Mzdy použité k výpočtu zadržení
Termín pro podání ročních formulářů formuláře W-2 pro zaměstnance a roční formuláře 1099-MISC pro nezaměstnané je nyní 31. ledna každého roku pro mzdy a platby z předchozího roku. Formuláře W-2 musí být předány zaměstnancům a podány do Správy sociálního zabezpečení do 31. ledna a 1099 formulářů musí být dáno nezaměstnaným a podáno u IRS ke stejnému datu.
Přečtěte si více o termínech daňových zpráv W-2 a 1099.
Nejprve se podíváme na hrubé mzdy zaměstnance a pak na to, jak se z této hrubé mzdy počítají daně z prodlení a zaměstnanost. Nakonec se podíváme na typy plateb, které nejsou zahrnuty do zadržení.
Jak je stanovena hrubá mzda za srážkovou a zaměstnaneckou daň?
Hrubá mzda je částka odměny zaměstnance vypočtená v každém mzdovém listu v závislosti na typu zaměstnance. U hodinových zaměstnanců činí hrubá mzda hodinovou sazbu zaměstnance za počet odpracovaných hodin a včetně případných plateb nadčasových hodin . U zaměstnaných zaměstnanců je hrubá mzda ročním platu zaměstnance děleným počtem výplatních období v roce. Pro daňové účely může hrubá mzda také zahrnovat:
- Komise
- Bonusy
- Náhrady zaměstnancům za výdaje, jako je jídlo a ubytování a cestování
- Platba byla uhrazena za dovolenou nebo nemocenské
- Tipy
Jinými slovy, hrubá mzda jsou všechny platby zaměstnancem zaměstnavatelem.
Některé z těchto plateb však nejsou zahrnuty
Zrážka za federální daň z příjmu je založena na mzdě hrazené zaměstnavatelem. Ve většině případů jsou všechny výpočty mzdy, které jsou předmětem zadržení (FIT, FICA), založeny na hrubé mzdě (celkový příjem W-2 před jakýmikoli odpočty nebo vyloučením) od tohoto zaměstnavatele. IRS říká: "Mzdy, na které se vztahují federální daně z povolání, obecně zahrnují veškerou platbu, kterou poskytnete zaměstnanci za vykonané služby.
Plat může být v hotovosti nebo v jiné formě. Zahrnuje platy, příspěvky na dovolenou, bonusy, provize a odstupné výhody.
Jak jsou vypočítávána daň z prodlení a zaměstnanost na základě platů zaměstnanců?
Zaměstnavatelé musí zadržet určité částky od zaměstnanců a zaplatit určité sazby daně z přidané hodnoty IRS na základě mezd zaměstnanců. Hrubá mzda však může být snížena o konkrétní částky povolené IRS. Tento článek vysvětluje typy srážek odečtených od platů zaměstnanců a placených zaměstnavateli a typy odměn, které lze pro tyto účely vyloučit.
- Federální daně z příjmů (FIT) , které jsou zadrženy na základě informací z formuláře W-4 zaměstnance a hrubé mzdy zaměstnance za období placení.
- Daně FICA (FICA) (daně z oblasti sociálního zabezpečení a Medicare). Daň ze sociálního zabezpečení se sráží z mezd zaměstnanců až do výše sociálního zabezpečení; Daň z Medicare jsou zadržena z platů zaměstnanců bez maxima, ale někteří zaměstnanci s vyšší platností mají další daň z Medicare, která musí být zadržena. Daň z FICA platí také zaměstnavatel, bez maxima.
- Federální daně z nezaměstnanosti (FUTA) , které nejsou odváděny z platů zaměstnanců, ale jsou hrazeny zaměstnavatelem na základě hrubé mzdy zaměstnance.
Platba nezahrnutá do mzdy za zadržení.
Existují však některé typy plateb zaměstnavatele, které nejsou zahrnuty do mzdy za účelem výpočtu zadržení.
Příspěvky zaměstnavatele na kvalifikovaný penzijní plán jsou jedním běžným příkladem "mzdy", které nejsou předmětem zadržování. V publikaci IRS 15 jsou uvedeny konkrétní druhy plateb a zda mohou být vyloučeny z výpočtů federální daně z příjmu, daně FICA a federální daně z nezaměstnanosti.
Některé z nejčastějších kategorií mzdy, které mohou být (za zvláštních okolností) vyloučeny z platů zaměstnanců za federální daň z příjmů, daň FICA a federální daň z nezaměstnanosti:
- cizinců s trvalým pobytem
- zaměstnanci se zdravotním postižením
- náhrady výdajů na zaměstnance, pokud jsou součástí odpovědného plánu, který splňuje požadavky IRS
- rodinní zaměstnanci, včetně dětí zaměstnávaných rodiči, a manželky zaměstnané manželskými partnery
- pojištění pro zaměstnance (úraz, zdraví, skupinové životní pojištění)
- úroky z úvěrů
- tipy (v závislosti na měsíční částce
Jak se vypočítá zadržení
Pro účely výpočtu FIT a FICA musí zaměstnavatel začít s celkovou mzdou W-2, pak odečíst částky, které lze vyloučit, aby získala celkovou částku, která se použije pro výpočet federálních daní z příjmů a daní FICA.
Příklad, jak lze vypočítat federální daň z příjmů a daně FICA:
- Zaprvé se vypočítá hrubá mzda zaměstnance,
- Dále se veškeré položky, které lze vyloučit, odečítají z hrubé mzdy za účely srážky daně z federální daně z příjmů a vypočítávají se federální daně z příjmů
- Jakékoli položky, které lze vyloučit, jsou odečteny z hrubé mzdy za účelem zadržení FICA a vypočítává se srážková daň FICA. Některé typy plateb mohou být vyloučeny pro účely FIT, nikoliv však pro účely FICA
- Vyměnitelné odměny pro jednotlivé zaměstnance se používají ke snížení odměny zaměstnance za federální účely daně z nezaměstnanosti. Platí pro všechny zaměstnance, na které se vztahuje federální daň z nezaměstnanosti, a do federální sazby daně z nezaměstnanosti se vztahuje celková mzda
Státy obvykle dodržují federální pravidla pro zadržování, ale každý stát je jiný. Kontaktujte státní oddělení o příjmech o státních pravidlech pro výpočet zadržení.