Kontrolní seznam prvních odběratelů daňových přiznání
Zde je sedm klíčových důvodů, které je třeba vzít v úvahu při podání prvního podnikového daňového přiznání.
1. Zkontrolujte formulář úplně
Nejprve se podívejte na kopii daňového přiznání k podnikání, které se zobrazí, abyste zjistili, které řádkové položky na vrácení se očekáváte, že vyplní částky.
Také, pokud jsou kladeny otázky ohledně návratu, ujistěte se, že máte odpovědi na tyto otázky. Ty by mohly zahrnovat povahu podnikání, je to váš první rok v podnikání a vaše obchodní místo.
Ujistěte se, že účetní schéma obsahuje správné kategorie výnosů a výdajů, abyste spravovali svou firmu a řádně podávali své výnosy. Zatímco všechny podniky musí mít úplné a přesné záznamy, mnozí z nich nedosahují tohoto mandátu, aniž by se snažili zajistit, že jsou v souladu se zákonem.
2. Účetní základ
Jedním z rozhodnutí, které musí vlastník udělat, je, zda příprava daňových přiznání na hotovost nebo akruální bázi . V peněžní bázi jsou výnosy vykázány při jejich vybírání a náklady jsou vykázány při jejich vyplacení. Při akruálním základě jsou výnosy vykázány při výdělku a výdaje jsou vykázány v okamžiku jejich vzniku. Zatímco věřitelé budou obecně upřednostňovat účetní závěrku na základě časového rozlišování, daňové přiznání lze i nadále připravovat na hotovostním základě, a to i v případě, že účetní závěrka je sestavena na akruální bázi.
Nový podnik může mít na konci roku více nevyplacených nákladů než nevybraný příjem, a proto by mohl zvážit, aby tyto dodatečné čisté výdaje byly odečteny. To by bylo provedeno výběrem akruálního základu. V pozdějších letech, kdy je podnik ziskový, by však pohledávky měly být vyšší než závazky, a tak by podnik zaznamenal dodatečný čistý příjem a zaplatil více daní, kdyby si vybral akruální bázi místo hotovostního základu.
Jakmile rozhodnete, na jakém základě budete používat, zůstanou s ním po celou dobu vašeho podnikání, i když jsou povoleny změny. Některé podniky, včetně těch s většími výnosy nebo zásobami, si musí vybrat akruální základnu.
3. Metoda odpisování
Dalším rozhodnutím, které je třeba zvážit, je metoda znehodnocení, která se má použít. Vnitřní daňová služba umožňuje prvotřídní odpočet až do výšky 100 000 USD pro většinu nábytku a zařízení, místo odepsání nákladů za pět nebo sedm let. Takže většina podnikatelů by si obecně rozhodla vzít první rok odepsat.
Nicméně podniky bez zisku nemohou odečíst odečtení odpisů prvního roku, i když je mohou přenést do ziskových let. Podnik v počátečních fázích by mohl zvážit, že bude využívat pomalejší odpisovou trasu, takže většina odpočtů bude k dispozici, pokud má podnik příjmy a vyšší daňové pásmo než ve fázi spouštění.
4. Odpočet domácí kanceláře
Jediní majitelé domácích firem by měli zvážit schopnost odečíst část svého bydliště jako odpočet daně z podnikání. Aby byla v této široce napadené oblasti úspěšná, musí být podnikatelská oblast používaná v domácnosti používána výhradně pro podnikání.
Majitel firmy by měřil jak čtvereční stopy domů používané pro podnikání, tak celkové náměstí v domě. Výsledné procento podnikatelského využití by se vztahovalo na náklady na domácí kancelář, aby se určila částka, která má být odečtena. Pokud podnik má ztrátu, pak není povoleno odpočítávání domů založené na podnikání, ale může být přeneseno vpřed.
Za účelem řádného zohlednění podnikatelského využití domova by vlastník firmy nejprve odečetl procentní podíl daní z nemovitostí a úroků z hypoték, které by jinak byly považovány za položku s podrobným uvedením položky. Pokud zůstanou ještě zisk, ostatní domácí náklady, jako je terénní úpravy a všeobecné domácí opravy, budou přiděleny podnikové a osobní části a odpočet by byl povolen pro obchodní část.
Konečně, pokud je stále zisk, pak je odpis na domácím trhu povolen.
Pro výpočet odpisů musí být náklady na bydlení rozděleny mezi náklady na pozemky (které nejsou odpočitatelné) a budovami. Budova musí pak být rozdělena mezi obchodní a osobní částky o procentní podíl vypočtený dříve. Výsledné odepisování odpisů je pak odepsáno za téměř čtyřicet let a skutečné roční náklady na odpisy by obvykle neměly přesáhnout několik set dolarů.
5. Odškodnění mimo zaměstnance
Dalším kusem daňových přiznání za rok je přezkoumání nezávislých dodavatelů, které jste zaplatili, aby zjistili, zda vláda musí být informována o jejich odškodnění mimo zaměstnance. Vaši zaměstnanci obdrží formulář W-2 k identifikaci jejich příjmů a srážkové daně. Stejně tak vaše dodavatelé, kteří dávají 600 dolarů (od roku 2004 daňového roku) nebo více, obdrží od vás formulář 1099-MISC a federální a státní vlády by také obdržely kopii.
Dodavatelé, kteří jsou korporacemi, jsou osvobozeni od obdržení tohoto formuláře, ale partnerství a společnosti s ručením omezeným s více než jedním členem je musí obdržet. Pokud počkáte až do konce roku, kdy získáte číslo sociálního pojištění dodavatele nebo identifikační číslo zaměstnavatele, nebudete mít možnost získat požadované informace. Nechte dodavatele vyplnit formulář W-9, aby vám poskytli potřebné informace.
6. Automobilové výdaje
Výdaje na automobily mohou být velkým nákladem pro nové nebo stávající podnikání. Vlastník firmy by si měl udržovat automatický protokol, aby sledoval, kam a kdy cestoval, kdo byl viděn, a zda byl pro tento účel podnikatelský záměr. Zatímco někteří jedinci pouze sledovat obchodní použití, doporučuji udržovat záznam o všech výdajích na auto, protože ti, kteří uvádějí jejich odpočty, mohou také odpočítat dopravu jako zdravotní výdaje a jako příspěvek na charitativní příspěvek, pokud jsou aktivní v charitě. Daňové přiznání k podnikání se bude chtít dozvědět, kdy jste vozidlo uvedli do provozu, a množství podnikání, dojíždění a osobní míle pro každé vozidlo za rok.
7. Daň ze samostatné výdělečné činnosti
Ziskoví jediní majitelé jsou někdy překvapeni zjištěním, že daně ze samostatné výdělečné činnosti (sociální a zdravotní daň pro samostatně výdělečně činné osoby) mohou být přehlédnuty a mohou být významnou součástí jejich celkových daňových poplatků. Ujistěte se, že tyto daně vypočítáte jako součást vašich odhadovaných daní při placení čtvrtletních odhadů. Také buďte připraveni na překvapení 15. dubna. Nejen, že zůstatek bude zaplacen za loňské daně, ale splatná je i splátka prvního čtvrtletí daní z příštího roku. Peněžní toky musí být monitorovány tak, aby měly tyto prostředky k dispozici.
Tento seznam zahrnuje pouze některé z mnoha položek, které měl nový podnikatel zvážit při přípravě počátečního daňového přiznání. Ti, kteří pracují se zpracovateli daně z podnikání, by se měli také s nimi poradit, aby zjistili, v jakém formátu by jim měly být předány obchodní údaje k přípravě Vašich výnosů.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg je certifikovaný veřejný účetní v Florham Park, NJ, specializující se na práci s podnikateli a vlastníky malých podniků. Dostane se na adrese (973) 443-4332 nebo josephlrosenbergcpa@consultant.com.