Seznam kroků v přípravě výkazu peněžních toků
Tři základní dokumenty jakéhokoli podnikání jsou výkaz zisku a ztráty, rozvaha a přehled o peněžních tocích . Z těchto tří může být Výkaz peněžních toků nejdůležitější, protože je to jediný dokument, který vám říká, zda budete mít peníze, které potřebujete k provozování vašeho podniku. Popisuje tok finančních prostředků (což je váš pracovní kapitál) do a z vašeho podnikání v daném účetním období a ukazuje, kde podniká trend - co funguje dobře a kde je třeba vylepšení.
Rozdíl mezi rozvahou a výkazem peněžních toků
Někdy majitelé podniků na začátku své kariéry zjišťují rozdíly mezi těmito dokumenty trochu matoucí, zejména rozvahu versus výkaz peněžních toků.
V podstatě je rozvaha statickým dokumentem. Dává vám přehled o podnikání v daném okamžiku - jeho aktiva, závazky a vlastní kapitál. Neřekne nic o tom, jak je podnikání trendové, právě to je místo, kde se právě nachází.
Výkaz peněžních toků je naopak dynamický - spíše jako video, které ukazuje, jak se podnik časem mění. To jsou základní informace, protože vám ukazují, které aspekty podniku se zlepšují - například příjmy mohou směřovat směrem vzhůru - a které aspekty nejsou - mzdové nebo materiálové náklady se například mohou pohybovat směrem vzhůru. To vám řekne, co musíte udělat, abyste zajistili trvalý úspěch podnikání.
Jak vytvořit výkaz peněžních toků
Další často kladenou otázkou je, jak často potřebujete vypracovat výkaz o peněžních tocích. V některých případech vám odborníci v oblasti účetnictví doporučují každý měsíc sestavit přehled o peněžních tocích, protože pro mnohé podniky jsou měsíční fakturace obvyklé a provozní výdaje - jako jsou nájemné a mzdy - jsou často placeny měsíčně. Za určitých okolností mohou čtvrtletní výkazy peněžních toků fungovat. Na absolutní minimum musí být výkaz o peněžních tocích každoročně připraven, ale aby bylo možné sledovat vaše základní trendy, možná budete chtít sestavit výkaz o peněžních tocích častěji.
Než však budete moci sestavit přehled o peněžních tocích, budete muset připravit další dva účetní doklady, výkaz zisku a výsledku hospodaření a rozvahu .
01 - Výkaz zisku a ztrát
Uvedené účetní období uvádí výkaz zisku a ztráty, kolik peněz jste vynaložil - vaše příjmy - a jaké byly vaše výdaje. Rozdíl mezi těmito dvěma je váš hrubý zisk . Výkaz zisku a ztráty by měl být sestaven tak často, jak potřebujete. Některé podniky - kasina jsou extrémním příkladem - možná budou muset denně zpracovávat výkaz zisku a ztráty. Většina podniků je mnohem méně volatilní a sledování podnikání vyžaduje buď týdenní nebo měsíční výkaz zisku a ztráty.
Zde je možné, jak může vypadat měsíční výkaz zisku děl:
Příjem generálního ředitele GrandMaster Local Guy
pro měsíc končící 31. srpna 2016
Příjmy
Prodej CD 470,00 Kč
Příjmy z klubů $ 7,030.00
Celkové příjmy 7 500,00 USD
Výdaje
Náklady na CD Prodáno $ 150.00
Cestovní náklady 700,00 dolarů
Půjčovna vybavení $ 2,500.00
Opravy zařízení $ 900.00
Celkové výdaje 4 250 dolarů
Čistý zisk 3 250 USD
02 - Rozvaha
Další dokument, který budete potřebovat k přípravě, je rozvaha. Název dokumentu opět obsahuje představu o tom, co ukazuje rozvaha: bilance mezi aktivy a závazky. Rozvaha, a to stanovením rozdílu mezi veškerým majetkem společnosti a všemi závazky společnosti, vám poskytne snímek hodnoty podniku v daný den.
Zde je jednoduchý příklad, který ukazuje podstatu dokumentu rozvahy:
Místní guy GrandMaster
Rozvaha
k 31. srpnu 2016
Current Assets Krátkodobé závazky
Hotovost 17 500 dolarů Poznámky splatné 5 000 dolarů
Pohledávky 3 000 USD Účty splatné 1 200 USD
Inventář CD $ 900
Celková aktiva 21 400 USD Celkem závazků 6 200 USD
Equity $ 15,200
Celkem závazky a vlastní kapitál $ 21,400
03 - Vypracování srovnávacích rozvah
V tomto okamžiku jste téměř připraveni sestavit přehled o peněžních tocích. Než to však budete dělat, nebudete potřebovat pouze jednu rozvahu, ale dvě: jednu za předchozí účetní období a druhou za současné období, které jste právě připravili.
Proč? Je to proto, že hledáte změny z jednoho účetního období do druhého. Jsou příjmy nahoru nebo dolů? A co výdaje? Jak to ovlivňuje čistou hodnotu vaší společnosti? Porovnání předchozího zůstatku s pozdější rozvahou vám říká, jak směřuje vaše firma.
Výkaz peněžních toků se týká změn v peněžní pozici společnosti, jak ukazuje srovnání rozvah dvou let.
Příprava dvou bilancí (nebo srovnávacích rozvah) se přímo spojuje s dalším krokem - vývojem výkazu peněžních toků.
04 - Výkaz peněžních toků
Nyní jste připraveni sestavit přehled o peněžních tocích . Základní kroky, které budete podnikat, zahrnují:
- Uveďte svůj čistý příjem za období
- Vyúčtování vašich bezhotovostních výdajů
- Přiměřené úpravy zisku (nebo ztrát) z prodeje aktiv
- Zaznamenává změny ve všech běžných aktivech (tj. Rozdíl mezi dřívějšími a pozdějšími položkami rozvahy)
- Účtování změn závazků (rozdíl mezi předchozími a pozdějšími položkami rozvahy).