potřebujete peníze, čerpáte (rozdělíte se) od svého kapitálového účtu.
Jak mohu získat peníze z mého kapitálového účtu?
Když vyděláte peníze z vašeho LLC, vyděláváte peníze z vašeho vlastnického účtu pro firmu. Toto vlastnictví (nebo vlastní kapitál) se zobrazuje na vašem kapitálovém účtu . Kapitálový účet je zobrazen ve vaší obchodní bilanci .
Pokud potřebujete peníze na osobní výdaje na bydlení, vyděláte z vašeho kapitálového účtu. Někdy se toto nazývá "distribuce" nebo "remíza". Draw se obvykle provádí formou šeku, který je vám osobně napsán při podnikové kontrole.
Tato kontrola však není výplatní. Žádná federální nebo státní daň z příjmů není odečtena z vaší remízy, ani není žádná daň FICA (Sociální zabezpečení / Medicare) zadržená z vaší remízy. Ujistěte se, že výherní platba vám podnik zaplatí, použijete účet kontroly obchodu a že je remíza uložena na váš osobní účet.
Poznámka: Protože žádné peníze nejsou automaticky odebrány z vaší remízy, možná budete muset platit čtvrtletně odhadované daně. Promluvte s vaším daňovým profesionálem.
Nemáte-li na svém kapitálovém účtu žádné peníze, nemůžete čerpat žádné peníze na osobní výdaje. Pokud například zahájíte novou firmu a máte málo příjmů a spoustu peněz, které je třeba vyplatit - za pronájem, za vybavení, za úroky z podnikatelského úvěru - nemusíte platit za osobní výdaje.
Vydělávají peníze, které jsem vydělal?
Vy (osobně a obchodně) se neúčtujete za peníze, které čerpáte pro osobní potřebu. Vaše částka daně z podnikání je určena vaší částí čistého zisku nebo ztráty z vašeho podnikání za daný rok.
Jen aby bylo jasné, že pokud vyděláte více než čistý příjem, nezvyšuje vaši daňovou povinnost. Pokud snížíte méně než čistý příjem, nesnížíte vaši daňovou povinnost.
Distribuce jednoho člena LLC: Příklad
- Měsíční zisk činí průměrně 3 000 dolarů a roční čistý příjem společnosti LLC činí 36 000 dolarů.
- Jediný člen / majitel bere každý měsíc remízu a všechny čerpá celkem 30 000 dolarů za rok.
- Čistý příjem ve výši 36 000 USD se vypočítá podle plánu C.
- Výkaz čistého příjmu ve výši 36 000 dolarů je zahrnut v osobním daňovém přiznání majitele.
Distribuce vícečetných LLC: Příklad
- Člen společnosti LLC čerpá remízu 2000 dolarů měsíčně nebo 24 000 dolarů ročně.
- Čistý zisk společnosti za rok činí 50 000 USD. Tam jsou dva členové, z nichž každý má polovinu vlastnictví. Členský podíl na čistém zisku (zisk) činí 25 000 dolarů.
- Společnost LLC dává členu plán K-1, který vykazuje svůj podíl na čistém zisku ve výši 25 000 USD. Člen společnosti LLC je zdaněn z čistého zisku ve výši 25 000 USD. Výše čerpání (24 000 USD v tomto roce) není zdaněno, protože je zahrnuto do čistého zisku. Všimněte si, že podíl člena na čistém zisku je zdanitelný, i když není vyloučen z podnikání.
Skutečnost, že člen společnosti LLC platí daně ze zisku z podnikání, i když tento zisk není vyplácen fyzické osobě, se považuje za nevýhodu obchodní formy společnosti LLC .
A co Sociální zabezpečení / Medicare daně?
Každý, kdo pracuje v USA, platí daně ze sociálního zabezpečení / Medicare z jejich příjmů.
Musíte platit daně ze samostatné výdělečné činnosti , což jsou daně ze sociálního zabezpečení / Medicare z čistého zisku (zisk) z vašeho podniku LLC. V příkladech uvedených výše by jedenkrát vlastník LLC zaplatil daň ze samostatné výdělečné činnosti na 36 000 dolarů. Víceúčelový vlastník společnosti LLC by platil daň ze samostatné výdělečné činnosti na 25 000 dolarů z příjmu.
Přečtěte si více o tom, jak se podnikatelé zaplatili. včetně garantovaných plateb společnosti LLC v závislosti na druhu podnikání.