Zatímco většina neziskových organizací požívá a je si vědoma osvobození od federální a státní daně z příjmů, méně takových organizací si je vědoma předpisů, které obklopují osvobození od daně z prodeje pro neziskové organizace. Jednoduché osvobození od daně z příjmů neznamená, že organizace je automaticky osvobozena od placení nebo výběru daně z prodeje. Existuje řada důležitých věcí, které je třeba vzít v úvahu při zkoumání předpisů týkajících se daně z prodeje neziskových organizací.
Níže uvádíme některé z hlavních důvodů, které je třeba mít na paměti.
- Stav, ve kterém se nachází nezisková organizace
- Typ neziskové organizace
- Osvědčení o výjimce
- Placení daně z prodeje versus výběr daně z prodeje
Pravděpodobně nejdůležitějším faktorem, který je třeba zvážit, je stav, v němž má vaše nezisková organizace sídlo a všechny další zmíněné úvahy jsou součástí toho, co se liší podle státu. Obecné zákony týkající se toho, zda jsou neziskové organizace osvobozeny od daně z prodeje, se také liší podle státu. Některé státy udělují širšímu osvobození od daně z prodeje neziskovým organizacím, než jiné státy nabízejí. V některých státech je nezisková organizace osvobozena od daně z prodeje ve většině případů, pokud je transakce spojena s charitativním účelem, pro který byla vytvořena nezisková organizace. V jiných státech závisí, zda existuje výjimka, od toho, kolik tržeb nezisková organizace uskutečňuje nebo sleduje v daném roce a jaký je charakter těchto prodejů.
Typy neziskových organizací
Něco jiného, co uvažujete, je, jaký typ neziskové organizace je. IRS (zatímco předpisy týkající se osvobození od daně z obratu se liší podle státu, federální vládou je agentura odpovědná za poskytování obecného neziskového statutu organizaci) uznává devět hlavních kategorií neziskových organizací spolu s dalšími různými typy neziskových organizací.
Jen některé příklady typů neziskových organizací jsou ty, které existují pro náboženské účely, ty, které existují na podporu sociálního blahobytu a ty, které jsou společenskými nebo rekreačními kluby. V mnoha státech, zda splňujete podmínky pro osvobození od daně z prodeje, bude záviset na typu neziskové organizace, kterou máte.
Ústředí Umístění
Pokud se vaše nezisková organizace nachází v jednom z mnoha států, které vyžadují, aby neziskové organizace požádaly o osvobození od daně z prodeje, vaše organizace bude muset získat osvědčení o osvobození od daně z prodeje. Návštěva webových stránek rozdělení daní ve vašem státě nebo úřadu pro registraci charity vám pomůže začít s procesem podávání žádostí o osvobození od daně z prodeje. V některých státech obdržíte fyzickou kopii certifikátu, který můžete poskytnout podnikům, od kterých nakupujete, a obdržíte okamžitou výjimku. Při podání žádosti o certifikát musíte poskytnout informace o své neziskové organizaci, jako je její název, adresa, jaký neziskový je, důkaz od IRS, že se jedná o organizaci osvobozenou od daně, její články zakládací listiny, jejích stanov a případně dalších informací.
Placení daně z prodeje versus sběr
Jedna poslední položka pro neziskové organizace, která se zajímala o osvobození od daně z prodeje, je rozdíl mezi zaplacením daně z prodeje a výběrem daně z prodeje.
Když vaše organizace uskuteční nákup od dodavatele, může nebo nemusí platit daně z prodeje tomuto dodavateli v závislosti na zákonech ve vašem státě, jakož i ostatních uvedených úvahách. Když vaše nezisková organizace prodává některou položku, možná bude muset vybírat daň z prodeje v závislosti na stejných zákonech a úvahách. Porozumění tomuto rozdílu je důležité, protože zatímco nezisková organizace může být osvobozena od placení daně z prodeje, nemusí se tato výjimka vztahovat k výběru daně z prodeje zboží, které prodává. Pravidla týkající se toho, zda je tato kolekce nezbytná, mohou také záviset na typu položky, která se prodává. Hmotný majetek může mít odlišná pravidla od nehmotných položek, jako je členství. Je třeba ještě zvážit, že IRS může považovat příjmy z prodeje za "nesouvisející obchodní příjmy", které mohou být také zdanitelné.
Chcete-li shrnout, zda vaše nezisková organizace je osvobozena od daně z prodeje, závisí především na stavu, ve kterém se organizace nachází. Dalšími faktory, které je třeba uvést, je, jaký druh neziskové organizace provozujete a zda existuje rozdíl ve vašem stavu, pokud jde o výjimky týkající se placení daně z prodeje a vybírání daně z prodeje. Vzhledem k tomu, že neziskové organizace jsou zodpovědné za své vlastní znalosti týkající se osvobození od daně z prodeje, je důležité, aby vaše organizace prozkoumala zákony ve vašem státě a v případě potřeby konzultuje odborníky. To pomůže zajistit, že vaše nezisková organizace zůstane na pravé straně zákona, pokud jde o daň z prodeje.